Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Января 2012 в 12:13, курсовая работа
Целью данной работы является изучение вопроса ведения бухгалтерского учета долгосрочных финансовых вложений на предприятиях. В соответствии с этим теоретическая часть работы посвящена вопросам состава и учета долгосрочных финансовых вложений, а также рассматриваются вопросы оценки и выбытия данных финансовых вложений.
Введение1
Раздел 1. Учёт долгосрочных финансовых вложений2
Понятие и состав долгосрочных финансовых вложений3
Синтетический и аналитический учёт долгосрочных финансовых вложений4
Учёт поступления долгосрочных финансовых вложений5
Последующая оценка долгосрочных финансовых вложений
Выбытие долгосрочных финансовых вложений
Раздел 2. Практическая часть6
Вычеты: на ребёнка – 1000 руб., на рабочего – 400 руб.
1. Фонд оплаты труда администрации: 37700 руб.
Страховые взносы: 34% - 12818 руб.:
- в пенсионный фонд: 26% - 9802 руб.;
-
в федеральный фонд
-
в территориальный фонд
-
в фонд социального
2. Фонд оплаты труда рабочих основного производства: 102700 руб.
Страховые взносы: 34% - 34918 руб.:
- в пенсионный фонд: 26% - 26702 руб.;
-
в федеральный фонд
-
в территориальный фонд
-
в фонд социального
Расчёт амортизации
1.
Здание: срок полезного использования
20 лет.
2.
Автомобиль: срок полезного использования
5 лет.
3.
Оборудование (станки): срок полезного
использования: 7 лет.
Нематериальные активы:
1.
Патенты: срок полезного
2.
Лицензия: срок полезного использования:
10 лет.
Таблица 3
Журнал хозяйственных операций за январь 2011г. (руб.)
| № п/п | Дата | Содержание операции | Д | К | Сумма |
| 1 | 11.01.11 | Начислена амортизация по ОС средствам | 20 | 02 | 1047620,00 |
| 2 | 11.01.11 | Начислена амортизация по нематериальным активам, использованным в основном производстве | 20 | 05 | 54170,00 |
| 3 | 11.01.11 | Оплачена задолженность перед персоналом | 70 | 51 | 60000000,00 |
| 4 | 12.01.11 |
Отпущены материалы в основное производство | 20 |
10 |
50000000,00 |
| 5 | 12.01.11 | Начислены проценты за пользование кредитом | 20 | 66 | 316670,00 |
| 6 | 12.01.11 | Отгружена готовая продукция покупателю и выставлен счёт | 62 |
90/1 |
60000000,00 |
| 7 | 12.01.11 | В т.ч. НДС | 90/3 | 68 | 9152542,37 |
| 8 | 13.01.11 | Получены денежные средства от покупателя | 51 | 62 | 60000000,00 |
| 9 | 13.01.11 | Списана фактическая с/с готовой продукции | 90/2 | 43 | 50000000,00 |
| 10 | 14.01.11 | Оплачена задолженность перед поставщиками | 60 | 51 | 38500000,00 |
| 11 | 14.01.11 | Оплачена задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 69 |
51 |
10000000,00 |
| 12 | 14.01.11 | Оплачена задолженность по налогам и сборам | 68 | 51 | 26000000,00 |
| 13 | 18.01.11 | Приобретены материалы | 10 | 60 | 90000000,00 |
| 14 | 18.01.11 | Начислен НДС | 19 | 60 | 16200000,00 |
| 15 | 21.01.11 | Принят к зачёту НДС | 68 | 19 | 16200000,00 |
| 16 | 25.01.11 | Уплачены проценты и основная часть по кредиту | 66 |
51 |
1983340,00 |
| 17 | 31.01.11 | Начислена ЗП рабочим основного производства | 20 |
70 |
55000,00 |
| 18 | 31.01.11 | Начислены страховые
