Учет реализации продукции, товаров, работ и услуг

      Сидоров А.А. – штатный сотрудник.

• Начислена заработная плата за отработанное время 2857,09 руб.;
• Начислена премия (30%) 857,13 руб.;
• Для расчета НДФЛ, определяем: совокупный доход 2857,09 руб.×11 мес.=31427,99 руб. (вычет на сумму 400 руб. предоставляется, т.к. 31427,99 руб. <40000 руб.). НДФЛ=(2857,09 руб.+ 857,13 руб.-400 руб.)×13%=430,85 руб.;
• Сумма к выплате: 3714,22-430,85=3283,37 руб.

      Петренко  Е.В. – штатный сотрудник.

• Начислена заработная плата за отработанное время 3427,37 руб;
• Начислена премия (30%) 1028,21 руб.;
• Для расчета НДФЛ, определяем: совокупный доход 3427,37 руб.×11 мес.=37701,07 руб. (вычет на сумму 400 руб. предоставляется, т.к. 37701,07 <40000 руб.). НДФЛ=(3427,37 руб. + 1028,21 -400)×13%=527,23 руб.;
• Задолженность перед предприятием: 530,36 руб.
• Общая сумма удержаний: 527,23 руб.+530,36 руб.=1057,58 руб.;
• Сумма к выплате: 3427,37 руб.-1057,58 руб. =3398 руб.

      Антонов Н.А. – штатный сотрудник.

• Начислена заработная плата за отработанное время 3997,65 руб.;
• Начислена премия (30%) 1199,29 руб.;
• Для расчета НДФЛ, определяем: совокупный доход 3997,65 руб.×11 мес.=43974,15 руб. (вычет на сумму 400 руб. не предоставляется, т.к. 43974,15 руб. > 40000 руб.). НДФЛ= (2857,71 руб.+ 857,31руб.)×13%=482.95 руб.
• Сумма к выплате: 3997,65 руб.-482.95 руб.=3514.69руб.

      Бобров  Т.П. – совместитель.

• Начислена заработная плата за отработанное время 3159,34 руб.;
• Для расчета НДФЛ, определяем: совокупный доход 3159,34 руб×11 мес.=34752,74 руб. (вычет на сумму 400 руб. предоставляется, т.к. 34537,47 руб. <40000 руб.).

НДФЛ=(1579,67 руб-400 руб.)×13%=153,36 руб.

• Сумма к выплате: 1579,67 руб.-153,36 руб.=1426,31 руб.

      Операции  №5.2 и 9.2.

      Для расчета ЕСН заполняем таблицу 5.

      Таблица 5. Расчет ЕСН за декабрь 2009 г.

 

      Операции  №7 и №8.

    Топливо заправлено на сумму: 18 руб/л × 250л = 4500 руб. Для списания топлива из бака рассчитаем объем израсходованного топлива. Линейная норма расхода топлива автомобиля составляет 19 л. на 100 км. пробега. На основании распечатки с внешней АЗС в бак автомобиля заправлено топливо -  250 л., остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 19 л. Следовательно, фактический расход топлива составил 240 л. Определяем сумму: 240 л. × 18 руб. = 4320 рублей.

    Операция  №31.

    Дивиденды по акциям за прошедший год рассчитываем исходя из суммы, указанной в балансе по счету 58/1 «Финансовые вложения» и ставки процентов по дивидендам: (130×28,5139) × 35%  = 3706,81 руб.

    Оформляем Распоряжение на перечисление дивидендов по акциям.

    Распоряжение  №_______

    от  «__»________________200_г.

    на  перечисление дивидендов по акциям

 

    Определяем  налог на доход: 3706,81 руб.×9% = 333,61 руб.

    Сумма к перечислению: 3706,81 руб. – 333,61 руб. = 3373,2 руб.

    Операция №37.

    Фактическая себестоимость реализованной продукции  отражена в проводке операции 37.1. Для расчета продажной стоимости продукции рассчитываем прибыль исходя из рентабельности равной 35 %:

    105404,07 руб. × 37% = 38999,51 руб.

    Определяем  выручку без НДС: 105404,07 руб. + 38999,51 руб. = 144403,58руб.

    Затем определяем сумму НДС с выручки: 144403,58 руб. × 18% = 25992,64руб.

    Следовательно, сумма выручки от реализованной  продукции с учетом НДС будет равна: 144403,58 руб. + 25992,64 руб. = 170396,22 руб.

    Составляем таблицу 6.

    Таблица 6. Расчет отпускной цены

 

    Операция  №39.

    На  валютном счете предприятия имеется 5000 долл. На начало отчетного месяца курс доллара составлял 28,5139 руб., а на конец отчетного месяца курс доллара повысился  и составил 29,0218 руб. Произведем переоценку валютного счета: 5000 долл. × (29,0218 – 28,5139) = 2539,5 руб.

    Операция  №44.

    Рассчитаем  транспортный налог по автомобилю, зарегистрированному на организацию: мощность двигателя × нал.ставку = 250 л.с. × 5 руб. = 3750 руб.

    Операция  №50.

    Полученная  сумма чистой прибыли в конце  отчетного периода распределяется на выплату дивидендов учредителям предприятия.

      Сумма дивидендов, начисленная учредителям, составляет 5% балансовой прибыли предприятия: 32375,7 × 5 %= 1618,78 руб.

      Операция  №51.

      Рассчитаем  налог на доход, удержанный из суммы  начисленных дивидендов: 1618,78 руб. × 9% = 145,69 руб.

    Операция  №52.

      Для определения суммы направляемой на формирование «Резервного капитала»  из чистой прибыли вычитаем сумму дивидендов учредителям предприятия и умножаем на 5%: (32375,7 руб. – 1618,78 руб.) × 5% = 1537,85 руб.

    Составляем Справку-смету (калькуляцию затрат).

1. Для того чтобы определить цену продукции, работ, услуг (без НДС), нужно из продукции, реализованной по продажной стоимости (37.2) вычесть НДС на реализованную продукцию (37.3), получается 144403,58 руб.
2. Налог на прибыль равен: в федеральный бюджет (2%)= 809,39 руб., в бюджет субъектов РФ (18%) = 7284,53 руб., в местный бюджет 0.
3. Для того чтобы определить себестоимость, собираем все затраты, учитываемые на счете 20 «Основное производство» и счете 26 «Общехозяйственные расходы».
4. НДС равен 25992,64 руб. (37.3).
5. Отпускная цена с НДС равна 170396,22 руб. (37.2)
6. Для того чтобы определить расходы, нужно сложить себестоимость и НДС, получается 131396,71 руб.
7. Для того чтобы найти прибыль, нужно вычесть из отпускной цены с НДС расходы. Прибыль равна 38999,51руб.

    Справка-смета (калькуляция затрат) №____

    за  декабрь 2009 г.

 

    Отражение проводками хозяйственной деятельности

    Счет  № 01.1 «Наличие основных средств»

    ДЕБЕТ КРЕДИТ

 

    Счет  № 01.2 «Выбытие основных средств»

    ДЕБЕТ КРЕДИТ

 

    Счет  № 02 «Амортизация основных средств»

    ДЕБЕТ КРЕДИТ