Учет малого бизнеса

Предусмотрено, что базовый отчетный период общесистемщика и фикспатенщика является не квартал, как это было ранее, а год. Поэтому ФЛП, которые весь отчетный год работали на общей системе или фиксированном патенте обязаны предоставлять годовую декларацию о доходах один раз в год. Предприниматели, перешедшие в 2011 году на общую систему налогообложения, обязаны за 1 квартал подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах.

С 01.01.2011г. предприниматели  на общей системе налогообложения  должны рассчитывать и уплачивать подоходный налог авансом ежеквартально. Такие  авансовые платежи налогоплательщик рассчитывает самостоятельно, но их общий  размер не может быть меньше 100% от суммы  годового налога, уплаченный за прошедший  год. Перечисляются авансовые платежи  по 25% за каждый квартал: до 15 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября.

Ответственность за несвоевременное предоставление.

Ст.234 Кодекса об административных правонарушениях дает право налоговикам  за неподачу Декларации о доходах  применить административные санкции  к предпринимателю.

Кроме этого п.120.1 Налогового Кодекса непредставление декларации в установленные сроки влечет за собой также применение штрафных санкций. Если в течение года налогоплательщиком совершается повторно такое нарушение, тогда сума  штрафа будет уже увеличена в 5 раз за каждую такую неподачу отчетности или ее несвоевременную подачу.

Помимо этого, если предприниматель  занизит свои доходы из-за непредставления  декларации, ему придется заплатить 25%  штрафа от суммы заниженного  налогового обязательства.

Налог на добавленную  стоимость 

Плательщиками налога на добавленную  стоимость могут быть предприниматели  прошедшие специальную регистрацию  в налоговых органах и получившие свидетельство плательщика НДС.

Физлица - предприниматели  на едином налоге, с 1 января 2011 года не могут быть плательщиками НДС  при осуществлении операций поставки товаров, услуг.

Отчетным (налоговым) периодом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость (в т.ч. для предпринимателей на общей системе) является один календарный месяц. Такая декларация подается в течение 20 дней следующих за последним календарным днем отчетного месяца.

За непредставление декларации по НДС в установленные сроки, предусмотрен штраф. Если в течение года налогоплательщиком совершается подобное нарушение, тогда сумма  штрафа будет составлять в 5раз больше за каждую такую неподачу отчетности или несвоевременную подачу.

Налог с доходов  физических лиц

Налог с доходов физических лиц (НДФЛ) начисляется и уплачивается налоговыми агентами.

Налогоплательщики, которые имеют статус налоговых агентов, обязаны предоставлять ежеквартально налоговый расчет (форма №1ДФ) суммы дохода, начисленного (выплаченного) в пользу плательщика налога с доходов физлиц. Такой расчет предоставляется не зависимо от того, выплачиваются  или не выплачиваются доходы плательщикам налога  в течение отчетного периода. То есть, начиная с 1 квартала 2011 года, все предприниматели обязаны подать такой расчет по месту своей регистрации, даже если они не выплачивали доходов в пользу плательщиков налога с доходов физлиц.

Что касается нашумевшей декларации налогов с доходов физических лиц, которая должны была подаваться ежемесячно налоговыми агентами, даже в том случае если не осуществлялась выплата доходов в пользу плательщиков налога с доходов физлиц, на сегодня она правительством отменена.

А вот налоговые агенты, в том числе предприниматели  и налогоплательщики, выплачивающие  доходы в пользу  плательщиков налога с доходов физлиц, такую декларацию налогов с доходов физических лиц  подают ежемесячно, в течение 20 дней следующих за последним календарным  днем отчетного месяца.

Помимо всех вышеперечисленных  отчетов по налогам и сборам, для  предпринимателей (в зависимости  от вида деятельности) действующим  Законодательством  России предусмотрены такие отчеты как:

арендная плата за землю (плательщики фиксированного налога не подают такую отчетность),

отчет об использовании РРО  и книг учета расчетных операций (расчетных книжек).

В случае, когда последний  день срока предоставления налоговой  отчетности приходится на выходной день, следующий рабочий день за выходным, будет считаться последним днем срока подачи  налоговой декларации или расчета.