Учет кассовых операций в банке

управляющих банкоматами.

Как правило, все банкоматы, работающие с банковскими платежными карточками

одного  типа, соединены в локальную или распределенную сеть с центральным

компьютером. Внутри одного города вполне приемлемым должен быть весьма мощным

По  исполнению можно различать офисные  банкоматы (которые устанавливаются  в

фойе  банков, магазинов, страховых компаний и в метро), уличные банкоматы

(вмонтированные  в стены домов), и автострадные (выдерживающие лобовой наезд

тяжелого  грузовика). Первый уличный банкомат в России, принимавший карточки

Организация учёта кассовых операций в коммерческом банке         

В соответствии с вышеуказанными нормативными документами все организации,

банка, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить

свободные денежные средства в учреждениях  банков на соответствующих счетах на

договорных  условиях.

Порядок и срок сдачи наличных денег устанавливается  обслуживающим банком

каждому предприятию индивидуально по согласованию с их руководителями.

В целях обеспечения полной и своевременной  сдачи наличных денег в банк их

остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в

кассе (именуемый в просторечии «лимит остатка кассы») устанавливается

банками ежегодно каждому предприятию индивидуально  и лимит не следует, так

как за это на предприятие может быть наложен штраф.

Банк  определяет лимит остатка кассы для банка исходя из объемов его налично-

денежного оборота с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и

сроков  сдачи наличных денег в банк.

Для осуществления планирования кассовых операций банка клиент приводит

расчет  ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального

характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач  на другие цели — т. е. сумм,

которые он будет получать в кассе банка.

В целях равномерного использования  кассовых ресурсов каждый банк на основании

сведений  предприятий о размерах и сроках выплаты заработной платы ежегодно

составляет  календарь выдач наличных на заработную плату, выплаты социального

характера и стипендии. Расчет делается на каждый месяц года по всем числам

месяца  исходя из предстоящих (расчетных) выдач  наличных денег.

Прием наличных денег от предприятий и  организаций производится, как правило,

при личной явке клиента, в его присутствии.

Документом  на прием наличности в приходную  кассу банка является объявление

на  взнос наличными, представляющее собой  комплект до­кументов, состоящий из 3

частей: объявления, ордера и квитанции. В  объявлениях на взнос наличных денег

должна  быть указана дата образцу, сличает  соответствие суммы цифрами и

прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность.

После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос

наличными, с суммой, фактически оказавшейся  на пересчете, При соответствии

сумм  кассир подписывает объявление, квитанцию  и ордер, ставит печать на

квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассир

оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему

Прием банком денежной наличности в послеоперационное  время производится

вечерними кассами. При приеме денежной наличности не­посредственно от

организации вноснтель сдает деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос

наличными. Оформление объявления и прием денег  от клиентов осуществляются

аналогично  порядку осуществления этих операций в операционное время банка.

Другой  канал поступления денежной наличности в приходную кассу банка —  через

аппарат инкассации. Прием сумок с деньгами от инкассаторов осуществляется

обычно  по окончании операционного дня  банка в вечернюю кассу. Принятые

вечерней  кассой банка, их выдающего, с указанием  на каждом чеке номера

счета, с которого он будет оплачиваться.

Наличные  деньги, полученные банками в банках, могут рас­ходоваться только на

цели, указанные в чеке. По денежному  чеку (именному) деньги выплачиваются

только  тому лицу, которое указано в чеке. Передоверие права При решении

вопроса о выдаче наличных денег на цели, указанные в чеке, банки могут

запросить от обслуживаемых предприятий необходимые  документы. После

тщательной  проверки операционный работник записывает сумму чека в кассовый

журнал  по расходу, отрезает от чека контрольную  марку и передает ее

получателю  денег для предъявления в кассу, а сам чек передает в расходную

кассу .Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов — физических лиц

(а  также сотрудников самого банка)  производится по приходным и расходным

кассовым  ордерам.

20202 "Касса кредитных организаций";

20207 "Денежные средства в операционных  кассах, находящихся вне помещений

банков";

20209 "Денежные средства в пути",

Учет  наличных денег, находящихся в кассе  банка, осу­ществляется на счете

20202 "Касса кредитных организаций" (активный). Сальдо дебетовое означает

сумму свободной денежной наличности в  кассе банка. Оборот по дебету —  суммы

зачисленные, полученные кассой от клиентов; погашение долгов сотрудниками;

получение с корсчета. Оборот по кредиту —  суммы, выданные наличными клиентам;

сданные на корсчет; выданная заработная плата  ему из кассы банка:

Дт  расчетный счет клиента Кт 20202 "Касса  кредитных организаций".

Банком  получена выписка из расчетно-кассового  центра о снятии суммы

наличного денежного подкрепления с корреспондентского счета:

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций".

Из  расчетно-кассового центра в кассу  банка получены наличные деньги:

Дт 20202 "

Дт 60308 "Расчеты с работниками  банка по подотчетным суммам"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций".

Возвращена  неиспользованная часть выданной в  подотчет суммы на

канцелярские  товары:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 6030

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 20202 "Касса кредитной организации".2. В РКЦ сумма инкассированных

наличных  денег поступает в кассу и  зачисляется на корреспондентский счет

коммерческого банка. В коммерческом банке на контрольного талона,

подтверждающего факт вложения денег с оформлением  мемориального ордера на

сумму наличных денежных средств, загруженных  в банкомат:

Дт 20208 "Денежные средства в банкоматах"

Кт 20209 "Денежные средства в пути".

С оформлением мемориального ордера на сумму наличных денежных средств,

изъятых из банкомата (на основании

первого экземпляра контрольного талона):

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 20208 "Денежные средства в банкоматах".

С оформлением приходного кассового  ордера на сумму наличных денежных

средств, изъятых из банкомата кассетах (на основании результатов пересчета и

Отчетной  справки "Об остатке денежной наличности в

Дт 60308 Лицевой счет сотрудника, допустившего недостачу

Кт 60323 "Расчеты с прочими дебиторами",

Погашение недостачи наличными денежными  средствами отражается

Дт 20202 "Касса кредитных организаций" Кт 60322 "Расчеты с прочими

дебиторами". По истечении сроков исковой давности (трех лет) сумма излишков в

установленном порядке относится на доходы банка на основании мемориального

ордера:

Дт 60322 "Расчеты с прочими дебиторами"

Кт 70107 "Прочие доходы".

Задержанные карты принимаются в хранилище  ценностей с оформлением

мемориального ордера:

иальный ордер на совершённые операции путём подсчёта оборотов в расходном

кассовом  журнале и передаётся для отражения в балансе банка.