Ведение бухгалтерского учёта и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2010 в 17:58, курсовая работа

Описание

Составление отчетности по исходным данным.

Содержание

Исходные данные для выполнения курсовой работы 3
Индивидуальный вариант исходных данных для выполнения курсовой работы 3
Исходные данные для выполнения курсовой работы 3
Приказ об учётной политике ООО»Корвет» 9
Журналы учета хозяйственных операций и оборотно-сальдовые ведомости организации ООО «Корвет» за отчетный период 15
Журнал учета хозяйственных операций за сентябрь 200Х года
Оборотно-сальдовая ведомость (баланс) за сентябрь 200Х года
Журнал учета хозяйственных операций за октябрь 200Х года
Оборотно-сальдовая ведомость (баланс) за октябрь 200Х года
Расчет заработной платы и сопутствующих налогов и сборов за октябрь 200Х года
Распределение косвенных затрат и определение финансовых результатов по отдельным работам за октябрь 200Х года
Журнал учета хозяйственных операций за ноябрь 200Х года
Распределение косвенных затрат и определение финансовых результатов по отдельным работам за ноябрь 200Х года
Расчет заработной платы и сопутствующих налогов и сборов за ноябрь 200Х года
Оборотно-сальдовая ведомость (баланс) за ноябрь 200Х года
Журнал учета хозяйственных операций за декабрь 200Х года
Оборотно-сальдовая ведомость (баланс) за декабрь 200Х года до реформации
Оборотно-сальдовая ведомость (баланс) за декабрь 200Х года после реформации
Расчет заработной платы и сопутствующих налогов и сборов за декабрь 200Х года
Распределение косвенных затрат и определение финансовых результатов по отдельным работам за декабрь 200Х года
Расчеты бухгалтерии
Расчет амортизационных отчислений
Распределение расходов будущих периодов
Унифицированные формы первичных документов
Формы бухгалтерской финансовой отчетности ООО «Корвет»
Расчет налога на имущество
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках
Пояснительная записка к годовому отчету организации «Корвет»
Список литературы

Скачать (161.72 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Курсовая работа по БФУ.doc

— 1.27 Мб (Скачать документ)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Распределение косвенных затрат и определение  финансовых результатов  по отдельным работам  за ноябрь 200Х г 

Показатели  Итого: Работа № 4
    Выручка от реализации (без НДС)  
  • в рублях
 
  • в процентах
  
 
69576

100

  
 
69576

100

    Сумма прямых затрат всего, руб.

в том  числе: 

  • по материалам
  • по услугам, оказанным подрядчиком А
  • по командировочным расходам
  
 
 
─

─ 

─

  
 
 
─

─ 

─ 

    Сумма косвенных  затрат всего, руб.

в том  числе:

  • по оплате труда
  • по обязательным отчислениям в фонды социального страхования и обеспечения
  • по амортизации основных средств
  • малоценные основные средства
  • по арендной плате
  • по прочим хозяйственным расходам
  
 
32200

8452,2 

933,33

5000

1500

1300

  
 
32200

8452,2 

933,33

5000

1500

1300

4. Полная  себестоимость, руб. 49385,53 49385,53
5. Финансовый  результат от реализации, руб. 20190,47 20190,47
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Расчет заработной платы и сопутствующих налогов и сборов за ноябрь 200Х года

№ п/п Наименование  показателя Штатные сотрудники Совместители  По договорам подряда ИТОГО
1. Количество  сотрудников/детей 2/2 1 2 5/2
2.а Объект налогообложения  – заработная плата нарастающим  итогом с начала года,* в т.ч. 40000 
 
 
 
 

20000

 6000 
 
 
 
 

6000

 12400 
 
 
 
 

6200

 58400 
 
 
 
 

32200

б за отчетный месяц
   
    3. Стандартные налоговые  вычеты, в т.ч.:  
1200		  
**		  
**		  
1200
-          400 рублей на каждого сотрудника (не облагаемая зарплата)  
- 
 
 
 
 

1200

  
- 
 
 
 
 

-

  
- 
 
 
 
 

-

  
- 
 
 
 
 

1200

-          600 рублей на каждого ребенка
4. Налоговая база за отчетный месяц:  
 
