Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Января 2012 в 12:13, курсовая работа
Целью данной работы является изучение вопроса ведения бухгалтерского учета долгосрочных финансовых вложений на предприятиях. В соответствии с этим теоретическая часть работы посвящена вопросам состава и учета долгосрочных финансовых вложений, а также рассматриваются вопросы оценки и выбытия данных финансовых вложений.
Введение1
Раздел 1. Учёт долгосрочных финансовых вложений2
Понятие и состав долгосрочных финансовых вложений3
Синтетический и аналитический учёт долгосрочных финансовых вложений4
Учёт поступления долгосрочных финансовых вложений5
Последующая оценка долгосрочных финансовых вложений
Выбытие долгосрочных финансовых вложений
Раздел 2. Практическая часть6
| 20 | 26 | |||
| Д | К | Д | К | |
| Сн=60097068,00 | Сн=0 | |||
| 1) 1047620,00 | 7) 61198858,00 | 23) 35900,00 | 26) 53385,00 | |
| 2) 54170,00 | 27) 30412001,91 | 24) 12818,00 | ||
| 12) 316670,00 | 25) 4667,00 | |||
| 19) 30000000,00 | Об=53385,00 | Об=53385,00 | ||
| 20) 53463,64 | Ск=0 | |||
| 21) 34918,00 | ||||
| 22) 6950,27 | 50 | |||
| Об=31513791,91 | Об=91610859,91 | Д | К | |
| Ск=0 | Сн=1079083,00 | |||
| 3) 79083,00 | ||||
| 43 | Об=0 | Об=79083,00 | ||
| Д | К | Ск=1000000,00 | ||
| Сн=0 | ||||
| 7) 61198858,00 | 10) 61198858,00 | 60 | ||
| 27) 30412001,91 | 30) 30412001,91 | Д | К | |
| Об=91610859,91 | Об=91610859,91 | Сн=165200000,00 | ||
| Ск=0 | 6) 100000000,00 | 13) 50000,00 | ||
| 14) 9000,00 | ||||
| 51 | Об=100000000,00 | Об=59000,00 | ||
| Д | К | Ск=65259000,00 | ||
| Сн=220836386,00 | ||||
| 17) 73438629,60 | 5) 11817,00 | 62 | ||
| 6) 100000000,00 | Д | К | ||
| 11) 47736,00 | Сн=0 | |||
| 18) 1983340,00 | 8) 73438629,60 | 17) 73438629,60 | ||
| Об=73438629,60 | Об=102042893,00 | 28) 36494402,30 | ||
| Ск=192232123,20 | Об=109933031,90 | Об=73438629,60 | ||
| Ск=36494402,30 | ||||
| 66 | ||||
| Д | К | 68 | ||
| Сн=16666660,00 | Д | К | ||
| 18) 1983340,00 | 12) 316670,00 | Сн=8309855,53 | ||
| Об=1983340,00 | Об=316670,00 | 5) 11817,00 | 4) 11817,00 | |
| Ск=14999990,00 | 16) 9000,00 | 9) 11202502,82 | ||
| 22) 6950,27 | ||||
| 69 | 25) 4667,00 | |||
| Д | К | 29) 5666942,72 | ||
| Сн=47736,00 | 35) 706657,14 | |||
| 11) 47736,00 | 21) 34918,00 | 36) 757298,07 | ||
| 24) 12818,00 | Об=20817,00 | Об=18256835,03 | ||
| Об=47736,00 | Об=47736,00 | Ск=26545873,56 | ||
| Ск=47736,00 | ||||
| 76 | ||||
| Д | К | |||
| Сн=1000000,00 | ||||
| Об=0 | Об=0 | |||
| Ск=1000000,00 | ||||
| 70 | 80 | |||
| Д | К | Д | К | |
| Сн=90900,00 | Сн=222000000,00 | |||
| 3) 79083,00 | 20) 53463,64 | Об=0 | Об=0 | |
| 4) 11817,00 | 23) 35900,00 | Ск=222000000,00 | ||
| Об=90900,00 | Об=89363,64 | |||
| Ск=89363,64 | 83 | |||
| Д | К | |||
| 82 | Сн=30000000,00 | |||
| Д | К | Об=0 | Об=0 | |
| Сн=12000000,00 | Ск=30000000,00 | |||
| Об=0 | Об=0 | |||
| Ск=12000000,00 | 91 | |||
| Д | К | |||
| 90 | Сн=0 | |||
| Д | К | 35) 706657,14 | ||
| Сн=0 | Об=706657,14 | Об=0 | ||
| 9) 11202502,82 | 8) 73438629,60 | Ск=706657,14 | ||
| 10) 61198858,00 | 28) 36494402,30 | |||
| 26) 53385,00 | 99 | |||
| 29) 5566942,72 | Д | К | ||
| 30) 30412001,90 | Сн=2993806,07 | |||
| 34) 1499341,44 | 36) 757298,07 | 34) 1499341,44 | ||
| Об=109933031,90 | Об=109933031,90 | Об=757298,07 | Об=1499341,44 | |
| Ск=0 | Ск=3735849,44 | |||
Таблица
12
Таблица
13
Таблица
14
Таблица
15
Таблица 16
Бухгалтерский баланс
на 31.03.2011г.
