Учет реализации на ЗАО ТД "НМЖК"

      Во  время нахождения в командировке работник самостоятельно получает такие  документы как проездные документы, чеки ККМ, товарные чеки, счет, накладные, акты, квитанция к приходному кассовому ордеру, счет-фактура.

      После возвращения из командировки работник обязан предоставить в бухгалтерию  авансовый отчет об истраченной  сумме полученных денежных средств  и отчет о результатах командировки.

      На  основе данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных сумм в установленном порядке.

      Учет  ведется в системе 1С Бухгалтерия 8.1 с использованием счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

      Бухгалтер по учету услуг и расчетов с  поставщиками и подрядчиками организует учет  по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».  Движение товаров от поставщика к потребителю оформляется такими товаросопроводительными документами, как накладная, товарно-транспортная накладная, железнодорожная накладная, счет и счет-фактура.

      Основным  документом по расчетным взаимоотношениям с поставщиками является счет-фактура, который служит основанием для оформления соответствующих банковских платежных  документов на перечисление задолженности.

      Организация ведет журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, Книги покупок и Книги продаж.

      Бухгалтер по учету товаров и их перемещению  в первую очередь осуществляет прием  и контроль первичной документации.

      Отпуск  готовой продукции покупателям  оформляется накладными. Основанием для выписки накладных является распоряжение руководителя  а также договор с покупателем (заказчиком). К накладной должен быть приложен счет-фактура.

      Приемо-сдаточный  акт, приемо-сдаточная накладная  и приходный ордер-это документы, применяемые для учета движения товарно-материальных ценностей между структурными подразделениями организации. Они используются для оформления выпуска и приемки готовой продукции на соответствующий склад.

      В случае возврата продукции от покупателя клиент выписывает счет-фактуру на количество возвращенной продукции и товарную накладную к ней.

      Бухгалтер по учету расчетов с покупателями и заказчиками ведет учет в  разрезе покупателей и каждого  отгрузочного и платежного документа  по субсчетам счета 62 «Расчеты с  покупателями и заказчиками». На данном участке учета задача бухгалтера- принять поступившую из банка выписку, внести в программу, которая автоматически сформирует проводки в соответствии с характером оплаты.

      Работа  по выставлению счета, выписке расходной  накладной и счета-фактуры выполняется менеджером предприятия.

      По  расчетам с покупателями и заказчиками бухгалтером составляются следующие отчеты:

      -карточки  счетов;

      -акт  сверки расчетов;

      -Книга  продаж.

      Так как ведение учета осуществляется с использованием 1С Бухгалтерии  версий 7.7 бухгалтером по учету заработной платы и 8.1 остальными бухгалтерами, то для формирования бухгалтерской и налоговой отчетности бухгалтер по учету заработной платы вводит в систему общие проводки, что исключает выгрузку данных из системы 7.7 в 8.1.

      Бухгалтерская и налоговая отчетность по Торговому Дому формируется бухгалтерами различных участков учета, а сдается через  Интернет с помощью программы Astral Отчет в установленные сроки заместителем главного бухгалтера. При этом формирование Формы №1 и Формы №2 осуществляется вручную.

      

      Документооборот, осуществляемый на участке реализации, представлен на Рис. 4.3.1  .

Рис.  4.3.1                                            СХЕМА ДОКУМЕНТООБОРОТА 
 

4.4 Технология обработки информации по учету реализации продукции

           Бухгалтерия ЗАО ТД «НМЖК» выполняет большой объем работ, связанных с выпиской и обработкой документации. Детальное рассмотрение технологии обработки информации я решила провести по участку реализации продукции.

           Основным видом деятельности  предприятия является торговля, поэтому особую роль отводят автоматизированному учету расчетов с покупателями и заказчиками.

           Учет ведется на счете 62 «Расчеты  с покупателями и заказчиками». Рабочим планом счетов  ЗАО  ТД  «НМЖК»  предусмотрены следующие  субсчета:

      62.1 -расчеты с покупателями в рублях;

      62.3 -векселя полученные;

      62.31 -расчеты с покупателями (с/хоз)  в рублях;

      62.32 -авансы полученные (с/хоз) в рублях;

      62.4 -расчеты с покупателями по  товарам (работам, услугам) комитента  ( в рублях);

      62.11 -расчеты с покупателями в валюте;

      62.12 -расчеты с покупателями в условных  единицах;

      62.22 -авансы, полученные в валюте;

      62.23 -авансы, полученные в условных  единицах;

      62.44 -расчеты с покупателями по  товарам (работам, услугам) комитента  ( в валюте);

      62.2  -авансы полученные в рублях.

           В системе 1С Предприятие для  правильного учета взаиморасчетов  с покупателями заполнены и  вносятся изменения по мере  необходимости в справочники  «Контрагенты», «Номенклатура».