 
 
18800 
 
 
 

20000

  
 
 
 
6000 
 
 
 

6000

  
 
 
 
6200 
 
 
 

6200

  
 
 
 
31000 
 
 
 

32200

а -для расчета  налога на доходы физических  лиц (п. 2.б.-п.3)
б - для расчета  единого социального налога и  страховых взносов (п. 2.б)
5.  
  Налог на доходы физических лиц  за отчетный месяц с округлением до целых рублей (% ´ п.4а)  
 
2444		  
 
780		  
 
806		  
 
4030
  6. Заработная  плата к выдаче на руки за отчетный месяц (п. 2.б - п.5)  
 
17556		  
 
5220		  
 
5394		  
 
28170
   7. Единый социальный налог (ЕСН) за отчетный месяц:  
5200		  
1560		  
1432,2		  
8192,2
  -в Федеральный  бюджет(20%)   
4000		  
1200		  
1240		  
6440
  -в ФСС  (2,9%) 580 174 ** 754
  -в ФФОМС (1,1%) 220 66 68,2 354,2
  -в ТФОМС (2%) 400 120 124 644
8. Страховые взносы в ПФ на обязательное пенсионное страхование, из них:

- на страховую часть трудовой пенсии(8%)

  
 
 
 
 
 
 
1600 
 
 

1200

  
 
 
 
 
 
 
480 
 
 

360

  
 
 
 
 
 
 
496 
 
 

372

  
 
 
 
 
 
 
2576 
 
 

1932

  -на накопительную часть трудовой пенсии(6%)
9 Страховые взносы в ФСС на обязательное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1%)  
 
 
 
 
200		  
 
 
 
 
60		  
 
 
 
 
**		  
 
 
 
 
260
 

* В курсовой  работе принято, что доходы  всех сотрудников   до начала  работы в ООО «Корвет» равны  нулю.

**  Стандартные  налоговые вычеты, начисление ЕСН  и страховых взносов в ФСС  в курсовой работе не производятся. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Оборотно-сальдовая  ведомость (баланс)  за ноябрь 200Х г. 

Номер счета Сальдо  начальное   Обороты за

ноябрь

 Сальдо  конечное
Дебет Кредит  Дебет Кредит  Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7
01 28000 0 32000 0 60000 0
02 0 0 0 933,33 0 933,33
08 0 0 32000 32000 0 0
10 4000 0 5000 5000 4000 0
19 2340 0 7416 8730 1026 0
20 0 0 49385,53 49385,53 0 0
26 0 0 49385,53 49385,53 0 0
50 0 0 23932,48 23932,48 0 0
51 88270 0 163778,48 93501,2 158547,2 0
60 0 11800 60416 48616 0 0
62 19440 0 91527,12 163340 0 52372,88
68.1 0 13126 8730 21951,12 0 26347,12
68.2 0 2886 2886 4030 0 4030
68.3 0 1452 5960 6440 0 1932
68.6 1300 0 0 1300 0 0
69.1 0 780 780 1014 0 1014
69.2 0 3388 3388 4508 0 4508
69.3 0 750,2 750,2 998,2 0 998,2
70 0 21314 25344 32200 0 28170
71 0 0 400 0 400 0
75 0 0 0 0 0 0
76 0 0 438,48 438,48 0 0
80 0 56000 0 0 0 56000
90.1 0 92540 0 82100 0 174640
90.2 42070,2 0 49385,53 0 91455,73 0
90.3 14116 0 12524 0 26640 0
90.9 36353,8 0 20190,47 0 56544,27 0
91.2 1500 0 1676,6 0 3176,6 0
91.9 0 1500 0 1676,6 0 3176,6
97 3000 0 4200 1500 5700 0
99 0 34853,8 1676,6 20190,47 0 53367,67
Итого: 240390 240390 653171,02 653171,02 407489,8 407489,8
 
 
 
 
 
 
 
 

