Учет кассовых операций в банке

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность. В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.

Основным  назначением расчетов является обслуживание денежного оборота(платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут.

Выбор клиентом коммерческого банка для  кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг,

которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку

контакты  с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от

качества  работы банка клиенты принимают  решение о целесообразности

дальнейшего сотрудничества с банком, о степени  обоснованности установленных

банком  тарифов на кассовые услуги. Организация  кассового обслуживания

является "визитной карточкой" любого банка.

На  сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится

примерно  на одном уровне. Перечень предоставляемых  услуг отличается не

многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо

развивать, усовершенствовать систему кассового  обслуживания, преодолевать

возникающие проблемы.

На  данный момент коммерческие банки стремятся  усовершенствовать методы и

инструменты в области расчетно-кассового  обслуживания юридических лиц и

системе безналичного платежного оборота, в  целях процветания бизнеса и

экономики, а соответственно благополучия людей  в стране.

Учёт  кассовых операций коммерческом банке  имеет существенные особенности – по

характеру операций, отражающихся в бухгалтерском  учёте, и по организации

учётной работы, по форме и содержанию бухгалтерской  и другой учётной

документации, ну и, конечно, по основным бухгалтерским  проводкам.

Для работы бухгалтера необходимы четкие, детализированные, законодательно

закреплённые  указания по бухгалтерскому и налоговому учёту и контролю за

совершением хозяйственных операций и их законностью. Необходимость контроля

обусловлена тем, что неверное оформление операций, неправильное отражение в

учёте отдельных решений, для контроля за движением денежных средств, доходами

и расходами коммерческого банка.

Эффективность руководства деятельностью коммерческого  банка полностью зависит

от  способности вовремя получать полную, точную, объективную, достаточно

детальную и своевременную экономическую  информацию. Далеко не у всех

коммерческих  банков организация учетного процесса кассовых операций

совершенна. Всё это свидетельствует об актуальности темы дипломной работы.

Объектом  исследования является  ОАО «N-скинвестбанк», а предметом -

выступает организация учета, контроля и анализ кассовых операций в коммерческом

банке.

Цель  исследования: совершенствование организации  учета и контроля

кассовых  операций в исследуемом коммерческом банке.

В соответствии с поставленной целью  необходимо решить ряд задач:

Раскрыть  сущность, показать место и роль кассовых операций в коммерческом

банке.

Рассмотреть принципы организации учёта и  контроля кассовых операций в

коммерческом  банке.

Раскрыть  теоретические основы анализа кассовых операций в коммерческом банке.

6. Разработать рекомендации, направленные  на совершенствование организации

7. Выполнить экономическое обоснование  предлагаемых рекомендаций 
 

1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЁТА, АНАЛИЗА  И КОНТРОЛЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

Управление  налично-денежным обращением и порядок  совершения кассовых

операций  регулируются законодательными актами органов государственного

управления  и нормативными документами Банка  России и Министерства финансов

РФ.

Непосредственная  организация учетно-операционной работы с наличными деньгами

определяется  целым рядом внутрибанковских документов, которые

- положением «О правилах организации  наличного денежного обращения  на

территории  РФ» от 5 января 1998 г. №14-П.

Коммерческие  банки осуществляют операции с наличными  деньгами по

обслуживанию  кассовой работы в

- приходно-расходные кассы;

- вечерние кассы;

- кассы пересчёта денежной выручки.

Количество  таких касс  зависит от объема операций и характера деятельности

банка. полученных от операциониста (передача на исполнение кассиру);

книгу;

- передача кассовой книги с  документами для проверки бухгалтеру-контролеру.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов

организаций, независимо от организационно-правовой формы и физических лиц,

налично-денежного  оборота и кассовой работы.

Кассовое  подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим

хранилищем  ценностей, главным, старшим кассиром или

Выполнение  операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и

инкассаторские  работники банка. С каждым кассовым и инкассаторским

работником, выполняющим операции с наличными  деньгами и другими ценностями,

заключается договор о полной материальной ответственности.

Кассовые  и инкассаторские работники несут  полную ма­териальную

ответственность за сохранность вверенных им ценностей  в соответствии с

действующим законодательством Российской Федерации,

Кассовым  работникам запрещается:

- передоверять выполнение порученной  работы с ценностями другим  лицам;

- выполнять поручения организаций  по проведению операций с денежной

наличностью на другой (например, производить оплату коммунальных услуг и

услуг операторов сотовой связи).

на  виды:

Банковские  и небанковские (торговые) карточки.

Дебетовые и кредитные карточки.

Корпоративные и личные карточки.

Карточки  с магнитной полосой и смарт-карты.

Карточки, содержащие сведения, позволяющие эмитенту

идентифицировать  держателя; карточки с полным учетом операций; карточки

электронных денег.

лимита  средств, доступных для осуществления  операций, на держатель не вносит

предварительно  денежные льностью и со служебными командировками.

и содержат все соответствующие основные аппаратные компоненты. Уровень защиты

данных  на смарт-картах достаточно высокий, поэтому их подделка затруднена.

Первый  банкомат в мире был запущен банком Barclays Bank в районе Лонг-Айленд.

На  территории бывшего СССР первые банкоматы  были установлены в системе

"Дельта-Банк" сначала в Киеве (1991 г.), а затем  (1993 г.) - в Коломенском и

Мещанском отделениях Московского Сбербанка (производитель - фирма Olivetti,

поставщик - фирма IBS).

На  сегодняшний день большинство моделей  рассчитано на работу в on-line режиме

с карточками с магнитной полосой, однако появились и устройства, способные

работать  со смарт-картами и в off-line режиме.

Банкоматы могут размещаться как в помещениях, так и непосредственно на улице

и работать круглосуточно.

П комбинированное устройство считывания магнитных, оптических или

интеллектуальных  карточек,

- устройство выдачи купюр.

Все эти составные элементы заключены  в единый сейфовый корпус.

В устройствах выдачи купюр вначале  появились вакуумные механизмы.

российские  рубли

Предназначенные для выдачи купюры хранятся в специальных  кассетах

Любой фирмой-производителем поставляется специальное  программное обеспечение

к банкомату - библиотека базовых программных  модулей для написания

собственной прикладной системы или для непосредственного  использования в

банкоматах и (крайне редко) для использования в центральных компьютерах,