Виды кредитов и займов

 Как показывает анализ, основным  направлением кредитования банка  является промышленность. Кредитные вложения в эту отрасль постоянно увеличиваются, и на конец 2007 года составили 29% от всего кредитного портфеля банка.

Сфера торговли и кредиты гражданам  на потребительские цели занимают вторую позицию в кредитном портфеле банка. Таким образом, 72% кредитного портфеля банка сосредоточены в трех отраслях.

 Аналитик в целом может  положительно оценить 

структуру кредитного портфеля по отраслям, так как высокой концентрации1 кредитов в одну отрасль не наблюдается. Однако, чтобы окончательно оценить такую структуру, аналитик должен в процессе последующего анализа убедиться в том, что она рациональна. Для этого следует проанализировать качество кредитного портфеля в целом и в разрезе отраслей .

  Анализ движения кредитных вложений

Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности, по данным которой можно определить удельный вес вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода, процент погашения кредитов за отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за исследуемый период.

                        Движение кредитных вложений (тыс. сомов)

		Краткосрочные кредиты (до 1 года)	Среднесрочные и долгосрочные кредиты (свыше 1 года)	Всего
1	Начальный остаток на 01 .01 .2007 г.	388469,5	169725,5	558195,0
2	Вновь выданные кредиты в течение 2002 г.	644753,2	7145,8	651899,0
3	Погашенные в течение 2007 г.	570694,0	108105,0	678799,0
4	Остаток на 31. 12. 2007 г.	462528,7	68766,3	531295,0
5	Проценты начисленные, но не полученные на 31. 12. 2007 г.	5979,4	852,4	6831,8
6	РППУ на 31. 12.2007 г.	52832,3	19540,7	72373
7	Конечный итог (стр.4+стр.5-стр.6)	415675,8	50078	465753,8
8	Отношение  вновь   выданных   кредитов  в течение 2007 г. остатку на конец этого года(стр.2/стр.4)*100 (%)	139,4	10,4	122,7

 

Цель анализа движения кредитных  вложений стоит в том, чтобы узнать, сколько кредитов осталось непогашенными  из выданных в анализируемом периоде. В данном случае остаток ссудной задолженности по краткосрочным ссудам не превышает размера выданных кредитов и составляет 139,4%, что характеризуется как

-завышение погашений краткосрочных  кредитов за их выдачей. Так как данный анализ проводится на одну отчетную дату, то такое превышение можно объяснить погашением краткосрочных кредитов, выданных в 2006 году и раньше. Погашение же долгосрочных кредитов сроком более одного года) составило всего 10,4%, что объясняется долговременным характером их погашений. Всего же по банку погашение кредитов составило 122,7%.

Данный показатель, даже в случае несвоевременного отражения банком фактов просроченной задолженности, наличия высокого удельного веса пролонгированных кредитов в кредитном портфеле банка, позволяет аналитику увидеть, какой остаток ссудной задолженности банка не имеет движения и переходит из года в год.

Таким же образом можно рассчитать процент погашенных кредитов относительно остатки на конец 2007 года.  (погашенные в течение года) / (остаток на конец года) =

Краткосрочные кредиты	Долгосрочные кредиты	Всего
123,4%	157,2%	127,8%

  Из приведенных расчетов  становится понятным, что погашение кредитов за 2007 год составило 127,8% от всего портфеля выданных кредитов, в том числе краткосрочных кредитов - 123,4% и долгосрочных- 157,2%.

Этот показатель дополняет первый и позволяет по-новому взглянуть  на полученные результаты: если первый показатель свидетельствует об ограничении коммерческим банком размера вновь выданных кредитов, то второй - о более высокой доле погашения ранее выданных ссуд в течение отчетного периода, в том числе выданных кредитов до отчетного периода.

Чтобы точнее рассчитать процент погашенных кредитов, можно учесть всю сумму  задолженности, а не только вновь выданную: табл.5-стр.3/(стр. 1+стр.2)*100%.

 Скорректированный показатель  будет иметь следующие значения:

Краткосрочные	Среднесрочные и долгосрочные	Всего
55,2%	95,9%	46,1%

Отсюда можно сделать вывод, что возврат ранее выданных банком кредитов (до 2007 года) составляет 46,1%, т.е. половину того, что пришлось на погашение всех кредитов в течение 2007 года. Это достаточно хороший показатель.

В случае, если этот показатель остается низким, например менее 25%, то аналитик может сделать вывод о том, что банку следует улучшить политику в области выдачи кредитов и порядок его обеспечения

Используя данные табл. 5, можно рассчитать обороты по ссудным счетам: стр.2 (вновь выданные в течение года) / стр.3 (погашенные в течение года кредиты).

Краткосрочные	Среднесрочные и долгосрочные	Всего
1,1	0,7	0,96

 Полученные данные свидетельствуют  о том, что у банка устойчивая  позиция в области контроля  за выданными и погашенными  кредитами: погашенные в течение года равны выданным кредитам в течение этого же года (1:0,96). Если бы дебетовые обороты превышали кредитовые, то это дало бы аналитику основание отдельно проанализировать темпы роста кредитного портере-ля по отношению к возврату кредитов.