Журнал  учета хозяйственных операций за декабрь 200Х года 
 

№ п/п Дата  Содержание  операции Наименование  и номер первичного документа Сумма, руб. Номер счета  и субсчета
Dт Kт
1		 2 3 4 5 6 7
1 02.12 Оплачена с  расчетного счета периодическая  подписка на журнал «Главбух» на 1-е  полугодие следующего года Платёжное поручение  № 20 1980
76.3		 51
2 02.12 Расходы по подписке отнесены на расходы будущих периодов Расчёты бухгалтерии 1800 97.2 76.3
3 02.12 Учтен НДС по подписке Расчёты бухгалтерии 180 19 76.3
4 02.12 Утвержден авансовый  отчет сотрудника А (для работы №3 о приобретенных канцелярских товаров) Чек и товарный счет магазина № 350 26 71.1
5 02.12 Остаток средств  возмещен работником в кассу РКО №7, кассовая книга 50 50 71.1
6 10.12 Получены деньги в кассу с расчётного счёта  в кассу для выплаты заработной платы совместителям и по договорам  подряда за ноябрь Кассовая книга, ПКО №8, платёжное поручение №22 10614 50 51
7 10.12 Выдана из кассы  заработная плата за ноябрь Расчётно-платёжная  ведомость №2,РКО №8,кассовая книга 10614 70 50
8 10.12 Перечислена заработная плата на карточные счета сотрудникам РКО №4,кассовая книга, расчётно-платёжная ведомость №1 17556 70 51
9 10.12 Списаны банком комиссионные за перечисление заработной платы Платежное поручение  №23 175,56 91.2 51
10 10.12 Перечислен  НДФЛ за ноябрь Платежное поручение  №24 4030 68.2 51
11 10.12 Перечислен  ЕСН в ФБ за ноябрь Платежное поручение  №25 1932 68.3 51
12 10.12 Перечислен  ЕСН в ФСС за ноябрь Платежное поручение  №26 754 69.1.1 51
13 10.12 Перечислен  ЕСН в ТФОМС за ноябрь Платежное поручение  №27 644 69.3.1 51
14 10.12 Перечислен  ЕСН в ФФОМС за ноябрь Платежное поручение  №28 354,2 69.3.2 51
15 10.12 Перечислен  ЕСН в пенсионный фонд на страховую  часть трудовой пенсии за ноябрь Платежное поручение  №29 2576 69.2.1 51
16 10.12 Перечислен  ЕСН в пенсионный фонд на накопительную  часть трудовой пенсии за ноябрь Платежное поручение  №30 1932 69.2.2 51
17 10.12 Перечислен  страховой взнос от несчастных случаев  на производстве и профессиональны  заболеваний в ФСС за ноябрь Платёжное поручение  № 31 260 69.1.2 51
18 10.12 Отпущены материалы  в производство для выполнения работы №3, в 100% от стоимости материалов на складе. Акт приёма-передачи №5 2000 20 10
19 18.12 Подписан акт  сдачи-приёмки работы №3 Счёт-фактура  №4 82600 62.1.1 90.1
20 18.12 Начислен НДС  в бюджет за работу №3 Счёт-фактура  №4 12600 90.3. 68.1
21 18.12 Зачтен авансовый  НДС Счёт-фактура  №4 9427,12 68.1 62.1.1
22 20.12 Получена на расчетный счет оплата от покупателя А за выполненную работу №3 с учетом ранее полученного аванса Объявление  на взнос наличными №7 20800 51 62.1.1
23 20.12 Зачтен ранее  полученный аванс Счёт-фактура  №4 61800 62.2 62.1
24 25.12 Подписан акт  сдачи-приёмки и выставлен счёт за выполненную работу №5 Счёт-фактура  №5 94900 62.1.3 90.1
25 25.12 Начислен НДС  в бюджет за работу №5 Счёт-фактура  №5 14476 90.3 68.1
26 31.12 Начислена заработная плата за декабрь Расчётно-платёжная  ведомость №2, расчёты бухгалтерии 20000 26 70
27 31.12 Удержан НДФЛ из заработной платы работников за декабрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 2600 70 68.2
28 31.12 Начислен ЕСН  в ФБ за декабрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 4000 26 68.3
29 31.12 Начислен ЕСН  в ФСС за декабрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 580 26 69.1.1
30 31.12 Начислен ЕСН  в ТФОМС за декабрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 400 26 69.3.1
31 31.12 Начислен ЕСН  в ФФОМС за декабрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 220 26 69.3.2
32 31.12 Начислен ЕСН  в ПФ на страховую часть трудовой пенсии за декабрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 1600 68.3 69.2.1
33 31.12 Начислен ЕСН  в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии за декабрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 1200 68.3 69.2.2
34 31.12 Начислен страховой  взнос от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний  в ФСС за декабрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 200 26 69.1.2
35 31.12 Расходы по арендной плате списаны на себестоимость работ за декабрь Расчеты бухгалтерии 1500 26 97.2
36 31.12 Предъявлен  НДС к налоговым вычетам в  бюджет Расчёты бухгалтерии 270 68.1 19.1
37 31.12 Расходы по программе  для ЭВМ списаны на себестоимость  работ за декабрь Расчеты бухгалтерии 350 26 97.3
38 31.12 Предъявлен  НДС к налоговым вычетам в  бюджет Расчеты бухгалтерии 63 68.1 19.6
39 31.12 Начислена амортизация  основных средств Расчеты бухгалтерии 1435,55 26 02
40 31.12 Списаны косвенные  затраты  Расчёты бухгалтерии 29035,55 20 26
41 31.12 Списана полная себестоимость  Расчёты бухгалтерии 31035,55 90.2 20
42 31.12 Списаны с расчетного счета комиссионные за услуги банка Платёжное поручение  №33 1500 91.2 51
43 31.12 Списана прибыль  от обычных видов деятельности Расчеты бухгалтерии 119388,45 90.9 99.1
44 31.12 Начислен налог  на имущество Расчеты бухгалтерии, налоговая декларация 636,7 91.2 68.5
47 31.12 Списана убыток от прочих операций Расчеты бухгалтерии 2312,26 99.2 91.9
48 31.12 Начислен налог  на прибыль Расчеты бухгалтерии, налоговая декларация 40906,53 99.3 68.4
  Итого:     613638,48    

