Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 13:51, курсовая работа
В данной курсовой работе будет рассмотрена деятельность открытого акционерного общества «Работник»
ВВЕДЕНИЕ
1 САЛЬДО ПО СЧЕТАМ ГЛАВНОЙ КНИГИ НА НАЧАЛО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА
2 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
3 СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО И АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
4 ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Бухгалтерский учет в сегодняшние дни представляет собой одну из самых важных отраслей экономики. На всех организациях регистрируются бухгалтерские операции, которые отображаются проводками, составляется бухгалтерский баланс, оборотно-сальдовая ведомость и др. Поэтому так важно научиться правильно с ними обращаться, а для этого нужно знать правила и основы их составления.
В данной курсовой работе будет рассмотрена деятельность открытого акционерного общества «Работник», а именно:
– журнал регистрации хозяйственных операций
– счета синтетического и аналитического учета
– расчет лимита кассы
– оборотно-сальдовую ведомость
– авансовый отчет
– бухгалтерский баланс
В результате отображения всех операций и проведения всех расчетов актив и пассив бухгалтерского баланса должны сойтись. Это и будет успешным показателем выполненной работы.
1 САЛЬДО ПО СЧЕТАМ ГЛАВНОЙ КНИГИ НА НАЧАЛО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА
В таблице 1 представлены сальдо начальное счетов, используемых в курсовой работе.
Таблица 1. Сальдо по счетам Главной книги на начало отчетного периода
Счет | Наименование счета | Дебет | Кредит |
01 | Основные средства | 638600 |
|
02 | Амортизация основных средств |
| 78000 |
04 | Нематериальные активы | 90000 |
|
05 | Амортизация нематериальных активов |
| 20100 |
08 | Вложения во внеоборотные активы | 50000 |
|
10 | Материалы | 14700 |
|
19 | НДС по приобретенным ценностям | 2900 |
|
20 | Основное производство | 11000 |
|
43 | Готовая продукция | 6000 |
|
50 | Касса | 1600 |
|
51 | Расчетный счет | 14000 |
|
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 3600 |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 11200 |
|
68 | Расчеты по налогам и сборам |
| 2110 |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
| 1500 |
70 | Расчеты по оплате труда |
| 11240 |
75 | Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал | 11400 |
|
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 3700 | 3900 |
80 | Уставный капитал |
| 600000 |
82 | Резервный капитал |
| 97000 |
83 | Добавочный капитал |
| 89000 |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
| 33500 |
96 | Резервы предстоящих расходов |
| 5150 |
97 | Расходы будущих периодов | 90000 |
|
| Итого | 1890200 | |
Каждый счет является либо активным, либо пассивным, либо активно-пассивным. В зависимости от структуры сальдо начальное отражается по дебету или по кредиту счетов. Если счет активный, то сальдо отражается по дебету, если пассивный – по кредиту.
Каждый Т-счет имеет следующие характеристики: сальдо начальное, сальдо конечное, оборот по дебету, оборот по кредиту. Исключением являются счета без сальдо: у них нет ни начального, ни конечного сальдо.
