Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 13:51, курсовая работа
В данной курсовой работе будет рассмотрена деятельность открытого акционерного общества «Работник»
ВВЕДЕНИЕ
1 САЛЬДО ПО СЧЕТАМ ГЛАВНОЙ КНИГИ НА НАЧАЛО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА
2 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
3 СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО И АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
4 ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Продолжение таблицы 2
№ п/п | Содержание операции | Корреспон-денция счетов | Сумма частная, руб. | Сумма общая, руб. | |
31 | Удержано из заработной платы за отчетный период |
|
|
| 13145,00 |
31.1 | налог на доходы физических лиц | 70 | 68 | 12545,00 |
|
31.2 | по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц | 70 | 76-2 |
600,00 |
|
32 | Списание расходов на себестоимость продукции |
|
|
| 80150,17 |
32.1 | Передана продукция вспомогательного производства в основное производство | 20 | 23 | 18154,00 |
|
32.2 | Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость в основное производство | 20 | 25-1 | 20668,00 |
|
32.3 | Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость в вспомогательное производство | 20 | 25-2 | 19382,00 |
|
32.4 | Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость | 20 | 26 | 21946,17 |
|
33 | Принята готовая продукция основного производства (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.) | 43 | 20 |
| 218280,17 |
34 | Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию | 62 | 90 |
| 580000,00 |
35 | Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 90 | 43 |
| 224280,17 |
36 | Оплачены счета за реализованную продукцию, в том числе НДС | 51 | 62 |
| 580000,00 |
37 | Выделен НДС из выручки от реализации продукции | 90 | 68 |
| 88474,58 |
38 | Принят к оплате счет организации по сбыту и реализации продукции |
|
|
| 2000,00 |
38.1 | Стоимость услуги | 44 | 60 | 1694,91 |
|
38.2 | Выделен НДС из счета организации | 19 | 60 | 305,09 |
|
39 | Оплачен счет организации по сбыту и реализации продукции | 60 | 51 |
| 2000,00 |
40 | Списаны расходы по продаже | 90 | 44 |
| 1694,91 |
41 | Признана должником сумма штрафа в пользу предприятия, в т.ч. НДС | 76-1 | 91 |
| 720,00 |
42 | Зачислена на расчетный счет сумма долга | 51 | 76-1 |
| 720,00 |
43 | НДС в сумме штрафа | 91 | 68 |
| 109,83 |
44 | Предприятие начислило штраф в пользу другого предприятия | 91 | 76-2 |
| 600,00 |
45 | Начислены дивиденды от участия в другом предприятии | 76-1 | 91 |
| 800,00 |
Продолжение таблицы 2
№ п/п | Содержание операции | Корреспон-денция счетов | Сумма частная, руб. | Сумма общая, руб. | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
46 | Предъявлена сумма НДС к зачету с бюджетом | 68 | 19 |
| 12961,63 |
47 | Финансовые результаты от списания станка | 99 | 91 |
| 580,00 |
48 | Определение финансового результата от продажи продукции | 90 | 99 |
| 265550,34 |
49 | Определение финансового результата от прочих видов деятельности | 99 | 91 |
| 689,83 |
50 | Перечислены платежи во внебюджетные фонды | 69 | 51 |
| 27032,00 |
51 | Начислен налог на прибыль | 99 | 68 |
| 63427,32 |
52 | Уплачены налоги в бюджет (включая налог на прибыль) | 68 | 51 |
| 154305,10 |
53 | Отражена чистая прибыль | 99 | 84 |
| 200853,19 |
54 | Сдана в банк сверхнормативная наличность | 51 | 50 |
| 6150,00 |
Итого | х | х | х | 3003070,84
| |
Пояснения к расчетам:
1. Операция 2.2. НДС на оборудование: 18960 * 0,18 / 118 = 2892,2 руб.
2. Операция 2.1. Получено оборудование: 18960 – 2892,2 = 16067,80 руб.
3. Операция 4.2. ЕСН: 0,26 * 1200 = 312 руб.
4. Операция 5. 16067,80 + 1924 = 17991,8 руб.
