Учет кредитования физических лиц в банке ОАО "Уралсиб"

    ВВЕДЕНИЕ 

    Банк  – это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

• привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;
• размещение указанных средств от  своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. [7].

    Из  всех видов банковских операций особенно выделяют так называемые конституирующие  операции банка, без которых банк не может нормально существовать и функционировать. К ним относятся:

• прием депозитов,
• осуществление денежных платежей и расчетов,
• выдача кредитов.

    Только  систематическое выполнение указанных  функций позволяет говорить об устойчивом и динамическом развитии кредитной организации. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой важная особенность современных банков, имеющих развитую кредитную систему. [21]

    Кредитные операции служат важным доходообразующим фактором в деятельности российских банков. Посредничество в кредите банк осуществляет путем  перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц.

    Кредитные операции банков и кредитных учреждений делятся на активные и пассивные. В первом случае банк является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит и размещающей денежные средства в форме депозитов, во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов. [16]

    В работе будут рассмотрены только активные кредитные операции с физическими лицами.

    В настоящее время в российской экономике наблюдается стабилизация, постепенное увеличение жизненного уровня населения. Это способствует более оптимистичному взгляду на будущее. Складывающаяся ситуация явилась одной из основных причин развития рынка кредитования частных лиц: выдачи потребительских кредитов, ипотечного кредитования, образовательного кредитования, кредитования при помощи пластиковых карт.

    По  данным Банка России, рынок кредитования физических лиц за последний год вырос в 2,4 раза, что приближает страну к цивилизованному миру: потребительское кредитования стало одним из наиболее растущих сегментов банковского рынка. Этот факт и указывает на актуальность выбранной темы.

    В качестве объекта курсовой работы был выбран один из крупнейших банков Российской Федерации – Уралсиб.

    Предмет работы – характерные особенности организации, и учета операций по кредитованию физических лиц в банке ОАО «Уралсиб».

    Целью исследования является рассмотрение организации, оформления и учета операций по кредитованию, физических лиц.

    Исходя  из цели, поставлены следующие задачи:

• рассмотреть теоретические аспекты кредитования физических лиц в банке;
• рассмотреть, как проводится учет кредитных операций в банке ОАО «Уралсиб»;
• рассмотреть учет просрочек выплат за пользование кредитом.
 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Понятие, сущность и основные функции кредита

 

    Первые  сделки по договору займа возникли на основе товарного обращения в  период разложения первобытнообщинного строя первоначально в натуральной форме. Объектом кредита служили материальные ценности, товары. С развитием товарно-денежных отношений преимущественной стала денежная форма, поэтому можно кратко охарактеризовать кредит как форму движения ссудного капитала. [9]

    В современной экономической литературе существует две основные трактовки  происхождения слова «кредит». Одни экономисты полагают, что это понятие  берет начало от латинского слова credit, что в переводе означает «он верит» (или от слова credо ― верю). Другие связывают его появление с латинским термином creditum, который переводится как ссуда (долг).

    На  практике кредитные отношения представляют собой передачу в пользование  материальных ценностей в денежной или товарной форме на условиях возвратности, срочности и платности, что осуществляется в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием. [13]

    Сущность  же кредита всегда устойчива и  неизменна: кредит – это экономические  отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости в товарной или денежной форме.

    Кредит  – это форма движения ссудного капитала, предоставление денег или  товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Ссудным капиталом называется капитал в денежной форме, предоставляемый в ссуду его собственниками на условиях возвратности за плату в виде процента и срочности. [14]

    Кредит (лат. creditum – ссуда, долг, credere – верить) – это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее. [7]

    Таким образом, при кредите заимодавцем выступает банк или кредитная организация, а предметом займа являются только деньги. Этим кредит отличается от ссуды или займа.

    Субъектами  кредитных отношений являются кредитор и заемщик. Ими могут быть любые  юридически самостоятельные лица и  дееспособные граждане, которые в состоянии нести материальную ответственность по обязательствам кредитной сделки.

    Объектом  кредитной сделки выступает ссуженная  стоимость, то есть стоимость в денежной или товарной форме, которую кредитор передает во временное пользование заемщику. [19]

    Место и роль кредита в экономической  системе общества определяются, прежде всего, выполняемыми им функциями:

1. Перераспределительная функция.
2. Экономия издержек обращения.
3. Ускорение концентрации капитала.
4. Обслуживание товарооборота.
5. Ускорение научно-технического прогресса. [13]

    Рассмотрим  перечисленные функции кредита  в экономической системе общества.

    1. Перераспределительная функция.

    В условиях рыночной экономики рынок  ссудных капиталов выступает  в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения принял угрожающий характер, в том числе с помощью кредитных организаций. [22]

    2. Экономия издержек обращения. 

    Практическая  реализация этой функции непосредственно  вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают, в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов.

    Именно  поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения.

    3. Ускорение концентрации капитала.

    Процесс концентрации капитала является необходимым  условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства.

    4. Обслуживание товарооборота.

    В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение  не только товарного, но и денежного  обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную, роль в решении этой задачи играют коммерческий кредит как необходимый элемент современных отношений товарообмена.

    5. Ускорение научно-технического прогресса. 

    В послевоенные годы научно-технический  прогресс стал определяющим фактором экономического развития любого государства и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. [27]

    Таким образом, кредит – это экономические  отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование. [15] 

    

2.  Основные принципы кредитования и виды кредитов

 

    Банковское  кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые представляют собой главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений. [26]

    К принципам кредитования относятся:

1. Срочность;
2. Возвратность;
3. Дифференцированность;
4. Обеспеченность;
5. Платность;
6. Целевой характер.

    Теперь  подробнее остановимся на каждом из принципов.

    Принцип срочности отражает необходимость его  возврата  не  в  любое  приемлемое  для заемщика время, а в точно определенный  срок,  зафиксированный  в  кредитном договоре  или  заменяющем  его  документе.  Нарушение   указанного   условия является для кредитора достаточным  основанием  для  применения  к  заемщику экономических  санкций  в  форме  увеличения  взимаемого  процента,  а   при дальнейшей отсрочке (в нашей стране – свыше  трех  месяцев) – предъявления финансовых требований в судебном порядке. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение.

    Возвратность  является той особенностью, которая  отличает кредит как экономическую  категорию от других экономических  категорий товарно-денежных отношений. [24] Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.

    Принцип «Возвратность кредита» выражает необходимость своевременного возврата полученных от  кредитора  финансовых  ресурсов  после   завершения   их   использования заемщиком. Он находит свое практическое  выражение  в  погашении  конкретной ссуды путем перечисления соответствующей  суммы  денежных  средств  на  счет предоставившей  ее  кредитной  организации  (или   иного   кредитора),   что обеспечивает возобновляемость  кредитных  ресурсов  банка  как  необходимого условия продолжения его  уставной  деятельности.