2 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
Таблица 2 – Журнал регистрации хозяйственных операций за 2007 год
№ п/п | Содержание операции | Корреспон-денция счетов | Сумма частная, руб. | Сумма общая, руб. | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
I. Формирование уставного капитала | |||||
1 | Взносы активов в уставный капитал участниками: |
|
|
| 11400,00 |
1.1 | материалы | 10 | 75 | 400,00 |
|
1.2 | денежные средства | 50 | 75 | 1000,00 |
|
1.3 | новое оборудование, требующее монтажа | 07 | 75 | 9000,00 |
|
1.4 | имущественные права | 08 | 75 | 1000,00 |
|
II. Долгосрочные инвестиции, движение основных средств и нематериальных активов. | |||||
2. | На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа: |
|
|
| 18960,00 |
2.1 | получено оборудование | 07 | 60 | 16067,80 |
|
2.2 | отражен НДС на полученное оборудование | 19 | 60 | 2892,20 |
|
3 | Оборудование сдано в монтаж. | 08 | 07 |
| 16067,80 |
4 | Монтаж и установка оборудования: |
|
|
| 1912,00 |
4.1 | начислена заработная плата | 08 | 70 | 1200,00 |
|
4.2 | начислен ЕСН (единый социальный налог) | 08 | 69 | 312,00 |
|
4.3 | израсходованы при монтаже материалы | 08 | 10 | 400,00 |
|
5 | Оборудование сдано в эксплуатацию | 01 | 08 |
| 17979,8 |
6 | Оплачены счета завода, поставившего оборудование | 60 | 51 |
| 18960,00 |
7 | Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 15000 руб. с износом 90% |
|
|
| 15680,00 |
7.1 | списание начисленной амортизации | 02 | 01 | 13500,00 |
|
7.2 | списание остаточной стоимости | 91 | 01 | 1500,00 |
|
7.3 | расходы на заработную плату | 91 | 70 | 500,00 |
|
Продолжение таблицы 2
№ п/п | Содержание операции | Корреспон-денция счетов | Сумма частная, руб. | Сумма общая, руб. | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
7.4 | начислен ЕСН | 91 | 69 | 130,00 |
|
7.5 | оприходованы отходы от ликвидации станка | 10 | 91 | 50,00 |
|
III. Приобретение предметов труда (заготовление материалов) | |||||
8 | Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика на полученные материалы: |
|
|
| 55200,00 |
8.1 | акцепт расчетных документов на материалы | 10 | 60 | 46779,66 |
|
8.2 | НДС на материалы | 19 | 60 | 8420,34 |
|
9 | Получен счет транспортной организации за доставку материалов: |
|
|
| 5664,00 |
9.1 | акцепт счета | 10 | 60 | 4800,00 |
|
9.2 | НДС на транспортные услуги | 19 | 60 | 864,00 |
|
10 | Оплачены счета: |
|
|
| 60864,00 |
10.1 | поставщика материалов | 60 | 51 | 55200,00 |
|
10.2 | транспортной организации | 60 | 51 | 5664,00 |
|
IV. Затраты на производство и прочие операции. | |||||
11 | Отпущены за отчетный период материалы по фактической стоимости: |
|
|
| 26200,00 |
11.1 | в основное производство | 20 | 10 | 12000,00 |
|
11.2 | в обслуживающий цех | 23 | 10 | 1900,00 |
|
11.3 | на общепроизводственные нужды основного производства. | 25-1 | 10 | 5200,00 |
|
11.4 | на общепроизводственные нужды вспомогательного производства | 25-2 | 10 | 4800,00 |
|
11.5 | на общехозяйственные нужды | 26 | 10 | 2300,00 |
|
12 | Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ: |
|
|
| 14219,00 |
12.1 | на основное производство. | 20 | 60 | 4250,00 |
|
12.2 | НДС | 19 | 60 | 765,00 |
|
12.3 | в обслуживающий цех | 23 | 60 | 2300,00 |
|
12.4 | НДС | 19 | 60 | 414,00 |
|
12.5 | общепроизводственные расходы основного производства | 25-1 | 60 | 1600,00 |
|
12.6 | НДС | 19 | 60 | 288,00 |
|
12.7 | Общепроизводственные расходы вспомогательного производства | 25-2 | 60 | 2900,00 |
|
12.8 | НДС | 19 | 60 | 522,00 |
|
12.9 | на общехозяйственные нужды | 26 | 60 | 1000,00 |
|
12.10 | НДС | 19 | 60 | 180,00 |
|
13 | Начислена заработная плата за отчетный период: |
|
|
| 96500,00 |
Продолжение таблицы 2
