Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Апреля 2012 в 23:36, курсовая работа
Бухгалтерский учет является частью процесса управления, он дает важную информацию, позволяющую контролировать его стратегию и тактику; оптимально использовать ресурсы, измерять и оценивать результаты финансово-хозяйственной деятельности организации. Он не только отражает хозяйственную деятельность, но и воздействует на нее.
Объектом изучения курсовой работы являются внутрихозяйственные расчеты.
Предметом изучения курсовой работы является порядок учета внутрихозяйственных расчетов.
КС (активного счета) = НС + ОД – ОК,
КС (пассивного счета) = НС + ОК – ОД,
где НС и КС – начальное и конечное сальдо счетов соответственно, ОД и ОК – обороты по дебету и кредиту счетов соответственно.
2.5. Реформация баланса и оборотно-
В конце года проводится реформация баланса. Для этого требуется закрыть субсчета 90 и 91 счетов и счет 99.
В результате реформации счет 99 не имеет остатков, вся сумма прибыли (убытка) переносится на счет 84 «Нераспределенная прибыль (убытки) прошлых лет».
Вспомогательная оборотно-сальдовая ведомость (реформации баланса)
Номер счета |
Остатки на 1.12.2007г. |
Обороты за декабрь |
Остатки на 31.12.2007г. | |||
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ | |
90 |
- |
- |
77 880 |
77 880 |
- |
- |
90.1 |
896 800 |
77 880 |
+974 680 |
974 680 | ||
90.2 |
400 000 |
41 250 |
441 250 |
+441 250 | ||
90.3 |
136 800 |
11 880 |
148 680 |
+148 680 | ||
90.9 |
360 000 |
24 750 |
384 750 |
+974 680 | ||
+441 250 | ||||||
+148 680 | ||||||
91 |
- |
- |
2 850 |
2 850 |
- |
- |
91.1 |
14 500 |
1 850 |
+16 350 |
16 350 | ||
91.2 |
16 500 |
2 850 |
19 350 |
+19 350 | ||
91.9 |
3 000 |
1 000 |
+19 350 |
4 000 | ||
+16 350 | ||||||
99 |
27 300 |
15 050 |
24 750 |
+37 000 |
37 000 | |
84 |
25 200 |
25 200 | ||||
+37 000 | ||||||
Закрытие субсчета счета 90:
Дт 90.1 Кт 90.9 974 680
Дт 90.9 Кт 90.2 441 250
Дт 90.9 Кт 90.3 148 680
Закрытие субсчета счета 91:
Дт 91.1 Кт 91.9 16 350
Дт 91.9 Кт 91.2 19 350
Закрытие счета 99:
Дт 99 Кт 84 37 000
Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2010
№ счета |
Остатки на 01.12.09 |
Обороты за декабрь |
Остатки на 01.01.10 | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |
01 |
470000 |
19306 |
30000 |
459306 |
||
01.1 |
470000 |
4306 |
15000 |
459306 |
||
01.2 |
15000 |
15000 |
||||
02 |
142700 |
1350 |
21350 |
162700 | ||
04 |
90000 |
90000 |
||||
05 |
35000 |
6350 |
41350 | |||
07 |
2350 |
2350 |
||||
08 |
4306 |
4306 |
||||
08.3 |
4306 |
4306 |
||||
10 |
41000 |
17350 |
18750 |
39600 |
||
10.1 |
41000 |
17350 |
18750 |
39600 |
||
19 |
2700 |
2700 |
||||
19.3 |
2700 |
2700 |
||||
20 |
85800 |
70300 |
31350 |
124750 |
||
41 |
21350 |
11350 |
10000 |
|||
41.1 |
21350 |
11350 |
10000 |
|||
43 |
18000 |
31350 |
42500 |
6850 |
||
45 |
14000 |
42500 |
41250 |
15250 |
||
50 |
4150 |
11350 |
11350 |
4150 |
||
50.1 |
4150 |
11350 |
11350 |
4150 |
||
51 |
12250 |
148280 |
84250 |
76280 |
||
60 |
11150 |
44050 |
29050 |
26350 |
22500 | |
60.1 |
11150 |
17700 |
29050 |
22500 | ||
60.2 |
26350 |
26350 |
||||
62 |
77880 |
134630 |
56750 | |||
62.1 |
77880 |
77880 |
||||
62.2 |
56750 |
56750 | ||||
66 |
25000 |
21350 |
2850 |
6500 | ||
66.1 |
25000 |
21350 |
3650 | |||
66.2 |
2850 |
2850 | ||||
67 |
12000 |
7000 |
5000 | |||
67.1 |
12000 |
7000 |
5000 | |||
68 |
18630 |
18630 | ||||
68.1 |
2000 |
2000 | ||||
68.2 |
11880 |
11880 | ||||
68.4 |
4750 |
4750 | ||||
69 |
800 |
500 |
5406 |
5706 | ||
69.1 |
800 |
500 |
592 |
892 | ||
69.2 |
4080 |
4080 | ||||
69.3 |
632 |
632 | ||||
69.11 |
102 |
102 | ||||
70 |
11350 |
13350 |
29700 |
27700 | ||
75 |
2350 |
2350 |
||||
75.1 |
2350 |
2350 |
||||
79 |
26350 |
25000 |
1350 |
|||
79.1 |
11350 |
10000 |
1350 |
|||
79.2 |
||||||
79.3 |
15000 |
15000 |
||||
80 |
423050 |
423050 | ||||
82 |
24000 |
24000 | ||||
84 |
25200 |
37000 |
62200 | |||
90 |
- |
- |
1642490 |
1642490 |
- |
- |
90.1 |
896800 |
974680 |
77880 |
|||
90.2 |
400000 |
41250 |
441250 |
|||
90.3 |
136800 |
11880 |
148680 |
|||
90.9 |
360000 |
614 680 |
974 680 |
|||
91 |
- |
- |
38550 |
38550 |
- |
- |
91.1 |
14500 |
16350 |
1850 |
|||
91.2 |
16500 |
2 850 |
19 350 |
|||
91.9 |
3000 |
19 350 |
17 350 |
|||
98 |
1850 |
2350 |
500 | |||
98.2 |
1850 |
2350 |
500 | |||
99 |
27300 |
52050 |
24750 |
|||
Итог |
737550 |
737550 |
2297912 |
2297912 |
866586 |
866586 |
Для журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в качестве учетных регистров используются журналы-ордера и Главная книга.
Главная книга (ГК) используется для обобщения данных из журналов-ордеров, проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса. В ГК показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету.
Запись
текущих оборотов в ГК является одновременно
и регистрацией учетных данных, отраженных
в журналах-ордерах. Обороты по кредиту
каждого синтетического счета отражаются
одной записью, а обороты по дебету
– в корреспонденции с
Дата |
В Дт счета |
Сумма по Кт счета | ||
02 |
51 |
41.1 | ||
… |
1 350 |
13 650 |
10 000 |
25 000 |
Итого |
1 350 |
13 650 |
10 000 |
25 000 |
Отчетный период |
С Кт счетов |
Итого по Дт |
Итого по Кт ж-о № |
Остатки на конец месяца | ||
01.2 |
41.1 |
Дт |
Кт | |||
ноябрь |
||||||
декабрь |
15 000 |
11 350 |
26 350 |
25 000 |
1 350 |
|
2.7 Конечный бухгалтерский баланс на 01.01.2010 года
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 2010г.
Коды | |||||||||||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | ||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
|||||||||||
Организация ______________________________ |
|||||||||||
Идентификационный номер
налогоплательщика |
|||||||||||
Вид деятельности ______________________________ |
|||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________ |
|||||||||||
______________________________ |
|||||||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 | ||||||||||
Местонахождение (адрес) |
| ||||||||||
______________________________ |
| ||||||||||
Дата утверждения |
| ||||||||||
Дата отправки (принятия) |
| ||||||||||
Актив |
Код показа-теля |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
Нематериальные активы (04) |
110 |
65 000 |
48 650 | ||||||||
Основные средства (01) |
120 |
367 300 |
296 606 | ||||||||
Незавершенное строительство (07,08,16) |
130 |
||||||||||
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
||||||||||
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) |
140 |
||||||||||
Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
||||||||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||||||||||
ИТОГО по разделу I |
190 |
432 300 |
345 256 | ||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
Запасы в том числе: |
210 |
69 650 |
197 800 | ||||||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) |
211 |
19 050 |
39 600 | ||||||||
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
||||||||||
затраты в незавершенном производстве (20) |
213 |
41 100 |
124 750 | ||||||||
готовая продукция и товары для перепродажи (43) |
214 |
6 500 |
16 850 | ||||||||
товары отгруженные(45) |
215 |
3 000 |
15 250 | ||||||||
расходы будущих периодов (97) |
216 |
||||||||||
прочие запасы и затраты |
217 |
||||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
2 700 | |||||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,76) |
230 |
||||||||||
в том числе покупатели и заказчики (62,63) |
231 |
||||||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,75) |
240 |
29 500 |
26 350 | ||||||||
в том числе: покупатели и заказчики (62) |
241 |
16 000 |
|||||||||
Краткосрочные финансовые вложения (58,59) |
250 |
||||||||||
Денежные средства (50,51,52,55,57) |
260 |
66 850 |
80 430 | ||||||||
Прочие оборотные активы |
270 |
||||||||||
ИТОГО по разделу II |
290 |
166 000 |
307 280 | ||||||||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
598 150 |
652 536 | ||||||||
Пассив |
Код показа-теля |
На начало отчетного |
На конец отчетного | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||||||
Уставный капитал (80) |
410 |
423 050 |
423 050 | ||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
411 |
||||||||||
Добавочный капитал (83) |
420 |
||||||||||
Резервный капитал (82) в том числе: |
430 |
15 000 |
24 000 | ||||||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
15 000 |
24 000 | ||||||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) (84,99) |
470 |
41 300 |
62 200 | ||||||||