5. Операция 7.1. Списание начисленной амортизации: 0,9*15000=13500 руб.
6. Операция 7.2. Остаточная стоимость: 15000 – 13500 = 1500 руб.
7. Операция 9. Получен счет: 4800 * 118 / 100 = 5664 руб.
8. Операция 10. Оплачены счета: 55200 + 5664 = 60864 руб.
9. Операция 24. Из выданных под отчет денежных средств на хозяйственные расходы завхозу вычитаем материалы, которые он приобрел: 700 – 630 = 70 руб.
10. Операция 26. Пусть списанные командировочные расходы по авансовому отчету №2 главного инженера составляют 3080 руб.
11. Операция 27. 3500 – 3080 = 420 руб.
12. Операция 31.1. Ставка налога на доход физических лиц составляет 13%. Размер платежа по этому налогу рассчитывается как 96500 * 0,13 = 12545 руб., где 96500 руб. – это кредитовый оборот 70 счета.
13. Операции 32.1, 32.2 и 32.3. Чтобы найти суммы этих операций, суммируем обороты по дебету соответствующих счетов.
14. Операция 33. Сальдо начальное 20 счета 11000 руб. Сальдо конечное 9800 руб. Оборот по дебету 214470,8 руб. Оборот по кредиту = 11000 + 214470,8 – 9800 = 215670,8 руб.
15. Операция 35. Сальдо начальное по 43 счету 6000 руб. Дебетовый оборот 218280,17 руб. Пусть сальдо конечное будет равно нулю.
16. Операция 46. Собираем всю сумму по дебету 19 счета, кроме 12 операции.
17. Операция 47. Суммируем расходы по заработной плате и ЕСН по 7 операции и вычитаем оприходованные отходы по ликвидации станка.
18. Операция 48. 265550,34 = 580000 - 224280,17 - 88474,58 - 1694,91. Из 34 операции вычитаем 35, 37 и 40.
19. Операция 49. Суммируем оборот по дебету 91 счета и вычитаем оборот по кредиту.
20. Операция 50. Сальдо конечное равно 0. Чтобы найти оборот по дебету, суммируем сальдо начальное по 69 счету и оборот по кредиту и вычитаем сальдо конечное.
21. Операция 51. Ставка налога на прибыль организаций составляет 24%. Сумма налога рассчитывается как: (265550,34 – 1269,83) * 0,24 = 63427,32 руб.
22. Операция 52. Пусть сальдо конечное равно 0. Следовательно, сумма сальдо начального и оборота по кредиту даст оборот по дебету. Оборот по дебету равен: Х + 12961,63 (46 операция) = 2110 + 165166,73.
23. Операция 53. Из 48 операции вычитаем сумму 47, 49, 51.
24. Операция 54. Лимит кассы установлен в размере 1500 руб. Считаем оборот по дебету и кредиту 50 счета и разницу между сальдо конченым и лимитом кассы сдаем в банк.
3 СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО И АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
01 | |||
Основные средства | |||
Дебет | Кредит | ||
№ опер. | Сумма | № опер. | Сумма |
Сн | 638600,00 |
|
|
5 | 17979,80 | 7.1 | 13500,00 |
|
| 7.2 | 1500,00 |
Оборот | 17979,80 | Оборот | 15000,00 |
Ск | 641579,80 |
|
|
02 | |||
Амортизация основных средств | |||
Дебет | Кредит | ||
№ опер. | Сумма | № опер. | Сумма |
|
| Сн | 78000,00 |
7.1 | 13500,00 | 16.1 | 16000,00 |
|
| 16.2 | 2850,00 |
|
| 16.3 | 4620,00 |
|
| 16.4 | 3250,00 |
|
| 16.5 | 1150,00 |
Оборот | 13500,00 | Оборот | 27870,00 |
|
| Ск | 92370,00 |
04 | |||
Нематериальные активы | |||
Дебет | Кредит | ||
№ опер. | Сумма | № опер. | Сумма |
Сн | 90000,00 |
|
|
Оборот | 0,00 | Оборот | 0,00 |
Ск | 90000,00 |
|
|
Информация о работе Учёт операций хозяйственной деятельности