Уголовная и административная ответственность участников ВЭД - нарушителя валютного законодательства

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ  ОРГАНИЗАЦИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ «ВОРОНЕЖСКИЙ ЭКОНОМИКО-ПРАВОВОЙ ИНСТИТУТ»

 

Экономический факультет

 

Кафедра экономики и ВЭД

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

По дисциплине «Валютное  регулирование»

На тему: «Уголовная и административная ответственность участников ВЭД - нарушителя валютного законодательства»

 

 

 

                                                                               

 

                                                                                Выполнил : студент

                   курса 6у группы Т-104(ЛП)з /о

                                                          Булгакова Кристина

 

                                                                            Проверила : Терехова Т.Ю.

                                                                                                                                         

 

 

Липецк 2013

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Сущность валюты и валютных отношений…………………………………..6

1.2 Валютный контроль и  валютное регулирование в России и др. странах..15

2.   Уголовная ответственность  участников ВЭД и ее особенности…………22

2.1 Обоснованность привлечения  к уголовной ответственности, проанализировать основные трудности в применении норм , регулирующих изучаемое явление……………………………………………………………….32

3.   Административная ответственность  нарушителя валютного законодательства  и ее особенности…………………………………………….35

3.1 Обоснованность привлечения  к административной ответственности,  анализ основных трудностей в  применении норм , регулирующих изучаемое явление……………………………………………………………………………36

Заключение……………………………………………………………………….37

Список используемой литературы……………………………………………...40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В современном мире валютная сфера приобретает все более  важное значение .Особенно это важно для России после перехода к рыночным отношениям и постепенного превращения российского рубля в конвертируемую валюту. В период интенсивного развития рыночных отношений в нашей стране иностранная валюта весьма прочно вошла в российский гражданский оборот. Несмотря на постепенное укрепление российской валюты, вопросы, связанные с применением валютного законодательства, занимают важное место во многих отраслях экономики.                                

Валютное законодательство России состоит из Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) и принятых в соответствии с ним федеральных законов. Ранее порядок осуществления валютных операций в РФ регулировался Законом РФ от 09.10.1992 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле".

С вступлением в силу с 18 июня 2004 г. Закона в регулировании валютных правоотношений произошли существенные изменения. Отдельные положения  этого Закона начали применяться  только с 1 июня 2005 г., другие с 1 января 2007 г., некоторые прекратили действовать  с 1 января 2007 г. Новый Закон , по сравнению со своим предшественником, значительно расширил права российских участников внешнеэкономической деятельности.

Последовательная либерализация  регулирования валютных отношений  приводит к их активному развитию на территории Российской Федерации.

Расширяется круг субъектов валютных отношений, уменьшается количество ограничений, налагаемых на тех или  иных непосредственных участников валютных правоотношений.

Тема курсовой работы уголовная  и административная ответственность  участников ВЭД актуальна, т.к. несмотря на очередное стремление государства к отмене большинства валютных ограничений, оно не отказывается от системы валютного контроля, поскольку для этого пока отсутствуют экономические предпосылки. Следовательно, не теряют своей актуальности и вопросы привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства России. Кроме того, не утихают споры по поводу отраслевой принадлежности рассматриваемой ответственности, что также делает данную тему важной для всестороннего изучения.

Цель курсовой работы рассмотреть на основе существующих норм и правовых актов уголовное и административное наказание нарушителю валютного законодательства. Для выполнения данной цели необходимо решить следующие задачи :

1. Дать определение   валюты и сущности валютных отношений
2. Проанализировать валютный контроль и валютное регулирование в России
3. Рассмотреть уголовную ответственность участников ВЭД в России ее особенности
4. Обоснованность привлечения к уголовной ответственности, проанализировать основные трудности в применении норм , регулирующих изучаемое явление
5. Рассмотреть административную ответственность нарушителя валютного законодательства в России ,ее особенности
6. Обоснованность привлечения к административной ответственности, проанализировать основные трудности в применении норм , регулирующих изучаемое явление

Объект исследования   уголовная  и административная ответственность участников ВЭД- нарушителя валютного законодательства.

Основа работы - нормы  Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях  от 30 декабря 2001 года № 195-ФЗ,    регулировании и валютном контроле", а также нормы Уголовного кодекса Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ и ряда подзаконных актов.

При написании курсовой работы была использована следующая  литература :  Афанасьев В.С., Сунцова Е.А. Некоторые проблемы теории правонарушений и юридической ответственности. Емелин А.В. Правовые основы валютной системы России: понятия, методы и принципы. Мусаткина А.А. Финансовая ответственность в системе юридической ответственности. Сапожников Н. Правовые проблемы ответственности в валютных правоотношениях  Сатарова Н.А. Принуждение в механизме валютно-правового регулирования. Аменушко И. Проблемы ответственности за нарушение валютного законодательства в связи с принятием Кодекса РФ об административных правонарушениях, отчеты по международной деятельности , научные статистические данные(Росстат) и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Основные понятия , определения валюты и валютных отношений.

 Валютными называются отношения национальных (резедентских) денег с другими (нерезедентскими) деньгами. Деньги, рассматриваемые с точки зрения их участия в валютных отношениях, являются валютой. Немаловажным является уточнение понятия «иностранная валюта». Валюта- буквально цена, стоимость.

Валюта-это, во-первых, денежная единица  страны (например, рубль в РФ, доллар в США, лира в Италии и т. д. ), а, во-вторых, это денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные документы , выраженные в иностранных денежных единицах и применяемые в международных расчетах (иностранная валюта) ;в-третьих, национальная счетная единица и платежные средства.