           Контрагент-это общее понятие,  куда включены поставщики, покупатели, организации и частные лица. Этот справочник имеет иерархическую структуру и все контрагенты сгруппированы по следующим признакам:

• контрагенты- это общий справочник, куда включены поставщики и покупатели, организации и частные лица;
• расчетные счета-служит для хранения информации о банковских счетах контрагентов. Информация из справочника используется для подстановки банковских реквизитов в печатные формы документов;
• фирмы-предназначен для ведения списка собственных организаций, входящих в состав холдинга, и хранения постоянных сведений о них;
• подразделения-предназначен для хранения списков подразделений фирм для управленческого и бухгалтерского учета;
• сотрудники-это список физических лиц, являющихся работниками предприятий холдинга, включая внутренних совместителей и бывших сотрудников;
• регионы-представляет собой иерархический список регионов России, стран ближнего и дальнего зарубежья;
• регионы для аналитики-это список регионов, сгруппированный в соответствии с требуемыми аналитическими показателями;
• железные дороги-это классификатор железных дорог России.Используется при железнодорожных отгрузках;
• железнодорожные станции-это классификатор железнодорожных станций, сгруппированный по железным дорогам.

 

           Для внесения контрагента в  ту или иную группу необходимо заполнить справочник по следующим вкладкам:

• «ОСНОВНОЕ»
• «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА»
• «ДОПОЛНИТЕЛЬНО»
• «ПОДПИСИ»
• «КОНТРАГЕНТЫ ДВОЙНИКИ»

           В справочник «Номенклатура»  заносится информация обо всех  товарно-материальных ценностях,  включаемых в оформляемые документы. При внесении новой позиции номенклатуры необходимо заполнить справочник по следующим вкладкам:

• «ОСНОВНОЕ»
• «ПРОДУКЦИЯ»
• «МАТЕРИАЛ»
• «УСЛУГА»
• «АНАЛИТИКА»

           Экранные формы при заполнении  справочников и структуры меню  справочников «Контрагенты» и «Номенклатура» представлены в Приложении Г .

           ЗАО ТД «НМЖК»  реализует продукцию  во многие города Российской  Федерации. Поэтому за каждым  регионом на предприятии закреплен  менеджер и коммерческий директор.

           Заявку на поставку продукции  контрагенты направляют как по электронной почте, так и по факсу. Получив заявку, менеджер через систему 1С выставляет счет.

            Документ «Счет-фактура» хранится  в специальном журнале, который  находится в группе документов  по покупателям. Все выданные  счета-фактуры автоматически включаются в Книгу продаж.

           Поручение на отгрузку, счет-фактура и товарная накладная представлены в Приложении Д .

          ЗАО ТД «НМЖК» работает с  покупателями в основном по  предоплате.  

       Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг) представлены на Рис   4.4.1 . 
 
 
 
 

                                                          1

     

       5

           4 2 

       3

       

     Рис. 4.4.1

     На  этом рисунке схематично изображено:

     1 - заключение договора о поставке  товаров (оказании услуг) с  предварительной оплатой;

     2 - передача платежного поручения  в банк и списание средств  со счета покупателя;

      3 - перевод средств в банк поставщика  и зачисление средств на счет  получателя;

     4 - сообщение поставщику о зачислении  средств на его банковский  счет;

     5 - поставка товара (оказание услуг).

         Оплата счетов покупателем может  производиться как в безналичной форме, так и наличными деньгами в кассу предприятия (в пределах лимита, установленного для расчетов между юридическими лицами, наличными деньгами). Банковская выписка по счету поступает на предприятие только на следующий день, поэтому используется система "клиент-банк", которая позволяет увидеть поступление средств на расчетный счет в этот же день. Это оказывается очень удобно для покупателей, которые могут получить товар в день оплаты счета.

         Расчеты с клиентами производятся в основном безналичным образом, с использованием платежных поручений. Основанием для оплаты являются счета или договоры, при этом оплата может производиться как по факту отгрузки (в порядке плановых платежей), так и в виде авансовых платежей, что является одним из условий договора. Информация о поступлении денег от покупателей на расчетный счет  отражается с помощью документа «Платежное поручение» .

           У ЗАО ТД «НМЖК» есть несколько расчетных счетов. Основной находится в Волго-Вятском Банке Сбербанка РФ.

           Платежные поручения и банковские  выписки поступают в финансовый  отдел, где их и регистрируют  в системе. Оформление платежных  поручений осуществляется через  программу Клиент-Банк, которая связана с системой 1С: Бухгалтерия. После отправки платежного поручения из банка приходит уведомление о принятии платежного поручения и зачислении денег на расчетный счет.

           Покупатели либо сами забирают  товар со склада предприятия,  либо просят отправить товар транспортной компанией. В первом случае покупатель оформляет доверенность от юридического лица на получение товарно-материальных ценностей, а во втором случае доверенность заменяется накладной транспортно-экспедиционной компании. Полученные доверенности прикалываются ко второму экземпляру расходных накладных, остающихся в бухгалтерии предприятия, корешок доверенности оформляется и возвращается покупателю. Если товар покупателю отправляется транспортно-экспедиционной компанией, то в этом случае к расходной накладной прикрепляется только накладная транспортной компании.