Выбытие основных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Октября 2012 в 17:11, курсовая работа

Описание

Неотъемлемым условием осуществления хозяйственной деятельности является обеспечение предприятия, наряду с материальными и трудовыми ресурсами, необходимыми основными средствами.
Основные средства - это материальные активы, которые предприятие содержит с целью использования их в процессе производства или поставки товаров, предоставления услуг, сдачи в аренду другим лицам или для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых более одного года (или операционного цикла, если он больше года).
Основные средства играют огромную роль в процессе труда, так как они в своей совокупности образуют производственно - техническую базу и определяют производственную мощь предприятия.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………2
1. Понятие, классификация, оценка и переоценка ОС в бухгалтерском и налоговом учете…………………………………………………………………3
2. Нормативное регулирование бухгалтерского учета выбытия основных средств……………………………………………………………………………9
3. Учет выбытия основных средств……………………………………………11
3.1. Документальное оформление выбытия ОС……………………………..11
3.2. Аналитический учет выбытия ОС………………………………………..11
3.3. Синтетический учет выбытия ОС………………………………………….11
4. Налоговый учет выбытия ОС………………………………………………..11
5. Практическая часть…………………………………………………………..11
Заключение
Список используемых источников
Приложение

Скачать (98.42 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

курсовая по бух.уч.doc

— 909.50 Кб (Скачать документ)

 

Общепроизводственные  расходы = 340+47+24500+700+8618+3800=38005 руб.

Коэффициент распределения = 38005/66900=0, 568086

Изделие 1= 34500*0, 568086 =19599 руб.

Изделие 2 =32400*0, 568086=18406 руб.

10. Распределены  общехозяйственные расходы:

Продукция

База распределения

Коэффициент распределения

Счет 25

Изделие 1

34500

  

12388

Изделие 2

32400

  

11633

Итого

66900

0,328071

24021


 

Общехозяйственные расходы = 200+28+1600+14600+4993+2200+ +400=24021 руб.

Коэффициент распределения = 24021/66900=0, 328071

Изделие 1= 34500*0, 328071 =12388 руб.

Изделие 2 = 32400*0, 328071=11633 руб.

11. Фактическая  себестоимость:

Изделия 1 = 8900+6400+888+34500+1700+12380+19599+12388-5325=90360 руб.

Изделие 2 = 5600+8700+1207+32400+1850+11714+656+18406+11633-11555=79608 руб.

11. Определены  отклонения фактической себестоимости  от нормативной:

Изделие 1 = 90360-94000=-3640 руб.

Изделие 2 = 79608-80000=-392 руб.

12. Предъявлен счет к оплате покупателю

НДС: 96000*18%/118%=14644 руб.

Стоимость продукции: 96000-14644=81356 руб.

13. Списывается  продукция на продажу:

Сумма отклонений фактической себестоимости от нормативной =

-3640+(-392)=-4032 руб.

Коэффициент отклонения = (-4032/174000)*100=-2,317241

Отклонения  фактической себестоимости от нормативной =

(50000*-2,317241)/100=-1159 руб.

Итого по фактической  себестоимости = 50000-1159=48841 руб.

14. Выявлен финансовый  результат от продажи (стоимость  продукции - фактическая себестоимость):

81356-48841=32515руб.

15. Списано сальдо  прочих расходов (налог на прибыль  + проценты за пользование краткосрочным  кредитом + штрафные санкции):

480+900+5630=7010 руб.

16. Начислен  налог на прибыль (финансовый  результат – сальдо прочих  расходов):

(32515-7010)*20%=5101руб.

17. Определена  сумма нераспределенной прибыли  (финансовый результат от продажи  – сальдо прочих расходов –  налог на прибыль):

32515-7010-5101=20404 руб.

18. НДС к зачету:

2970+378+288+576=4212 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Сн=57000

  

∑ об=0

∑ об=0

Ск=57000

  

 

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

 

Сн=12600

 

1)3800

 

2)2200

∑ об=0

∑ об=6000

 

Ск=18600


 

Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Сн=24240

  
  1. 16500
  1. 6400
  2. 8700
  3. 340
  4. 200
  5. 656

∑ об=16500

∑ об=16296

Ск=24444

  

 

Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

Дебет

Кредит

1)16500

2)2100

1)16500

2)2100

∑ об=18600

∑ об=18600


 

 

 

 

Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

Дебет

Кредит

Сн=3550

  

1)2100

1)888

2)1207

3)47

4)28

∑ об=2100

∑ об=2170

Ск=3480

  

 

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит

1)2970

2)378

3)288

4)576

2822

∑ об=4212

∑ об=2822

Ск=1390

  

 

Счет 20 «Основное производство. Изделие 1»

Дебет

Кредит

Сн=8900

  

1)6400

2)888

3)34500

4)1700

5)12380

6)19599

7)12388

1)94000

2) -3640

∑ об=87855

∑ об=90360

Ск=6395

  

 

 

 

Счет 20 «Основное производство. Изделие 2»

Дебет

Кредит

Сн=5600

  

1)8700

2)1207

3)32400

4)1850

5)11714

6)656

7)18406

8)11633

1)80000

2) -392

∑ об=86566

∑ об=79608

Cк=12588

  

 

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

1)340

2)47

3)24500

4)700

5)8618

6)3800

1)19599

2)18406

∑ об=38005

∑ об=38005

Ск=0

  