Понятие валюты тесно взаимосвязано  с понятием «деньги» и для валюты характерны свойства и функции денег. Различают национальную валюту и иностранную. Иностранная валюта является составной частью понятия «валютные ценности». Согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным ценностям также относятся ценные бумаги и другие платежные документы, выраженные в иностранной валюте, драгоценные металлы (серебро, золото, платиновая группа) и драгоценные камни, исключая ювелирные изделия.  
Валюта, как и деньги, имеет несколько основных форм: 
1) безналичная; 
2) наличная; 
3) электронные деньги. 
Валюту по качеству можно классифицировать следующим образом: 
1) Свободно конвертируемая валюта - не имеет законодательных ограничений на операции с ней (при этом можно выделить резервные валюты: доллар США, евро, японская иена, швейцарский франк); 
2) Частично конвертируемая - имеет количественные ограничения или специальные разрешительные процедуры на обмен валюты по отдельным видам операций или для различных субъектов (с внешней конвертацией и с внутренней конвертацией); 
3) Замкнутая - имеет законодательные ограничения практически по всем операциям с валютой, используется только на территории конкретного государства. 
Также выделяют следующие виды валют. 
1) Коллективная - это счетная валютная единица, принимаемая на основании коллективных договоров за меру платежа и меру стоимости (СДР, раньше ЭКЮ). Коллективная валюта устанавливается на уровне межправительственных соглашений стран-участниц расчетных операций. 
2) Клиринговая (валюта, в которой проходят расчеты между государствами, обслуживает срочные договора на несколько лет: ведутся взаимные поставки, а остаток выплачивается в валюте по договоренности (СКВ или счетная единица). 
При международной торговле валюта, которая покупается или продается – торгуемая, а та, которая служит для оценки торгуемой валюты – валюта котировки.

Важность борьбы с нарушениями  валютного законодательства обусловлена  многими факторами. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", а также принятые в соответствии с ним нормативные акты органов валютного регулирования - Правительства РФ и Банка России - нацелены на увеличение финансовых резервов государства, стабилизацию внутреннего финансового рынка, создание положительных изменений в платежном балансе страны, развитие экономического потенциала государства. Противоправная деятельность в валютной сфере способна усугубить дефицит бюджета, повлечь ослабление национальной валюты, нанести вред отечественному производству и экономической безопасности в целом. Не случайно российское законодательство, несмотря на тенденцию к либерализации, сохраняет ряд валютных ограничений.

Валютное  законодательство представляет собой  совокупность правовых норм, определяющих международные расчеты, принципы проведения операций с валютными ценностями, порядок осуществления контроля за соблюдением валютного законодательства.

Валютное  законодательство состоит из трех блоков. Первый — специальные законодательные  и нормативные документы, посвященные  валютному регулированию и контролю.

Во второй блок входят законодательные и нормативные  документы, регулирующие внешнеэкономическую  деятельность, деятельность институтов, выполняющих функции валютного  регулирования и валютного контроля, а также институтов, осуществляющих операции с валютными ценностями. К данному блоку относятся  законы РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», «О биржах», «О рынке ценных бумаг», «О товарных биржах и биржевой торговле», «Об иностранных инвестициях».

К третьему блоку валютного законодательства относятся законы всеобщего действия, такие, как Конституция РФ, Гражданский  кодекс РФ.

Валютное  законодательство служит правовой основой  валютного регулирования и валютного  контроля.

Под валютным регулированием понимается определение  государством принципов осуществления  операций с валютными ценностями. С помощью валютного регулирования  государство стремится защитить национальную валюту, поддержать ее устойчивость, ограничить масштабы утечки капитала из страны, обеспечить необходимый  уровень валютных резервов страны и  равновесие платежного баланса. Перечислим основные направления валютного  регулирования в Российской Федерации:

1. формирование и развитие национального валютного рынка,
2. регулирование сферы применения иностранной валюты в стране,
3. регламентация порядка осуществления резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке, иностранных инвестиций, перевода и перевоза иностранной и национальной валюты в Россию и из России, открытия и ведения валютных счетов и рублевых счетов нерезидентов.
4. определение прав и обязанностей резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями,
5. определение полномочий и функций органов валютного регулирования.

К основным методам валютного регулирования, используемым в России, относятся:

1. требование проведения валютных операций через уполномоченные банки
2. лицензирование валютных операций путем выдачи уполномоченным банкам лицензий на проведение валютных операций и выдачи разрешений на проведение валютных операций, связанных с движением капитала,
3. требование обязательного перевода из-за границы экспортной выручки.
4. введение обязательной продажи экспортерами части валютной выручки на внутреннем валютном рынке,
5. ограничение сроков продажи части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке,
6. требование предварительного депонирования импортерами в уполномоченных банках рублей в сумме, эквивалентной покупаемой иностранной валюте,установление лимитов открытой валютной позиции банков,
7. введение различных категорий рублевых счетов для нерезидентов и валютных счетов для резидентов.

Валютный контроль — это государственный  контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства. В Российской Федерации он осуществляется по следующим направлениям:

1. определение порядка и форм учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов, проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям и рублевым операциям нерезидентов,
2. надзор за соответствием проводимых резидентами и нерезидентами валютных операций российскому законодательству, наличием необходимых для этого лицензий и разрешений,
3. контроль экспортных операций,
4. контроль импортных операций,
5. контроль за валютными операциями, связанными с переводами иностранной валюты из Российской Федерации по контрактам, обладающим признаками фиктивности,
6. проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже экспортной выручки на внутреннем рынке,
7. определение полномочий и функций органов и агентов валютного контроля.

Валютный контроль осуществляется в России в трех основных формах:

1. путем документарного надзора, основанного на анализе бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности,
2. с помощью инспекционных проверок,
3. путем применения мер воздействия в случае нарушения валютного законодательства.