Учет кассовых операций в банке

1.3. Контроль кассовых операций в  коммерческом банке             

Действующая нормативно-правовая база предусматривает  проведение банками

систематических проверок соблюдения банками кассовой иям и выдачам денег из

кассы банка и их целевому назначению, лимите остатка денег в кассе, порядке и

сроках сдачи выручки, знакомится с уставом банка, договором банковского

счета, разрешением банка о праве  расходования предприятием постоянной

денежной  выручки, со справкой о результатах  предыдущей проверки кассовых

операций  и другими документами [18, с. 98].

Согласно  действующему законодательству предусматривается  проведение банками

проверок  соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии по

следующим направлениям.

Ведение кассовой книги и других кассовых документов. При этом

рассматриваются соблюдение установленного порядка  оформления операций по

приему  и выдаче наличных денег из кассы  банка, ведение форм первичной

учетной документации по кассовым операциям (приходных  и расходных кассовых

ордеров, журнала регистрации приходных  и расходных кассовых документов,

кассовой  книги, книги учета принятых и  выданных кассиром наличных денег),

тся и значительно превышает ежедневные поступления и выдачи, проверяющий в

праве потребовать от руководителя банка назначения ревизии кассы.

Полнота сдачи денег в кассу учреждения банка. Рассматривается соблюдение

согласованного  порядка и сроков сдачи денежной выручки в учреждение банка,

уточняется  сумма наличных денег, поступивших  в кассу за проверяемый период и

сопоставляется  с суммой денег, сданных в банк. Проверяются своевременность

возврата  в учреждение банка невыплаченных в срок ются обороты по счету

«Расчеты  с подотчетными лицами»). При этом переоформление ранее выданных

подотчетных сумм в новый аванс может рассматриваться  как сокрытие превышения

лимита  остатка кассы.

Соблюдение  на каждый день проверяемого периода  установленного банком

лимита  остатка кассы, сроков и порядка  сдачи денежной выручки,

своевременность возврата в банк невыплаченных в  срок средств на оплату труда

и социально-трудовых льгот. При выявлении  нарушении выясняется, когда, в 7.

Целевое использование наличных денег, полученных в банке, в соответствии с

целями, указанными в чеках, а также решение  других вопросов, относящихся к

порядку ведения кассовых операций.

Результаты  проверки оформляются справкой о  кассовых операциях в трех

экземплярах. В ней должны найти полное отражение все перечисленные выше

вопросы. Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером банка и

представителем  банка, а затем в трехдневный  срок].

По  полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают  дела

об  административных правонарушениях  и наложении штрафов на виновных в

соответствии с п. 9 Указа Президента Российской Федерации «Об осуществлении

комплексных мер по своевременному и полному  внесению в бюджет налогов и иных

обязательных  платежей» от 23 мая 1994 г. № 1006.

В соответствии с данным Указом применяются  следующие меры финансовом

ответственности:

- за осуществление расчетов наличными  денежными средствами с другими  банками,

учреждениями  и организациями сверх установленных предельных допустивших

указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном.

установленном законодательством Российской Федерации  размере минимальной

месячной  оплаты труда. Суммы взысканных штрафов  зачисляются в федеральный

бюджет. 

1.5. Проблемы и совершенствования  организации учёта кассовых операций

В области кассового обслуживания банк преследует две простые цели: увеличение

остатков  на клиентских счетах и сокращение издержек. Этих целей можно достичь

за  счет повышения качества клиентского  обслуживания и сокращения

необязательных (в первую очередь, с точки зрения качества клиентского

обслуживания) операций.

Повышение качества клиентского обслуживания сводится к определению стандартов клиентского обслуживания и формированию соответствующей

корпоративной культуры. Определить стандарт клиентского  обслуживания - означает объяснить персоналу, что от него требуется.

Сформировать  соответствующую корпоративную  культуру означает

убедить персонал систематически следовать  установленным стандартам.    

Качественное  клиентское обслуживание - это обслуживание, отвечающее ожиданиям клиентов. В этом определении дваважных момента.

Первый, удовлетворения клиента иногда можно  добиться, просто тактично рядовых

сотрудников, реально поддерживать их инициативы и предоставлять им достаточно

полномочий  для самостоятельных экспериментов  в интересах совершенствования

клиентского обслуживания. Значит, выбор в пользу качественного клиентского

обслуживания  на деле означает, в частности, делегирование  значительного

объема  полномочий с высшего уровня управления на средний и нижний уровень.

Значительное  сокращение расходов обещает более

полное  использование возможностей системы "банк-клиент", Интернета  и

пластиковых карт. При нынешнем уровне развития коммуникаций обременительно

содержать полноценные филиалы.

Перспективным банковским офисом может быть арендуемая комната, два компьютера

и два менеджера по работе с клиентами, которые будут помогать им пользоваться

средствами  удаленного доступа к счету и, главное, просто разговаривать.

Потребности в кассе разрешаются с помощью  банкоматов, которые все равно

приходится  ставить. Касса банка потребуется  только для приходных операций. По

сравнению с традиционной филиальной сетью  такая конструкция получится дешевле,

а главное, будет обладать гораздо  большей гибкостью, способностью приблизиться к клиенту.

Однако  представьте проблему координации  и контроля работы не нескольких

филиалов, а десятков сотрудников, буквально  рассеянных по всему городу или не

в интересах декларируемых целей  организации, а исходя из собственного их

понимания.

Распределение полномочий внутри организации является одной из самых сложных

функций и самых важных обязанностей высшего  руководства. Стратегия в этой

области имеет целью децентрализовать управление и при этом не превысить

допустимый  уровень организационных рисков. Эти цели

достигаются:

- структуризацией банковских продуктов  и определением целевых показателей

деятельности  подразделений,

Необходим письменный документ, где банковские продукты должны быть хотя бы

перечислены. Первый результат этой акции будет  состоять в том, что выявится

ненужность  многого из того, что делается в  банке, то есть появится

возможность реально высвободить ресурсы.

Следующим результатом будет калькуляция  доходов и расходов по каждому

продукту. Это задача в полном объеме не может  быть решена сразу,. Многие

операции  отнимают массу времени и сил, а оказывается, что они проводятся

бесплатно ради услуги одному единственному клиенту, которому она даже не

нужна.

Структуризация  банковских продуктов открывает  возможность для установления

конкретных (в цифрах) плановых заданий для  отдельных сотрудников [11].

Индивидуальные  задания - это необходимое условие  целенаправленной кадровой

работы, способ мотивировать и стимулировать  рядовых сотрудников к активной и

результативной  работе. Индивидуальные задания - это  основа для обоснованного

делегирования полномочий и контроля их добросовестного  использования

.

Следующим шагом реорганизации является создание полноценного бэк-офиса.

Сейчас  его функции, как правило, растворены в бухгалтерии. Необходимо их

выделить. Бэк-офис - это механизм контроля децентрализованных решений. Там,

где все подписывает один руководитель, бэк-офис, понятно, не нужен. Бэк-офис

имеет дело с цифрами

" операции. Если это будет так,  то в банке никто не будет  работать с клиентом

- все будут решать внутренние  проблемы.