Учет поступления и создания нематериальных активов

Задача 1. Группировка хозяйственных средств и источников их образования

  

 По приведенным  в таблице 1 данным произвести группировку  хозяйственных средств предприятия  и их источников. 

Таблица 1

Наименование  средств и источников	Сумма, тыс. руб.	Наименование  средств и источников	Сумма, тыс. руб.
1. Здание	3075,00	18.НДС по приобретенным  ТМЦ	1045,00
2. Сооружения	1230,00	19. Расходы   будущих периодов	369,00
3.Сырье,  основные материалы	2399,00	20. Задолженность  по оплате труда	4551,00
4. Наличные деньги в кассе	25,00	21 Задолженность,  по социальному страхованию	1722,00
5. Готовая продукция на складе	1131,00	22.Покупные полуфабрикаты	2645,00
6. Задолженность покупателей	1476,00	23. Уставный  капитал	18450,00
7. Задолженность поставщикам	1193,00	24. Денежные средства на расчетном счете	867,00
8. Краткосрочные кредиты банка	246,00	25.Задолженость  бюджету	246,00
9. Транспортные средства	5535,00	26.Авансы, полученные от покупателей	1046,00
10.Первоначальная  стоимость нематериальных активов	615,00	27. Доходные  вложения в материальные ценности	4551,00
11.Износ  нематериальных активов	123,00	28. Незавершенные капиталовложения	3690,00
12.Незавершенное  производство	800,00	29. Рабочие машины и оборудование	43911,00
13. Резервный капитал	3075,00	30. Вычислительная  техника	6150,00
14. Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал	1845,00	31. Авансы, выданные  поставщикам  и подрядчикам	738,00
15.Запасные  части для ремонта основных средств	738,00	32. Резервы предстоящих  расходов  и платежей	1107,00
16.Долгосрочные  кредиты банка	6150,00	33. Нераспределенная  прибыль	8764,00
17.Краткосрочные   финансовые вложения	1845,00	34. Износ основных  средств	38130,00
		35. Задолженность  подотчетных лиц	123,00

  

 

Группировка хозяйственных средств предприятия  и их источников на 1.01.2012 г. Таблица 2

Наименование     хозяйственных средств Сумма, тыс. руб. Наименование  источников Сумма, тыс. руб. 1. Основные средства:   1. Источники собственных средств   Первоначальная  стоимость  59901,00 Уставный капитал 18450,00 Здание 3075,00 Резервный каптал 3075,00 Сооружения 1230,00 Нераспределенная  прибыль 8764,00 Транспортные  средства 5535,00 Итого источников собственных средств 30289,00 Рабочие машины и оборудование  43911,00 2.       Источники заемных средств   Вычислительная  техника 6150,00 Кредиты банков, в том числе:   Износ 38130,00 Краткосрочные 246,00 Остаточная  стоимость 21771,00 Долгосрочные 6150,00 2. Вложения:     Кредиторская  задолженность, в том числе:   Нематериальные  активы:   Задолженность поставщикам и подрядчикам 1193,00 Первоначальная  стоимость 615,00 Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам 246,00 Износ 123,00 задолженность перед персоналом организации 4551,00 Остаточная  стоимость  492,00 задолженность перед государственными внебюджетными фондами по социальному страхованию 1722,00 Доходные  вложения в материальные ценности 4551,00 Авансы полученные от покупателей 1046,00 Незавершенные капиталовложения 3690,00 Резервы предстоящих  расходов и платежей 1107,00 Итого основных средств  и вложений 30504,00 Итого источников заемных средств 16261 3.   Нормируемые оборотные средства:       Производственные  запасы, в том числе:              Сырье, основные материалы 2399,00     Запчасти  для ремонта основных средств 738,00     Покупные  полуфабрикаты 2645,00     Незавершенное производство 800,00     Расходы будущих периодов 369,00     Готовая продукция на складе 1131,00     НДС по приобретенным ТМЦ  1045,00     Итого нормируемых оборотных средств 9127,00     4.Ненормируемые оборотные средства:       Денежные  средства, в том числе:       Касса 25,00     Расчетный счет 867,00     Итого денежных средств 892,00     Краткосрочные финансовые вложения 1845,00     Расчеты с дебиторами:       Задолженность покупателей 1476,00     Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал  1845,00     Авансы, выданные поставщикам  и подрядчикам  738,00     Задолженность подотчетных лиц 123,00     Итого ненормируемых оборотных средств  6919,00     Всего хозяйственных средств 46550,00 Всего источников 46550,00

