Учет материально производственных запасов

№

п/п

Содержание операции

Д

К

Сумма

Согласно выпискам с расчетного счета за декабрь:

1

Получено в кассу с  расч.счета на  хозяйственные  расходы

50

51

1 100

2

Получено с расч.счета  в кассу для выплаты зар.платы  за ноябрь работникам организации

50

51

85 000

3

Возвращены на расчетный  счет суммы депонированной заработной платы

51

50

560

4

Перечислено с расч.счета  за ноябрь :

а) СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ 

69

51

30 400

б) НДФЛ

68

51

11 000

в) авансовые платежи по налогу на прибыль

68

51

2 400

5

Получен на расч.счет аванс  от покупателя  ЗАО «Прогресс» за будущую поставку продукции

51

62

1 062 000

6

7

Зачислена на расч.счет сумма  задолженности от покупателя  ООО  «Риф» за отгруженную в их адрес  в ноябре продукцию, в т.ч.НДС

51

62

65 000

8

Перечислено с расч.счета:

а) в погашение кредита  банка

66

51

8 000

б) поставщику ЗАО «Фотон»  за полученные в ноябре материалы, в  т.ч. НДС

60

51

18 880

в) поставщику ООО «Стрела» за полученные в декабре материалы  «М1», в т.ч. НДС

60

51

96 642

г) заводу №78  за поставленное оборудование

60

51

в т.ч. НДС

43 660

д) СМУ-16 за монтаж оборудования в т.ч. НДС

60

51

8 732

е) перечислено сторонним  организациям за коммунальные услуги

76

51

4 366

Согласно записям в  кассовой книге за декабрь:

9

Выдано в подотчет  Соколову А.П. для приобретения сувениров  для представителей фирмы-партнера

71

50

1 000

10

Выдана материальная помощь Николаеву

70

50

500

№

п/п

Содержание операции

Д

К

Сумма

11

Выдана зар.плата за ноябрь по плат.ведомости

70

50

84 440

12

Внесен в кассу остаток  неиспользованного аванса

70

50

1 000

Согласно записям в  книге покупок за декабрь

13

Поступили материалы «М1»  от поставщика ООО «Стрела»:

а) в количестве 700 шт. по цене 40 руб. за шт.

10

60

28 000

б) в количестве 700 шт. по цене 39 руб. за шт.

10

60

27 300

в) в количестве 700 шт. по цене 38 руб. за шт.

10

60

26 600

г) отражена сумма НДС  по поступившим материалам

19

60

14 742

14

Акцептован счет завода №78 за поставленное оборудование:

а) стоимость оборудования

8

60

37 000

б) НДС  по строительным работам  за декабрь

19

60

6 660

15

Акцептованы счета сторонних  организаций:

а) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производством

20

76

2 300

б) за коммунальные услуги общехозяйственного назначения

26

76

1 400

в) отражена сумма НДС  по коммунальным услугам

19

76

666

16

Акцептован счет СМУ -16 за монтаж оборудования:

а) стоимость монтажных  работ

8

60

7 400

б) НДС  по монтажным работам

19

60

1 332

Согласно записям в  книге продаж за декабрь

17

Отгружена покупателю ЗАО  «Прогресс» готовая продукция

а) предъявлен счет покупателю за продукцию по рыночным ценам

62

90.1

1 062 000

б) начислен НДС по отгруженной  продукции

90.3

68

162 000

18

Реализовано оборудование, не используемое на предприятии (первоначальная стоимость этого оборудования 53000 руб.):

а) предъявлен счет за оборудование покупателю – ЗАО «Электрон» 

62

91.1

59 000

№

п/п

Содержание операции

Д

К

Сумма

б) начислен НДС от продажи  оборудования

91.3

68

162 000

19

Реализованы излишки материалов:

а) предъявлен счет покупателю

62

91.1

354 000

 б) начислен НДС  от продажи материалов

91.3

68

9 000

в) списана покупная стоимость  материалов

91.2

10

200 000

Согласно документам на отпуск материалов со склада

20

Отпущены материалы «М1»  со склада:

а) 1-ая партия 600 шт.

20

10

2 422

б)  2-ая партия 1100 шт.

20

10

44 418

в) 3-я  партия 500 шт. 

20

10

20 190

21

Отпущены в основное производство прочие материалы

20

10

250 000

Учет основных средств  и нематериальных активов

22

Введено в состав основных средств оборудование  по акту ввода

1

8

44 400

23

Отражено выбытие оборудования, не  используемого на предприятии:

а) списана сумма начисленной  амортизации

2

1

30 000

б) списана остаточная стоимость  оборудования

91.2

1

23 000

24

Начислена за декабрь амортизация  основных средств :

а) производственного назначения

20

2

1 500

б) общехозяйственного назначения

26

2

380

25

Начислена за декабрь амортизация  по нематериальным активам общехозяйственного назначения

26

5

200

Бухгалтерские расчеты

26

Согласно приложенным  к авансовому отчету Соколова А.П. документам :

26

71

а) отнесено на хоз.расходы

1 000

№

п/п

Содержание операции

Д

К

Сумма

27

Депонирована заработная плата

70

76.4

560

28

Произведен зачет НДС  по поступившим от ЗАО «Фотон»  в ноябре и оплаченным в декабре  материалам

68

19

2 880

29

Произведен зачет НДС  по поступившим от ООО «Стрела»  и оплаченным  материалам «М1»

68

19

14 742

30

Списан НДС по оборудованию после ввода его по акту в состав основных средств

68

19

666

31

Списан НДС по коммунальным услугам после оплаты

68

19

666

32

Начислено за декабрь:

а) зар.плата производственным рабочим

20

70

60 000

б) зар.плата административно-управленческому  персоналу (АУП)

26

70

18 000

в) пособие по временной  нетрудоспособности

69

70

450

г) СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ от начисленной зар.платы  рабочих

20

69

18 000

д) СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ  от начисленной зар.платы  АУП

26

69

5 400

33

Удержано из начисленной  зар.платы

а) НДФЛ

70

68

10 000

35

Списаны общехозяйственные  расходы на себестоимость готовой  продукции

20

26

26 380

36

Оприходована на складе, выпущенная из производства готовая  продукция по фактической производственной себестоимости (сумму определить, имея в виду, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 9980 руб.)

43

20

447 016

37

Списана фактическая себестоимость  отгруженной ЗАО «Прогресс» продукции

90.2

43

400 000