Реформация

Списаны доходы 352140 90.1 90.9
Списана себестоимость 122491,28 90.9 90.2
Списаны прочие расходы 5488,86 91.9 91.2
Списан  НДС 53716 90.9 90.3
Списана чистая прибыль 129537,33 99 84
Итого: 663373,47    
Итого за декабрь: 1277011,9    
 
 
Номер счета Сальдо  начальное   Обороты за

         декабрь

 Сальдо  конечное
Дебет Кредит  Дебет Кредит  Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7
01 60000 0 0 0 60000 0
02 0 933,33 0 1435,55 0 2368,88
08 0 0 0 0 0 0
10 4000 0 0 2000 2000 0
19 1026 0 180 333 873 0
20 0 0 31035,55 31035,55 0 0
26 0 0 29035,55 29035,55 0 0
50 0 0 10664 10614 50 0
51 158547,2 0 20800 44307,76 135039,44 0
60 0 0 0 0 0 0
62 0 52372,88 239300 92027,12 94900 0
68.1 0 26347,12 9760,12 27076 0 43663
68.2 0 4030 4030 2600 0 2600
68.3 0 1932 4732 4000 0 1200
68.4 0 0 0 40906,53 0 40906,53
68.5 0 0 0 636,7 0 636,7
68.6 0 0 0 0 0 0
69.1 0 1014 1014 780 0 780
69.2 0 4508 4508 2800 0 2800
69.3 0 998,2 998,2 620 0 620
70 0 28170 30770 20000 0 17400
71 400 0 0 400 0 0
75 0 0 0 0 0 0
76 0 0 1980 1980 0 0
80 0 56000 0 0 0 56000
90.1 0 174640 0 177500 0 352140
90.2 91455,73 0 31035,55 0 122491,28 0
90.3 26640 0 27076 0 53716 0
90.9 56544,27 0 119388,45 0 175932,72 0
91.2 3176,6 0 2312,26 0 5488,86 0
91.9 0 3176,6 0 2312,26 0 5488,86
97 5700 0 1800 1850 5650 0
99 0 53367,67 43218,8 119388,45 0 129537,33
Итого: 407489,8 407489,8 613638,48 613638,48 656141,3 656141,3

Информация о работе Ведение бухгалтерского учёта и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности