Виды кредитов и займов

4) Коэффициент прибыльности (рентабельности) свидетельствует об общей эффективности работы компании, об успешной политике ее руководства и отдельных служб. При расчете показателей рентабельности чистая прибыль сравнивается с такими параметрами, как сумма продаж, активы и акционерный (паевой) капитал компании. Большой интерес для банковского работника представляет изменения этих коэффициентов за ряд лет.

5) Коэффициент погашения долга  позволяет оценить способность  компании оплатить текущую задолженность  путем генерирования денежных  средств в процессе операционной деятельности. Главный показатель финансовой устойчивости предприятия - его способность выплатить проценты и основной долг по полученным кредитам. Для детального анализа составляется таблица денежных потоков. Но более простым и оперативным является метод расчета коэффициентов погашения долга. Это прежде всего коэффициент денежного потока

                          Факторы, влияющие на кредитоспособность заемщика.

2.3 АНАЛИЗ КРДИТНЫХ  ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.

 Значение и цели анализа кредитных операций

Предоставление кредитов хозяйствующим  субъектам является основной экономической функцией банков. Оттого, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во многом зависит уровень их доходности, поскольку из всех традиционных услуг предоставление кредитов всегда было и остается главным источником их прибыли, хотя именно данные операции подвержены высокой степени риску.

Каждый банк в целях осуществления  осторожной кредитной политики, обеспечения эффективной кредитной деятельности с учетом минимального риска должен регулярно проводить анализ кредитных операций.

Анализ кредитных операций банка  занимает одно из ключевых мест в процессе принятия управленческих решений. Он позволяет оценить риск невозврата выданных кредитов, степень надежности кредитного портфеля в целом, а также его доходности. В связи с этим основная цель анализа кредитного портфеля заключается в том, чтобы оценить его качество и найти такие пути дальнейшего развития кредитных операций, которые будут способствовать увеличению прибыли банка без лишних потерь.

Таким образом, анализ кредитных операций банка - важное условие осуществления  разумной кредитной политики, направленной на обеспечение прибыльной деятельности при допустимой норме риска и необходимой ликвидности.

При анализе кредитных операций необходимо придерживаться следующего порядка его проведения:

1.   Анализ структуры кредитного  портфеля с целью определения  значимости ее изменений для результатов деятельности банка.

2.   Анализ качества кредитного портфеля с тем, чтобы оценить риск и надежность кредитной политики банка.

3.   Анализ доходности кредитных  операций с тем, чтобы оценить  их эффективность.

  Структурный анализ кредитного  портфеля

Обычно анализ кредитного портфеля начинается с определения его доли в общем объеме активов (структурный анализ), а также его изменений в динамике (за несколько периодов). Такой подход уже описан в теме 5 «Общий анализ активов коммерческого банка»; с него начинается анализ кредитного портфеля. Далее анализ может быть продолжен, его цель - получить общее представление о кредитной деятельности банка для последующего более глубокого анализа.

Динамика развития кредитного портфеля банка за анализируемый период показывает, что 2006 год был годом наиболее активного кредитования. В 2007 году по сравнению с 2006 годом кредитный портфель уменьшился на 26900 тыс. сомов. Это произошло за счет сокращения выдачи сомовых кредитов при небольшом стабильном росте кредитов в иностранной валюте. Анализ портфеля по валюте показывает, что кредитный портфель, сложившийся на конец декабря 2007 года, на 74% состоит из валютных кредитов, что в условиях изменения обменного курса приводит к уменьшению кредитного портфеля банка в целом, исчисляемого в сомовом эквиваленте.

   Кредитный портфель банка в разрезе валют.

В процессе проведения анализа аналитик должен убедиться, что снижение кредитного портфеля было запланировано (доходы могли быть получены за счет вложения средств в другие активы), что кредитная политика банка предусматривает рост кредитного портфеля в иностранной валюте и что это обоснованно.

Можно продолжить анализ и определить, какие кредиты (по срокам) занимают больший удельный вес в общем объеме кредитных вложений.

Кредитный портфель в разрезе сроков (тыс. сомов)

Доходность кредитных вложений в разрезе сроков.

Как видно из таблицы , наибольший удельный вес в кредитном портфеле на протяжении исследуемого периода приходится на краткосрочные кредиты: в 2006 году - 83,1% (18 +65,1), в 2007 году - 82,6 (30,4 +52,2), в 2008 году - 82,5 (20,9 + 61,6). С учетом того, что в банке имеются долгосрочные ресурсы (капитал) в большем объеме, чем выдаются кредиты на среднесрочный и долгосрочный периоды, то банк может развивать это направление без ущерба для своей ликвидности.

В процессе структурного анализа кредитных  операций можно определить, какие  кредиты (в какой валюте и по срокам кредитования) дают наибольший эффект.

Анализ данных табл. 3 показывает стабильность получения процентных доходов от вложения средств в расчете на 1 сом кредитного портфеля, что является положительным результатом. Однако банк имел бы гораздо больше доходов, если бы отдал предпочтение выдаче кредитов в национальной валюте, так как процентный доход на 1 сом кредитных вложений более стабилен и выше, чем вложения средств в кредиты, выдаваемые в иностранной валюте. Кроме того, данные таблицы указывают на наибольшую эффективность вложения средств в кредиты на среднесрочный и долгосрочный период в национальной валюте, в то время как банк больше средств вкладывает в кредиты на краткосрочной основе. Банку следует пересмотреть свою кредитную политику с учетом полученных данных.

Следующим элементом структурного анализа может стать анализ отраслевой структуры кредитного портфеля, который позволяет определить степень его диверсификации в разрезе отраслей экономики. Этот анализ необходим для определения риска концентрации вложений денежных средств в одну отрасль и для последующего управления им.

                   Структура кредитного портфеля (тыс. сомов)