Учет расходов и доходов будущих периодов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2011 в 11:06, курсовая работа

Описание

Цель курсовой работы является теоретического освещение учетного процесса формирования финансового результата.
Задачами написания работы являются:
- изучение доходов и расходов и их классификации;
- рассмотрение порядка формирования финансового результата от обычной и прочей видов деятельности;
- рассмотрение порядка учета доходов и расходов будущего периода;
- рассмотреть на примере хозяйственную деятельность предприятия.

Скачать (75.45 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Документ Microsoft Word.doc

— 636.00 Кб (Скачать документ)

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции		Сумма, т.р.	Корреспондирующие счета
				Дебет		Кредит
1	Приобрели материалы		120	10		60
2	НДС входящий		21,6	19		60
3	Расчет за материалы		141,6	60		51
4	Принят к возмещению из бюджета НДС		21,6	68.НДС		19
5	Отпущены материалы в производство		620	20		10
6	Начислена зарплата персоналу основного производства		150	20		70
7	Начислены социальные платежи с зарплаты работников основного производства: а) взносы в ПРФ (26%) б) взносы в ФСС (2,9%) в) взносы в ФФОМС (3,1%) г) взносы в ТФОМС (2%)		39 4,35 4,65 3	20 20 20 20		69.ПРФ 69.ФСС 69.ФФОМС 69.ТФОМС
8	Начислена зарплата администрации		100	26		70
9	Начислены социальные платежи с зарплаты администрации: а) взносы в ПРФ (26%) б) взносы в ФСС (2,9%) в) взносы в ФФОМС (3,1%) г) взносы в ТФОМС (2%)		26 2,9 3,1 2	26 26 26 26		69.ПРФ 69.ФСС 69.ФФОМС 69.ТФОМС
10	Удержан НДФЛ		32,5	70		68.НДФЛ
11	НДФЛ перечислен в бюджет		32,5	68.НДФЛ		51
12	Выдана зарплата (карточки)		217,5	70		51
13	Перечислены в бюджет социальные платежи: а) взносы в ПРФ (26%) б) взносы в ФСС (2,9%) в) взносы в ФФОМС (3,1%) г) взносы в ТФОМС (2%)		65 7,25 7,75 5	69.ПРФ 69.ФСС 69.ФФОМС 69.ТФОМС		51 51 51 51
14	Начислена амортизация основных средств (в н.у. 400)		600	20		02
15	Отражены расходы на рекламу (в н.у. 170)		250	26		76
16	Начислен налог на транспорт		10	26		68.ТР
17	Списание общехозяйственных расходов		394	20		26
18	Себестоимость готовой продукции		1815	43		20
	Себестоимость 90 % реализованной продукции = (1815+350)0,9=1948,5 Рентабельность 30% = 1948,50,3=584,55 НДС = (1948,5+584,55)*0,18=455,95 Выручка = 1948,5+584,55+455,95=2989
19	Предъявлен счет за отгруженную продукцию	2989			62		90.1
20	Списана себестоимость 90% реализованной продукции	1948,5			90.2		43
21	Начислен НДС с реализации	455,95			90.3		68.НДС
22	Выявлен и списан финансовый результат от обычного вида деятельности (прибыль)	584,55			90.9		99
23	Получены деньги от покупателя	2989			51		62
Реализация основного средства
24	Списана первоначальная стоимость ОС	850			01.выб		01
25	Списана сумма накопленной амортизации	210			02		01.выб
26	Списана остаточная стоимость	640			91.2		01.выб
27	Отгрузка ос	530			76		91.1
28	НДС с выручки	95,4			91.2		68.НДС
29	Выявлен и списан финансовый результат от прочей деятельности (убыток)	205,4			99		91.9
30	Полечена полугодовая предоплата за аренду офиса	300			51		76
31	Предоплата отнесена на доходы будущих периодов	300			76		98.1
32	Списана оплата за аренду офиса	50			98.1		91.1
33	Выявлен и списан финансовый результат от прочей деятельности (прибыль)	50			91.9		99
34	Перечислен НДС в бюджет	529,75			68.НДС		51
35	Начислены штрафы за нарушение договорных обязательств	10			91.2		76
36	Уплачены штрафы за нарушение договорных обязательств	10			76		51
37	Выявлен и списан финансовый результат от прочей деятельности (убыток)	10			99		91.9
38	Начислены штрафы за нарушение налоговых обязательств (перед пенсионным фондом)	20			99.2		69.ПРФ
39	Уплачен штраф	20			69.ПРФ		51
40	Начислен налог на имущество ((2600+1360)/2)*2,2%	43,56			91.2		68.ИМ
41	Выявлен и списан финансовый результат от прочей деятельности (убыток)	43,56			99		91.9
42	Начислен условный налог на прибыль	75,12			99		68.ПР
Разницы
43	Начислена ОНА (разница начисления амортизации) (600-400)*0,2	40			09.ОНА		68.ПР
44	Начислена ОНА (убыток от реализации ос) (205,4/6)=34,23; (205,4-34,23)*0,2=34,23	34,23			09.ОНА		68.ПР
45	Начислено ПНО (расходы на рекламу) (250-170)*0,2=16	16			99.ПНО		68.ПР
Текущий налог на прибыль = 75,12+40+34,23+16=165,35
Реформация баланса
46	Закрытие субсчетов к счету 90: а) закрытие субсчета 90.1 б) закрытие субсчета 90.2 в) закрытие субсчета 90.3	2989 1948,5 455,95			90.1 90.9 90.9		90.9 90.2 90.3
47	Закрытие субсчетов к счету 91: а) закрытие субсчета 91.1 б) закрытие субсчета 91.2	580 788,96			91.1 91.9		91.9 91.2
48	Закрытие счета 99	205			99		84