взносы в социальные фонды из ЗП
основных рабочих:
- ПФ (26%) - ФФОМС (2,9%) - ТФОМС (2,1%) - ФСС (3%) |
20 20 20 20 20 |
69 69/пф 69/ффомс 69/тфомс 69/фсс |
34918,00 26702,00 2156,70 3081,00 2978,30 |
| 19 | 31.01.11 | Начислен НДФЛ с заработной платы основных рабочих | 20 |
68 |
7150,00 |
| 20 | 31.01.11 | Начислена ЗП администрации | 26 | 70 | 35900 |
| 21 | 31.01.11 | Начислены страховые
взносы в социальные фонды из ЗП
администрации:
- ПФ (26%) - ФФОМС (2,9%) - ТФОМС (2,1%) - ФСС (3%) |
26 26 26 26 26 |
69 69/пф 69/ффомс 69/тфомс 69/фсс |
12818,00 9802,00 791,70 1131,00 1093,30 |
продолжение таблицы 3
| 22 | 31.01.11 | Начислен НДФЛ с ЗП администрации | 26 | 68 | 4667,00 |
| 23 | 31.01.11 | Списаны общехозяйственные расходы | 90/2 | 26 | 53385,00 |
| 24 | 31.01.11 | Отгружена готовая продукция на склад | 43 | 20 | 51515528,00 |
| 25 | 31.01.11 | Отгружена продукция покупателю и выставлен счёт | 62 |
90/1 |
61818633,60 |
| 26 | 31.01.11 | В т.ч. НДС | 90/3 | 68 | 9429961,06 |
| 27 | 31.01.11 | Получены денежные средства от покупателя | 51 | 62 | 61818633,60 |
| 28 | 31.01.11 | Списана фактическая с/с готовой продукции | 90/2 | 43 | 51515528,00 |
| 29 | 31.01.11 | Переведены ДС с р/с в кассу для выдачи ЗП | 50 | 51 | 79083,00 |
| 30 | 31.01.11 | Закрыт субсчёт 90/1 | 90/1 | 90/9 | 121818633,60 |
| 31 | 31.01.11 | Закрыт субсчёт 90/2 | 90/9 | 90/2 | 101568913,00 |
| 32 | 31.01.11 | Закрыт субсчёт 90/3 | 90/9 | 90/3 | 18582503,43 |
| 33 | 31.01.11 | Определён результат от продаж | 90/9 | 99 | 1667217,17 |
Открытие синтетических счетов за январь (руб.)
| 01 | 04 | |||
| Д | К | Д | К | |
| Сн=130000000,00 | Сн=6500000,00 | |||
| Об=0 | Об=0 | Об=0 | Об=0 | |
| Ск=130000000,00 | Ск=6500000,00 | |||
| 02 | 05 | |||
| Д | К | Д | К | |
| Сн=0 | Сн=0 | |||
| 1) 1047620,00 | 2) 54170,00 | |||
| Об=0 | Об=1047620,00 | Об=0 | Об=54170,00 | |
| Ск=1047620,00 | Ск=54170,00 | |||
| 10 | 19 | |||
| Д | К | Д | К | |
| Сн=90000000,00 | Сн=0 | |||
| 13) 90000000,00 | 4) 50000000,00 | 14) 16200000,00 | 15) 16200000,00 | |
| Об=90000000,00 | Об=50000000,00 | Об=16200000,00 | Об=16200000,00 | |
| Ск=130000000,00 | Ск=0 | |||
| 20 | 26 | |||
| Д | К | Д | К | |
| Сн=0 | Сн=0 | |||
| 1) 1047620,00 | 24) 51515528,00 | 20) 35900,00 | 23) 53385,00 | |
| 2) 54170,00 | 21) 12818,00 | |||
| 4) 50000000,00 | 22) 4667,00 | |||
| 5) 316670,00 | Об=53385,00 | Об=53385,00 | ||
| 17) 55000,00 | Ск=0 | |||
| 18) 34918,00 | ||||
| 19) 7150,00 | ||||
| Об=51515528,00 | Об=51515528,00 | |||
| Ск=0 | ||||
| 43 | 50 | |||
| Д | К | Д | К | |
| Сн=50000000,00 | Сн=1000000,00 | |||
| 24) 51515528,00 | 9) 50000000,00 | 29) 79083,00 | ||
| 28) 51515528,00 | Об=79083,00 | Об=0 | ||
| Об=51515528,00 | Об=101515528,00 | Ск=1079083,00 | ||
| Ск=0 | ||||
| 60 | ||||
| 51 | Д | К | ||
| Д | К | Сн=38500000,00 | ||
| Сн=100000000,00 | 10) 38500000,00 | 13) 90000000,00 | ||
| 8) 60000000,00 | 3) 60000000,00 | 14) 16200000,00 | ||
| 27) 61818633,60 | 10) 38500000,00 | Об=38500000,00 | Об=106200000,00 | |
| 11) 10000000,00 | Ск=106200000,00 | |||
| 12) 26000000,00 | ||||