ИТОГО по разделу III |
490 |
479 350 |
509 250 | ||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
Займы и кредиты (67) |
510 |
26 000 |
5 000 | ||||||||
Отложенные налоговые |
515 |
||||||||||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||||||||||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
26 000 |
5 000 | ||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
Займы и кредиты (66) |
610 |
50 300 |
6 500 | ||||||||
Кредиторская задолженность (60,62,70) в том числе: |
620 |
42 000 |
131 286 | ||||||||
поставщики и подрядчики (60) |
621 |
12 350 |
22 500 | ||||||||
задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
16 350 |
27 700 | ||||||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
500 |
5 706 | ||||||||
задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
18 630 | |||||||||
прочие кредиторы (71,76) |
625 |
||||||||||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов(75) |
630 |
||||||||||
Доходы будущих периодов(86,98) |
640 |
500 | |||||||||
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
||||||||||
Прочие краткосрочные |
660 |
||||||||||
ИТОГО по разделу V |
690 |
92 800 |
138 286 | ||||||||
БАЛАНС |
700 |
598 150 |
652 536 | ||||||||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||||||||||
Арендованные основные средства (001) |
910 |
||||||||||
в том числе по лизингу |
911 |
||||||||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) |
920 |
||||||||||
Товары, принятые на комиссию (004) |
930 |
||||||||||
Списанная в убыток задолженность неплатежесп. дебиторов(007) |
940 |
||||||||||
Обеспечение обязательств и платежей полученные (008) |
950 |
||||||||||
Обеспечение обязательств и платежей выданные (009) |
960 |
||||||||||
Износ жилищного фонда (010) |
970 |
||||||||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (011) |
980 |
||||||||||
Нематериальные активы, полученные в пользование (012) |
990 |
||||||||||
|
|||||||||||
Используя данные начального баланса и ОШВ, построим схемы следующих счетов:
Конечное сальдо для активного счета рассчитывается по формуле:
КС = НС + ДО – КО,
где КС, НС – конечное и начальное сальдо соответственно;
ДО, КО – дебетовый и кредитовый обороты соответственно.
Корр. счет |
Счет 20 «Основное производство» (А) |
Корр. счет | |||
НС |
85800 |
||||
02.1 |
→ |
21350 |
31350 |
→ |
43 |
05 |
→ |
6350 |
|||
10.1 |
→ |
17300 |
|||
69.1 69.2 69.3 69.11 |
→ → → → |
580 4000 620 100 |
|||
70 |
→ |
20000 |
|||
ДО |
70300 |
31350 |
КО |
||
КС |
124750 |
||||
Корр. счет |
Счет 51 «Расчетный счет» (А) |
Корр. счет | |||||||||
НС |
12250 |
||||||||||
62.1 |
→ |
77880 |
11350 |
→ |
50 | ||||||
62.2 |
→ |
56750 |
17700 |
→ |
60.1 | ||||||
79.3 |
→ |
13650 |
26350 |
→ |
60.2 | ||||||
21350 |
→ |
66.1 | |||||||||
7000 |
→ |
67.1 | |||||||||
500 |
→ |
69.1 | |||||||||
ДО |
148280 |
84250 |
КО |
||||||||
КС |
76280 |
||||||||||
Корр. счет |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (АП) |
Корр. счет | |||||||||
11150 (60.1) |
НС |
||||||||||
51 |
→ |
17700 (60.1) |
15000 (60.1) |
→ |
10.1 | ||||||
51 |
→ |
26350 (60.2) |
2700 (60.1) 11350 (60.1) |
→ → |
19.3 41.1 | ||||||
ДО |
44050 |
29050 |
КО |
||||||||
26350 (60.2) |
22500 (60.1) |
КС |
|||||||||
Корр. счет |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (П) |
Корр. счет | |||
11350 |
НС |
||||
50.1 |
→ |
11350 |
400 |
→ |
08.3 |
68.1 |
→ |
2000 |
20000 |
→ |
20 |
9300 |
→ |
99 | |||
ДО |
13350 |
29750 |
КО |
||
27700 |
КС |
||||
Корр. счет |
Счет 90 «Продажи» (АП) |
Корр. счет | |||
- |
- |
НС |
|||
45 |
→ |
41250 (90.2) |
77880 (90.1) |
→ |
62.1 |
68.2 |
→ |
11880 (90.3) |
|||
99 |
→ |
24750 (90.9) |
|||
ДО |
77880 |
77880 |
КО |
||
- |
- |
КС |
|||
Корр. счет |
Счет 99 «Прибыли и убытки» (АП) |
Корр. счет | |||
27300 |
НС |
||||
68.4 |
→ |
4750 |
24750 |
→ |
90.9 |
70 |
→ |
9300 |
|||
91.9 |
→ |
1000 |
|||
ДО |
15050 |
24750 |
КО |
||
- |
37000 |
КС |
|||