01.выбытия
Дебет	Кредит
с.н. -	с.н. -
24) 850	25) 210
	26) 640
о.д. 850	о.к. 850
с.к. -	с.к. -

01
Дебет	Кредит
с.н. 3000	с.н. -
	24) 850
о.д. -	о.к. 850
с.к. 2150	с.к. -

02
Дебет	Кредит
с.н. -	с.н. 400
25) 210	14) 600
о.д. 210	о.к. 600
с.к. -	с.к. 790

09.ОНА
Дебет	Кредит
с.н. -	с.н. -
43) 40
44) 34,23
о.д. 74,23
с.к. 74,23	с.к. -

10
Дебет	Кредит
с.н. 800	с.н. -
1) 120	5) 620
о.д. 120	о.к. 620
с.к. 300	с.к. -

19
Дебет	Кредит
с.н. -	с.н. -
2) 21,6	4) 21,6
о.д. 21,6	о.к. 21,6
с.к.	с.к. -

26
Дебет	Кредит
с.н. -	с.н. -
8) 100	17) 394
9а) 26
9б) 2,9
9в) 3,1
9г) 2
15) 250
16) 10
о.д. 394	о.к. 394
с.к. -	с.к. -

20
Дебет	Кредит
с.н. -	с.н. -
5) 620	18) 1815
6) 150
7а) 39
7б) 4,35
7в) 4,65
7г) 3
14) 600
17) 394
о.д. 1815	о.к.1815
с.к. -	с.к. -

43
Дебет	Кредит
с.н. 350	с.н. -
18)1815	20) 1948,5
о.д. 1815	о.к. 1948,5
с.к. 216,5	с.к. -

51
Дебет	Кредит
с.н. 600	с.н. -
23) 2989	3) 141,6
31) 300	11) 32,5
	12) 217,5
	13а) 65
	13б) 7,25
	13в) 7,75
	13г) 5
	34) 529,75
	36) 10
	39) 20
о.д. 3289	о.к.1036,35
с.к. 2852,65	с.к. -

60
Дебет	Кредит
с.н. -	с.н. 800
3) 141,6	1) 120
	2) 21,6
о.д. 141,6	о.к. 141,6
с.к.	с.к. 800

62
Дебет	Кредит
с.н. 2000	с.н. -
19) 2989	23) 2989
о.д. 2989	о.к. 2989
с.к. 2000	с.к. -

68.НДФЛ
Дебет	Кредит
с.н. -	с.н. -
11) 32,5	10) 32,5
о.д. 32,5	о.к. 32,5
с.к.	с.к. -

68.ПР
Дебет	Кредит
с.н. -	с.н. -
	43) 75,12
	44) 40
	45) 34,23
	46) 16
о.д. -	о.к. 165,35
с.к. -	с.к. 165,35

68.ТР
Дебет	Кредит
с.н. -	с.н. -
	16) 10
о.д. -	о.к. 10
с.к. -	с.к. 10

68.НДС
Дебет	Кредит
с.н. -	с.н. 50
4) 21,6	21) 455,95
34) 529,75	28) 95,4
о.д. 551,35	о.к. 551,35
с.к. -	с.к. 50

68.ИМ
Дебет	Кредит
с.н. -	с.н. -
	40) 43,56
о.д. -	о.к. 43,56
с.к. -	с.к. 43,56

69.ПРФ
Дебет	Кредит
с.н. -	с.н. -
13а) 65	7а) 39
41) 20	9а) 26
	39) 20
о.д. 85	о.к. 85
с.к. -	с.к. -

Информация о работе Учет расходов и доходов будущих периодов