| 16) 1983340,00 | 62 | |||
| 29) 79083,00 | Д | К | ||
| Об=121818633,60 | Об=136562423,00 | Сн=40000000,00 | ||
| Ск=85256210,60 | 6) 60000000,00 | 8) 60000000,00 | ||
| 25) 61818633,60 | 27) 61818633,60 | |||
| 66 | Об=121818633,60 | Об=121818633,60 | ||
| Д | К | Ск=40000000,00 | ||
| Сн=20000000,00 | ||||
| 16) 1983340,00 | 5) 316670,00 | 68 | ||
| Об=1983340,00 | Об=316670,00 | Д | К | |
| Ск=18333330,00 | Сн=26000000,00 | |||
| 12) 26000000,00 | 7) 9152542,37 | |||
| 69 | 15) 16200000,00 | 19) 7150,00 | ||
| Д | К | 22) 4667,00 | ||
| Сн=10000000,00 | 26) 9429961,06 | |||
| 11) 10000000,00 | 18) 34918,00 | Об=42200000,00 | Об=18594320,43 | |
| 21) 12818,00 | Ск=2394320,43 | |||
| Об=10000000,00 | Об=47736,00 | |||
| Ск=47736,00 | 76 | |||
| Д | К | |||
| 70 | Сн=1000000,00 | |||
| Д | К | Об=0 | Об=0 | |
| Сн=60000000,00 | Ск=1000000,00 | |||
| 3) 60000000,00 | 17) 55000,00 | |||
| 20) 35900,00 | 80 | |||
| Об=60000000,00 | Об=90900,00 | Д | К | |
| Ск=90900,00 | Сн=222000000,00 | |||
| Об=0 | Об=0 | |||
| 82 | Ск=222000000,00 | |||
| Д | К | |||
| Сн=12000000,00 | 83 | |||
| Об=0 | Об=0 | Д | К | |
| Ск=12000000,00 | Сн=30000000,00 | |||
| Об=0 | Об=0 | |||
| Ск=30000000,00 | ||||
| 90 | 99 | |||
| Д | К | Д | К | |
| Сн=0 | Сн=0 | |||
| 7) 9152542,37 | 6) 60000000,00 | 33) 1667217,17 | ||
| 9) 50000000,00 | 25) 61818633,60 | Об=0 | Об=1667217,17 | |
| 23) 53385,00 | Ск=1667217,17 | |||
| 26) 9429961,06 | ||||
| 28) 51515528,00 | ||||
| 33) 1667217,17 | ||||
| Об=121818633,60 | Об=121818633,60 | |||
| Ск=0 | ||||
Таблица
4
Таблица
5
2.5. Хозяйственные операции за февраль 2011 года.
Таблица 6
Расчёт заработной платы за февраль 2011г. (19 рабочих дней) (руб.)
| № п/п | ФИО, должность | Оклад | Районный коэффициент | Итого | Отраб. дней | Итого | Вычеты | ЗП до НДФЛ | НДФЛ | Итого ЗП |
| 1 | Гильманов Р.А. директор | 17000 | 1,3 | 22100 | 19 | 22100 | 1400 | 20700 | 2691 | 18009 |
| 2 | Кривицкая Н.А. бухгалтер | 12000 | 1,3 | 15600 | 19 | 15600 | 400 | 15200 | 1976 | 13224 |
| Итого АУП | - | 37700 | 37700 | 35900 | 4667 | 31233 | ||||
| 3 | Иванова Д.А. менеджер по продажам | 13000 | 1,3 | 16900 | 19 | 16900 | 2400 | 14500 | 1885 | 12615 |
| 4 | Петрова А.В. продавец | 11000 | 1,3 | 14300 | 9 | 6773,68 | 400 | 6373,68 | 828,58 | 5545,11 |
| 5 | Сидорова М.В. продавец | 11000 | 1,3 | 14300 | 9 | 6773,68 | 400 | 6373,68 | 828,58 | 5545,11 |
| 6 | Шамова О.Г. продавец | 11000 | 1,3 | 14300 | 9 | 6773,68 | 400 | 6373,68 | 828,58 | 5545,11 |
| 7 | Филатова А.В.
продавец |
11000 | 1,3 | 14300 | 10 | 7526,32 | 400 | 7126,32 | 926,42 | 6199,89 |
| 8 | Степанова Л.Ф.
продавец |
11000 | 1,3 | 14300 | 10 | 7526,32 | 400 | 7126,32 | 926,42 | 6199,89 |
| 9 | Новикова М.С.
продавец |
11000 | 1,3 | 14300 | 10 | 7526,32 | 400 | 7126,32 | 926,42 | 6199,89 |
| Итого: | - | - | 102700 | 59800 | 55000 | 7150 | 47850 |
Вычеты: на ребёнка – 1000 руб., на рабочего – 400 руб.
1.
Фонд оплаты труда
Страховые взносы: 34% - 12818 руб.:
- в ПФ: 26% - 9802 руб.;
- в ФФОМС: 2,1% - 791,7 руб.;
- в ТФОМС: 3% - 1131 руб.;
- в ФСС: 2,9% - 1093,3 руб.
2. Фонд оплаты труда рабочих основного производства: 102700 руб.
Страховые взносы: 34% - 34918 руб.:
- в ПФ: 26% - 26702 руб.;
- в ФФОМС: 2,1% - 2156,7 руб.;
- в ТФОМС: 3% - 3081 руб.;
- в ФСС: 2,9% - 2978,3 руб.
Таблица 7
Журнал хозяйственных операций за февраль 2011г. (руб.)
| № п/п | Дата | Содержание операции | Д | К | Сумма |
| 1 | 1.02.11 | Начислена амортизация по основным средствам | 20 | 02 | 1047620,00 |
| 2 | 1.02.11 | Начислена амортизация по НМА, использованным в основном производстве | 20 | 05 | 54170,00 |
| 3 | 1.02.11 | Выдана заработная плата | 70 | 50 | 79083,00 |
| 4 | 1.02.11 | Удержан НДФЛ | 70 | 68 | 11817,00 |
| 5 | 1.02.11 | Перечислен НДФЛ в бюджет | 68 | 51 | 11817,00 |
| 6 | 3.02.11 | Получены денежные средства от покупателя | 51 | 62 | 40000000,00 |
| 7 | 4.02.11 | Начислены проценты за пользование кредитом | 20 | 66 | 316670,00 |
| 8 | 7.02.11 | Отпущены материалы в основное производство | 20 | 10 | 80000000,00 |
| 9 | 8.02.11 | Отгружена готовая продукция на склад | 43 | 20 | 81418460,00 |
| 10 | 9.02.11 | Перечислены взносы в социальные фонды | 69 | 51 | 47736,00 |
| 11 | 10.02.11 | Отгружена готовая продукция покупателю и выставлен счёт | 62 |
90/1 |
97702152,00 |
| 11 | 10.02.11 | В т.ч. НДС | 90/3 | 68 | 14903718,10 |
| 12 | 14.02.11 | Списана фактическая с/с готовой продукции | 90/2 | 43 | 81418460,00 |
| 13 | 15.02.11 | Приобретены материалы | 10 | 60 | 50000000,00 |
| 14 | 15.02.11 | Начислен НДС | 19 | 60 | 9000000,00 |
| 15 | 15.02.11 | Принят к зачёты НДС | 68 | 19 | 9000000,00 |
| 15 | 17.02.11 | Уплачены проценты и основная часть по кредиту | 66 |
51 |
1983340,00 |
| 16 | 18.02.11 | Отпущены материалы в основное производство | 20 | 10 | 60000000,00 |
| 17 | 28.02.11 | Начислена ЗП рабочим основного производства | 20 | 70 | 55000,00 |
| 18 | 28.02.11 | Начислены страховые
взносы в социальные фонды из ЗП
основных рабочих:
- ПФ (26%) - ФФОМС (2,9%) - ТФОМС (2,1%) - ФСС (3%) |
20 20 20 20 20 |
69 69/пф 69/ффомс 69/тфомс 69/фсс |
34918,00 26702,00 2156,70 3081,00 2978,30 |
| 19 | 28.02.11 | Начислен НДФЛ с заработной платы основных рабочих | 20 |
68 |
7150,00 |
| 20 | 28.02.11 | Начислена ЗП администрации | 26 | 70 | 35900,00 |
| 21 | 28.02.11 | Начислены страховые
взносы из ЗП АУП:
- ПФ (26%) - ФФОМС (2,9%) - ТФОМС (2,1%) - ФСС (3%) |
26
26 26 26 26 |
69
69/пф 69/ффомс 69/тфомс 69/фсс |
12818,00
9802,00 791,70 1131,00 1093,30 |
| 22 | 28.02.11 | Начислен НДФЛ с ЗП администрации | 26 | 68 | 4667,00 |
| 23 | 28.02.11 | Списаны общехозяйственные расходы | 90/2 | 26 | 53385,00 |
| 24 | 28.02.11 | Получены денежные средства от покупателя | 51 | 62 | 97702152,00 |
| 25 | 28.02.11 | Переведены с расчётного счёта в кассу денежные средства для выдачи ЗП | 50 |
51 |
79083,00 |
| 25 | 28.02.11 | Закрыт субсчёт 90/1 | 90/1 | 90/9 | 97702152,00 |
| 27 | 28.02.11 | Закрыт субсчёт 90/2 | 90/9 | 90/2 | 81471845,00 |
| 28 | 28.02.11 | Закрыт субсчёт 90/3 | 90/9 | 90/3 | 14903718,10 |
| 29 | 28.02.11 | Определён финансовый результат от продаж | 90/9 | 99 | 1326588,90 |