  

 

Задача 2. Бухгалтерский баланс и хозяйственные операции  

 

Используя группировку хозяйственных средств  и источников образования из задачи 1, составить баланс предприятия на 01.01.20 г. Произвести увязку разделов составленного баланса. Для составления баланса использовать бланк баланса промышленного предприятия (форма 1). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение  № 1 
к Приказу Министерства финансов 
Российской Федерации 
от 02.07.2010 № 66н

(в  ред. Приказа Минфина РФ 
от 05.10.2011 № 124н)

Формы 
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на

01 января

20

12

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической  деятельности

по  ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес) 

 
 
 

На     На 31 декабря На 31 декабря Пояснения 1 Наименование показателя 2 20   г.3 20   г.4 20   г.5                         АКТИВ         I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ         Нематериальные активы 492       Результаты исследований и разработок         Основные средства 21771       Доходные вложения в материальные ценности 4551       Финансовые вложения         Отложенные налоговые  активы         Прочие внеоборотные активы 3690       Итого по разделу I 30504       II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ         Запасы 8082       Сырье, основные материалы 2399       Затраты в незавершенном  производстве 800       Готовая продукция  и товары для перепродажи 1131       Расходы будущих периодов 369       Прочие запасы и  затраты 3383       Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям 1045       Дебиторская задолженность 4182       задолженность покупателей 1476       авансы, выданные поставщикам  и подрядчикам 738       задолженность подотчетных  лиц 123       задолженность учредителей 1845       Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1845       Денежные средства и денежные эквиваленты 892       Прочие оборотные  активы         Итого по разделу II 16046       БАЛАНС 46550

Форма 0710001 с. 2

На     На 31 декабря На 31 декабря Пояснения 1 Наименование показателя 2 20   г.3 20   г.4 20   г.5                         ПАССИВ         III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ  6         Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 18450       Собственные акции, выкупленные  у акционеров (   )7 (   ) (   )   Переоценка внеоборотных активов         Добавочный капитал (без переоценки)         Резервный капитал 3075       Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 8764       Итого по разделу III 30289       IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА         Заемные средства 6150       Отложенные налоговые  обязательства         Оценочные обязательства         Прочие обязательства         Итого по разделу IV 6150       V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА         Заемные средства 246       Кредиторская задолженность 8758       задолженность поставщикам 1193       задолженность по налогам  и сборам 246       задолженность перед  государственными внебюджетными фондами (задолженность по социальному страхованию) 1722       задолженность перед персоналом организации 4551       прочие кредиторы 1046       Доходы будущих  периодов         Оценочные обязательства 1107       Прочие обязательства         Итого по разделу V 10111       БАЛАНС 46550

 

Руководитель				Главный  бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

“

”

20

г.

Примечания

1. Указывается номер  соответствующего пояснения к  бухгалтерскому балансу и отчету  о прибылях и убытках.

2. В соответствии  с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается  отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается  предыдущий год.

5. Указывается  год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и  в других формах отчетов вычитаемый  или отрицательный показатель  показывается в круглых скобках.

Задача 3. Типы изменений статей в балансе по хозяйственным операциям

Определить и пояснить типы изменений статей в балансе по хозяйственным операциям, приведенным в таблице 3.