| Форма №1 по ОКУД Дата по ОКПО ИНН по ОКВЭД по ОКОПФ/ ОКФС по ОКЕИ |
Коды |
| 0710001 | |
Организация: ОАО «Трио»
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности: Производство и торговля
Организационно-правовая форма/ форма собственности:
Открытое акционерное общество
Единица измерения: тыс.руб.
Местонахождение (адрес): 652160 Россия, Кемеровская область, Мариинск, ул. 50 лет Октября, 40
| - | |||
| - | |||
| АКТИВ | Код показа-теля | На начало отчётного года | На конец отчётного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04) | 110 | 6500 | 6337,49 |
| Основные средства | 120 | 130 000 | 126907,14 |
| в том числе: здания, сооружения, машины и оборудование (01) | 122 | 130 000 | 126907,14 |
|
190 | 136 500 | 133244,63 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 140 000 | 10706,66 |
| сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (10) | 211 | 50 000 | 10000,00 |
| затраты в незавершённом производстве (издержках обращения) | 213 | 40 000 | - |
| готовая продукция и товары для перепродажи (43) | 214 | 50 000 | - |
| расходы будущих периодов | - | 706,66 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) | 240 | 41 000 | 37494,40 |
|
241 | 40 000 | 36494,40 |
| Денежные средства | 260 | 101 000 | 193232,12 |
|
261 | 1 000 | 1000,00 |
| расчётные счета (51) | 262 | 100 000 | 192232,12 |
|
290 | 282 000 | 241433,18 |
|
300 | 418 500 | 374677,81 |
| ПАССИВ | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) | 410 | 222 000 | 222000,00 |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 30 000 | 30000,00 |
| Фонд социальной сферы (82) | 440 | 12 000 | 12000,00 |
| Нераспределённая прибыль | 470 | - | 3735,85 |
|
490 | 264 000 | 267735,85 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (66) | 610 | 20 000 | 14999,99 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 134 500 | 91941,97 |
| поставщики и подрядчики (60) | 621 | 38 500 | 65259,00 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 60 000 | 89,36 |
| задолженность перед гос. внебюджетными фондами (69) | 623 | 10 000 | 47,74 |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | 26 000 | 26545,87 |
продолжение таблицы 16
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| прочие кредиторы | 625 | - | - |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
|
690 | 154 500 | 106941,96 |
|
700 | 418 500 | 374677,81 |
Таблица 17
Отчёт о прибылях и убытках
на 31.03.2011г.
| Форма №1 по ОКУД Дата по ОКПО ИНН по ОКВЭД по ОКОПФ/ ОКФС по ОКЕИ |
Коды |
| 0710002 | |
Организация: ОАО «Трио»
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности: Производство и торговля
Организационно-правовая форма/ форма собственности:
Открытое акционерное общество
Единица измерения: тыс.руб.
Местонахождение (адрес): 652160 Россия, Кемеровская область, Мариинск, ул. 50 лет Октября, 40
| - | |||
| - | |||
| Пояснения | Наименование показателя | За 1 квартал 2011г. | За ______ 20__г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Выручка | 299515,64 | ||
| Себестоимость продаж | (294523,62) | ||
| Валовая прибыль (убыток) | 4992,02 | ||
| Коммерческие расходы | (-) | ||
| Управленческие расходы | (146,16) | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | 4845,86 | ||
| Доходы от участия в других организациях | - | ||
| Проценты к получению | - | ||
| Проценты к уплате | (-) | ||
| Прочие доходы | - | ||
| Прочие расходы | (706,36) | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 4139,5 | ||
| Текущий налог на прибыль | (827,9) | ||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | - | ||
| Изменение отложенных налоговых активов | - | ||
| Прочее | - | ||
| Чистая прибыль (убыток) | 3311,6 | ||