№ п/п | Содержание операции | Корреспон-денция счетов | Сумма частная, руб. | Сумма общая, руб. | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
13.1 | рабочим основного цеха | 20 | 70 | 73000,00 |
|
13.2 | рабочим обслуживающего цеха | 23 | 70 | 6400,00 |
|
13.3 | управленческому и обслуживающему персоналу основного производства | 25-1 | 70 | 6800,00 |
|
13.4 | управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства | 25-2 | 70 | 6200,00 |
|
13.5 | администрации предприятия | 26 | 70 | 4100,00 |
|
14 | Начислен ЕСН, в связи с начислением заработной платы: |
|
|
| 25090,00 |
14.1 | рабочих основного производства | 20 | 69 | 18980,00 |
|
14.2 | рабочих вспомогательного цеха | 23 | 69 | 1664,00 |
|
14.3 | управленческого и обслуживающего персонала основного производства | 25-1 | 69 | 1768,00 |
|
14.4 | управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства | 25-2 | 69 | 1612,00 |
|
14.5 | администрации предприятия | 26 | 69 | 1066,00 |
|
15 | Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих: |
|
|
| 9650,00 |
15.1 | рабочих основного производства | 20 | 96 | 7300,00 |
|
15.2 | рабочих вспомогательного производства | 23 | 96 | 640,00 |
|
15.3 | управленческого и обслуживающего персонала основного производства | 25-1 | 96 | 680,00 |
|
15.4 | управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства | 25-2 | 96 | 620,00 |
|
15.5 | администрации предприятия | 26 | 96 | 410,00 |
|
16 | Начислена амортизация основных средств за отчетный период: |
|
|
| 27870,00 |
16.1 | по основным средствам основного производства | 20 | 02 | 16000,00 |
|
16.2 | по основным средствам вспомогательного производства | 23 | 02 | 2850,00 |
|
16.3 | по основным средствам общепроизводственного назначения основного производства | 25-1 | 02 | 4620,00 |
|
16.4 | по основным средствам общепроизводственного назначения вспомогательного производства | 25-2 | 02 | 3250,00 |
|
Продолжение таблицы 2
№ п/п | Содержание операции | Корреспон-денция счетов | Сумма частная, руб. | Сумма общая, руб. | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
16.5 | по основным средствам общехозяйственного назначения | 26 | 02 | 1150,00 |
|
17 | Получены от банка наличные деньги по чеку в кассу | 50 | 51 |
| 12000,00 |
18 | Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру. | 71 | 50 |
| 3500,00 |
19 | Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу. | 71 | 50 |
| 700,00 |
20 | Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3 | 70 | 50 |
| 6240,00 |
21 | Получены от банка наличные деньги по чеку в кассу | 50 | 51 |
| 8000,00 |
22 | Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 4-7 | 70 | 50 |
| 5000,00 |
23 | Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет) | 10 | 71 |
| 630,00 |
24 | Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета. | 50 | 71 |
| 70,00 |
25 | Переданы материалы на общехозяйственные нужды | 26 | 10 |
|
90,00 |
26 | Списаны командировочные расходы по авансовому отчету №2 главного инженера |
|
|
| 3080,00 |
26.1 | в пределах выданной суммы | 26 | 71 | 2610,17 |
|
26.2 | НДС в составе командировочных расходов | 19 | 71 | 469,83 |
|
27 | Результат расчетов с подотчетным лицом согласно авансового отчета по командировке. | 50 | 71 | 420,00 |
|
28 | Резервируются суммы на проведение ремонтов на основании рассчитанных норм: |
|
|
| 9000,00 |
28.1 | оборудования основного цеха | 20 | 96 | 5400,00 |
|
28.2 | оборудования обслуживающего цеха | 23 | 96 | 1800,00 |
|
28.3 | здания заводоуправления | 26 | 96 | 1800,00 |
|
29 | Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода | 26 | 97 |
| 7420,00 |
30 | Начислен транспортный налог | 23 | 68 |
| 600,00 |
Информация о работе Учёт операций хозяйственной деятельности