 

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

1)200

2)28

3)1600

4)14600

5)4993

6)2200

7)400

1)12388 2)11633

∑ об=24021

∑ об=24021


 

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Сн=9950

  

1)94000

2)80000

3)-3640

4)-392

1)50000

2)-1159

∑ об=169968

∑ об=48841

Ск=131077

  

 

Счет 50 «Касса»

Дебет

Кредит

Сн=2400

  

1)10995

1)10415

∑ об=10995

∑ об=10415

Ск=2980

  

 

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет

Кредит

Сн=9400

  

1)420

2)96000

1)5664

2)5630

3)10995

4)660

5)980

6)14080

7)1490

8)3900

∑ об=96420

∑ об=43399

Ск=62421

  

 

 

 

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

 

Сн=5000

1)14080

1)16500

2)2970

∑ об=14080

∑ об=19470

 

Ск=10390


 

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

Сн=4000

  

1)96000

2)96000

∑ об=96000

∑ об=96000

Ск=4000

  

 

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

 

Сн=9000

1)3900

1)900

∑ об=3900

∑ об=900

 

Ск=6000


 

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

 

Сн=2700

1)980

2)2822

1)14644

2)4982

3)480

4)10094

∑ об=3802

∑ об=30200

 

Ск=29098


 

 

 

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

 

Сн=2400

1)1340

2)660

1)12380

2)11714

3)8618

4)4993

∑ об=2000

∑ об=37705

 

Ск=38105


 

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

 

Сн=9000

1)10094

2)3200

3)10415

1)1340

2)34500

3)32400

4)24500

5)14600

6)1700

7)1850

8)700

9)820

∑ об=23709

∑ об=112410

 

Ск=97701


 

 

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Сн=4400

  

∑ об=0

∑ об=0

Ск=4400

  

 

 

 

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет

Кредит

Сн=2250

  
 

1)420

∑ об=0

∑ об=420

Ск=1830

  

 

Счет 76 «Расчеты с разными кредиторами»

Дебет

Кредит

 

Сн=1500

1)5664

2)5630

3)1490

1)2100

2)378

3)1600

4)288

5)3200

6)576

7)3200

8)5630

∑ об=12784

∑ об=16972

 

Ск=5688


 

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

 

Сн=10000

∑ об=0

∑ об=0

 

Ск=10000


 

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Дебет

Кредит

 

Сн=92000

1)820

1)20404

∑ об=820

∑ об=20404

 

Ск=111584


 

 

Счет 90 «Продажи»

Дебет

Кредит

1)14644

2)50000

3)-1159

4)32515

1)96000

∑ об=96000

∑ об=96000


 

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет

Кредит

1)480

2)900

3)5630

1)7010

∑ об=7010

∑ об=7010


 

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Дебет

Кредит

Сн=12510

  

1)3200

1)400

∑ об=3200

∑ об=400

Ск=15310

  

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

1)7010

2)5101

3)20404

1)32515

∑ об=32515

∑ об=32515


 

Счет 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»

Дебет

Кредит

Сн=16000

  
 

1)16000

∑ об=16000

∑ об=16000


 

Оборотно-сальдовая  ведомость

 

Наименование  счета

Шифр счета

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец  периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Основные средства

01

57 000

-

0

0

57 000

-

Амортизация основных средств

02

  

12 600

0

6 000

  

18 600

Материалы

10

24240

-

16 500

16296

24444

-

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

-

-

18600

18600

0

0

Отклонение в стоимости  материальных ценностей

16

3 550

-

2100

2170

3480

-

НДС по приобретенным  ценностям

19

-

-

4212

4212

 0

0

Основное производство:

20

            

изделие 1

  

8 900

-

87855

90360

6395

-

изделие 2

  

5 600

-

86566

79608

12588

-

Общепроизводственные  расходы

25

-

-

38 005

38 005

0

0

Общехозяйственные расходы

26

-

-

24021

24021

0

0

Готовая продукция

43

9 950

-

169968

48841

131077

-

Касса

50

2 400

-

10 995

10 415

2 980

-

Расчетный счет

51

9 400

-

96 420

43399

62421

-

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

-

5 000

14 080

19470

-

10390

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

4000

-

96 000

96 000

4000

-

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

66

-

9000

3 900

900

-

6000

Расчеты по налогам и  сборам

68

-

2700

5 192

30319

-

27827

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

69

-

2 400

2 000

37705

-

38105

расчеты с персоналом по оплате труда

70

-

9000

23 709

112410

-

97701

Расчеты с подотчетными лицами

71

4400

-

0

0

4400

-

Расчеты с разными дебиторами

76

2250

-

0

420

1830

-

Расчеты с разными  кредиторами

76

-

1 500

12784

16972

-

5688

Уставный капитал

80

-

10 000

0

0

-

10 000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

-

92000

820

20404

-

111584

Продажи

90

-

-

96 000

96 000

0

0 

Прочие доходы и расходы  в т.ч. прочие доходы

91

-

-

7 010

7 010

0

0

Расходы будущих периодов

97

12510

-

3200

400

15310

-

Прибыли и убытки

99

-

-

32515

32515

  

0

Итого:

  

144200

144200

852452

852452

325925

325925

Информация о работе Выбытие основных средств