Учет операций на валютном счете

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2011 в 23:00, курсовая работа

Описание

В хозяйственной практике организации используют денежные средства и совершают
сделки не только в российских рублях, но и в различных иностранных валютах. В
связи с этим наряду с ценностями и операциями, выраженными в рублях, объектом
бухгалтерского учета становятся так называемые валютные ценности и операции.
В настоящей работе рассматривается порядок: отражения на счетах
бухгалтерского имущества и обязательств, стоимость которых выражена в
иностранной валюте; исчисления рублевого эквивалента сумм в иностранных
валютах и регулирование курсовых разниц; учета доходов и расходов, связанных
с валютными операциями, а также учет операций по валютным счетам в банках.
Для начала обозначим понятие валютных ценностей.

Содержание

Введение. 2
I. Положение по бухгалтерскому учету "Учет имущества и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте". 3
II. Оценка валютных средств в текущем учете. 4
2.1 Валютный (обменный) курс. 4
2.2 Дата пересчета валютного курса и расчет рублевого эквивалента. 5
2.3 Курсовые разницы. 7
2.4 Записи по учету валютных операций. 11
III. Учет операций по валютным счетам организации в банках. 11
3.1 Валютные счета в банках. 11
3.2 Синтетический учет операций по валютным счетам. 13
3.3 Покупка и продажа валюты. 13
Заключение. 16
Список использованной литературы. 17
Приложение.

Работа состоит из  1 файл

Курсовая.docx

— 97.50 Кб (Скачать документ)
 

    

Приложение 2. 

    

З А Я В Л Е Н И Е

на  открытие валютного  счета

Наименование  учреждения коммерческого банка "Кредобанк" _______________________
  Таразкий филиал            
Наименование  объединения, предприятия, организации:   Товарищест-
во с ограниченной ответственностью "Баласагун"    
                 
        (полное  и точное)      
Адрес: 190068, г. Тараз, улица 2-я Уездная д.4    
Телефакс:____________________________________________________________
Телефон: 30-20-45        
Наименование  банковского учреждения, в котором  открыт рублевый счет
  Народный  банк            
252632     расчетного (текущего бюджетного) счета
№ по МФО 183294     код кор/счет 41001161641
Норматив  отчисления в валютные фонды государству:    
    Заполняется банком        
        (с указанием  основания)    
№ счета              
Наименование  и адрес вышестоящей организации:_________________________
                 
(министерство, ведомство, исполком, правление или  совет общественной организации  и др.)
№ и дата Свидетельства о регистрации  в МВЭС: с 1992 г. не требуется
Просим  открыть на наше имя ____________________________________________
валютный  счет.            
  О всяком изменении данных, указанных в  настоящем заявлении, мы немедленно будем 
извещать  вас в письменной форме.        
  Всю ответственность  за возможные неблагоприятные последствия, связанные с задержкой
получения банком такого извещения, несет владелец счета.  
                 
" 04 " августа 1997г.   Директор  предприятия Подпись
        Главный бухгалтер Подпись
      М.П.        
                 
 

    

Приложение 3. 

    

Выписка банка по валютному  счету №65035505 за март 199_г. (в долларах США)
№ п/п Дата № документа № корреспон- дентского счета Дебет Кредит Остаток
1 2 3 4 5 6 7
1. 25.мар 101 5904100   15000-00 15000-00
2. 27.мар 125 5904100   93900-00 108900-00
3. 28.мар 38 145350 40000-00   68900-00
4. 29.мар 39 145600 500-00   68500-00
5. 30.мар 265 327600   1500-00 70000-00
6. 30.мар 40 285700 2500-00   67000-00
                     
 
Документы к выписке банка  по валютному счету  за март 199_г. (расход валютных средств)
№ п/п Дата № документа Наименование  организации, предприятия Содержание   Сумма долларов
1 2 3 4 5 6
1. 25.мар 101 Кредобанк Валюта  от покупки на валютной бирже 1500-00
2. 27.мар 125 Кредобанк Валюта  от покупки на валютной бирже 93900-00
3. 30.мар 40 Фирма "Информационные технологии" За товары по счету № 20 от 25.02 1500-00
Итого 110400-00
                     
Документы к выписке банка  по валютному счету  за март 199_г. (поступление  валюты)
№ п/п Дата № документа Наименование  организации, предприятия Содержание   Сумма долларов
1 2 3 4 5 6
1. 28.мар 38 Фирма "Астана-Холдинг" Предварительная оплата счета № 1540 от 15.03 за товары 40000-00
2. 29.мар 39       За таможенные процедуры 500-00
3. 30.мар 40 Фирма "НАН" Погашение задолжности за товары, накладная № 053540 от 18.02 2500-00
Итого 43000-00
 

    

Приложение 4. 

    

Заявка
на  продажу долларов США
                 
Организация ТОО "Баласагун"            
                 
Почтовый  адрес г. Тараз, Проспект Мира 57        
Телекс: 157-59-48              
                 
Ф,И,О, сотрудника уполномоченного решать вопросы по сделке:    
  Белькин С,С,            
                 
Телефоны: 157-59-48, 157-58-48          
                 
Расчетный счет в рублях № 609260          
В Кредобанке г. Тараз       МФО 261001  
                 
Валютный  счет в долларах США          
65035505              
                 
Поручаем  заключить от нашего имени и за наш счет сделку на пролажу долларов США на нижеследующих условиях:
                 
                 
  Сумма продажи (в долларах США) Минимальный курс сделка в рублях (договорная цена)
  5000-00  
 
                 
В случае заключения сделки предоставляем  Кредобанку право списать с нашего валютного счета сумму проданной валюты и зачислить на наш расчетный счет рублевый эквивалент проданной валюты за вычетом комиссии в размере 1,3%.
                 
                 
                 
Заявка  действительна до   продажи 50% (Обязательная продажа)  
        валютной  выручки по выписке    
        со счета  № 65035505    
               
      Руководитель  Белькин    
Печать                
      Главный бухгалтер Сопко    
                 
      Дата 30 марта 199_г.      
 

    

Приложение 5. 

    

Заявка
от 10.03 199_г. до 10.04 199_г.
                 
Клиент  ТОО "Баласагун"__________________________________________________________
Адрес: г. Тараз, Проспект мира, 57 тел. 157-59-48, 157-58-48  
                 
  Ф.И.О. уполномоченного  сотрудника Белькина С. С. _____________________________________
                 
  * ПОДТВЕРЖДАЕМ  ПОКУПКУ у вас иностранной  валюты    
  * ПОРУЧАЕМ  КУПИТЬ от вашего имени и  за наш счет через Валютную  биржу 
средства  в иностранной валюте на следующих  условиях:      
                 
  СУММА ПОКУПКИ  на эквивалент рублевого покрытия    
                 
  Курс  ровно/не выше биржевого руб. за 1 доллар      
                 
  КОМИССИЯ Один, одна десятая, (1,1)% (от фактической суммы покупки) купленную
иностранную валюту полностью / за вычетом комиссии на наш счет № 65035505
                 
_____________В  Кредобанке г. Тараза_____________________________________________
  излишек покрытия за наш счет № 161007        
                 
_____________В  Кредбанке г. Тараза МФО 261001      
                 
  Покрытие  в сумме Двадцать миллионов рублей      
  перечислено на счет Кредобанка г. Тараз в:      
  Оперу Кредобанка № 5904999 МФО № 299178      
  п/поручение № 49 от 10.03 199_г.        
          Подпись   Белькин
  М. П.             Сопко
 

    

НАВЕРХ 

Информация о работе Учет операций на валютном счете