                 Темпы роста кредитного портфеля и РППУ

	На 31. 12.2006 г.	На 31. 12.2007 г.	На 31. 12. 2008 г.
Кредитный портфель (тыс. сомов)	435598	558195	531295
Темп роста (%)		128	95
РППУ (тыс. сомов)	33746	51189	72373
Темп роста (%)		150	140
Размер РППУ к кредитному портфелю	7,7	8,4	13,8

 

Данные таблицы иллюстрируют наметившуюся тенденцию роста РППУ, причем его рост значительно опережает темп роста кредитного портфеля. Следовательно, качество кредитного портфеля ухудшается.

 Риск не возврата =(Сумма РППУ/Кредитный  портфель банка )* 100%

Риск не возврата	0-4%	5-14%	15-24%	25-49%	5-100%
Оценка	5	4	3	2	1

Риск не возврата(72373/531295)*100%=13,7                   

В целом можно говорить о хорошем  качестве кредитного портфеля. Настороженность  вызывает изменение динамики оценки в худшую сторону и приближение ее к оценки  «три».

В связи с этим руководство банка  должно незамедлительно принимать  меры к стабилизации положения.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

Кредит относится к числу  важнейших категорий экономической  науки.

Экономические преобразование в Кыргызстане  в последние годы способствовали тому, чтобы банки заняли ключевые позиции в хозяйственной жизни государства. Общеизвестно, что финансовая устойчивость банковской системы обеспечивает успешное развитие экономики в целом. Это объясняет то большое внимание, которое уделяется Национальным банком Кыргызской Республики и самими коммерческими банками качественному управлению ими.

Кредитование предприятий и  других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды  осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования.

К принципам кредитования относятся: срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.

В процессе кредитования используются различные формы кредита. В современных  условиях на рынке реализуются следующие  формы кредита: коммерческий, банковский, государственный, потребительский, ипотечный, межбанковский, межхозяйственный, международный и др.

В процессе кредитования современные  банки используют ряд организационно-экономических  приёмов предоставления и возврата ссуд. Совокупность этих приёмов как частных действий по организации кредитного процесса, его регулирования в соответствии с принципами кредитования, называется механизмом кредитования.

В качестве составляющих элементов  механизм кредитования включает в себя:

- анализ кредитоспособности заёмщика;

- методы кредитования и формы  ссудных счетов;

- подготовка и заключение кредитного  договора и т.д..

На сегодняшний день ЗАО БТА  банку  необходимо; увеличить сроки кредитования; осуществлять гибкую процентную политику; расширить спектр кредитных продуктов с учетом сезонности и отраслевой направленности; а также внедрит методы исламского финансирование. Заключительная часть дипломной работы посвящена основным путем совершенствования кредитных отношений Кыргызской Республики.

Перспективы развития финансирования в Кыргызской Республики довольно неоднозначны, с одной стороны они являются наиболее эффективным механизмом развития экономики Кыргызской Республики, однако в настоящий момент существуют достаточно весомые сдерживающие факторы, которые замедляют рост сегмента и даже могут усугубить общий кризис банковской системы за счет роста невозвращенных кредитов.

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных литератур.

1.Закон Кыргызской Республики “О коммерческом банке Кыргызской Республики” г.Бишкек от 29 июля 1997 года N 59

2.Банковский Вестник Кыргызской Республики. №12, 2005. стр 18-19

3.Бабичева Ю.А. / Банковское дело: Справочное пособие,  М, Экономика,    1994г.

4.Банковское дело. Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. М., «Финансы и статистика», 1995 г.

5.Банковское и кредитное дело. М., 1994 г.

6.Большой экономический словарь. М., 1994 г.

7.Денежно-кредитная политика – 2000// Деньги и кредит. №12, 1999 г.

8.Динсдей Д., Долан Э.  Макроэкономика. С-Пб. «Литера плюс», 1994г.

9.Долан Э. Дж., Д. Е. Линдсей. Макроэкономика. С-Пб,«Литера плюс»1996 г.

10.Учебник по курсу "экономическая теория" под редакцией кандидата экономических наук доцента А.С. Булатова 1999 г

11.Камаев В.Д. Учебник по основам экономической теории , «Владос», 1994г.

12.Кэмпбелл К.,Кэмбелл Р., Доллан Э.  /Деньги банковсое дело и денежно-кредитная политика. С.-Пб. : «Литера плюс», 1994г

13.Лузина И.А., Малых О.Е.  Учебное пособие  Курс экономической теории, часть 3, Уфа,1999г

14.Макконнелл К. Р., Брю С. Л. Экономикс. Т. 1. М., 1997 г.

15.МБК – 2000// Деньги и кредит. №7, 2000 г.

16.Рушайло П. Плати туда, не знают куда// Коммерсант. Деньги. №46 (299) от 22 ноября 2000 г.

17.Саркисянц А. Г. О состоянии банковской системы и возможных направлениях ее реформирования// Банковское дело. №9, 2000 г.

18.Турбанов А. В. Реструктуризация банковской системы: цели, инструменты, результаты// Банковское дело. №8, 2000 г.

26.www.bank.kg

27.www.bank invest.kg

28.www.bta.kg

29. www.ptpu.ru/issues/6_99/pu6_4htm

 

                              Колледж экономики и финансов

 

  Курсовая работа

На тему: Виды кредитов и займов организация их учета в                                                                             коммерческом банке.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Выполнила:

Проверила: