Взаимоотношение кредитной организации и УК

3.                  Особенности отношений организации с коммерческим банком

Важнейшая особенность отношений организаций с коммерческими банками – их договорной характер. Инициатива заключения договора исходит от организации. Она самостоятельно выбирает банк для своего расчётно-кассового обслуживания. Если организация находится по месту нахождения банка, то банк обязан открыть счет предприятию. В ином случае требуется согласие банка. Однако при открытии счетов, предназначенных исключительно для хранения денежных средств, а не для расчётов, предприятие свободно в выборе банка и может иметь вклады в одном или несколько банках. Такой порядок дает организации возможность, ориентируясь на собственные интересы, выбрать банк, где организованно выполняются операции, выше культура обслуживания, шире перечень предоставляемых услуг.

Для расчетного обслуживания организация заключает договор банковского счета, что является необходимым для реализации  безналичных расчетов. В соответствии с договором банк открывает организации как клиенту расчетный и другие счета, зачисляет на них денежные средств, поступающие как от организации, так и организации, списывает соответствующие суммы со счета организации по его поручению на счета поставщиков, кредиторов, соответствующих бюджетных и внебюджетных фондов. Банк обязуется принимать от организации-клиента и выдавать ему или по его поручению наличные деньги, выплачивать проценты за хранение денег на счетах.

Основной счет организации как юридического лица – расчётный счёт.  Организация вправе открыть только один расчетный счет либо по месту нахождения (регистрации), либо в другом банке. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, по нему осуществляются расчеты по обязательствам организации. Другие счета – текущий, ссудный, валютный – можно открывать в любом количестве в разных банках. Для открытия валютных счетов организациям банки должны иметь соответствующую лицензию.  

Расчетный субсчет открывается организацией, имеющей вне места нахождения отдельные структурные звенья. По месту их нахождения в банках счета открываются на имя предприятия. Поскольку расчетный субсчет имеет подсобное значение, на нем аккумулируется выручка, поступающая от структурного звена, для последующего перечисления на основной расчетный счет организации.

Текущие счета открываются филиалами, отделениями и другими нехозрасчетными подразделениями организации. По ним производится ограниченные расчетные операции, в основном связанные с оплатой труда  и административно-хозяйственными расходами. При открытии в банке текущего валютного счета автоматически открывается транзитный валютный счет, на который поступают валютные перечисления от внешнеэкономической деятельности предприятия. После продажи части валютной выручки остаток валютных средств перечисляется на текущий счет. В процессе расчетно-кассового обслуживания между организацией и банком складываются определенные финансовые отношения, сопровождающиеся движением денежных средств затрагивающие формирование доходов банка и организации.  

Многие банки взимают плату за формирование счетов клиентов и проведение денежных и кассовых операций, чтобы возместить расходы по их проведению. Другие банки для привлечения клиентуры открывают счета бесплатно. В тоже время банк за хранение у него денежных средств выплачивает в пользу последних определенную плату, исключение составляет транзитный валютный расчет.

Размер платы устанавливается по взаимному соглашению, если речь идет о расчетном счете. На срочные депозитные счета организация помещает временно свободные денежные средства на условиях банка, который устанавливает проценты по кладам в зависимости от сроков  хранения денег.

Расходы организации по оплате услуг банка включаются в себестоимость продукции (работ, услуг), доходы, полученные от хранения средств на счетах банков. В том числе и курсовые разницы по валютным счетам, в составе банковской прибыли организации как внереализационные доходы.

Расчеты между организациями, организацией и бюджетом и другие безналичные расчеты осуществляются в установленных формах. Банки не в праве контролировать это и препятствовать осуществлению расчетов. Однако на них возложена определенная ответственность за соблюдения правил расчетной дисциплины. Она установлена Банка России и определяется договорами между организацией и коммерческим банком. За несвоевременное (неправильное) списание средств со счета организации, а также за несвоевременное и неправильное зачислении средств, поступивших организации, она вправе требовать от банка уплатить штраф в свою пользу в размере 0,5% этих сумм за каждый день задержки, если другие или дополнительные формы ответственности не предусмотрены в договоре банка и организации.

Ответственность организации перед банком устанавливается договорах банковского счета и вклада, кредитных договорах.  Она принимает, например,  форму повышенных процентов, уплачиваемых банку за нарушение сроков возврата кредита.

Кредитование – это метод возвратного финансирования потребностей организации и одновременно традиционная услуга банков. В современных условиях хозяйствования принципы и подход к вопросам кредитования существенно изменились.

Во-первых, организация имеет право на получение кредита и в том банке, где ей открыт расчетный счет и в любом другом банке.

Во-вторых, кредитование организации производится на основе кредитного договора, в котором определяются права и обязанности организации-ссудозаемщика и банка с учетом предоставляемого кредита и финансового состояния организации, устанавливается ответственность сторон за нарушение договора.

В-третьих, если до проведения экономических реформ устанавливались известные ограничения в кредитовании, то теперь объектом кредитования могут быть любые потребности организации. Вместе с тем кредит не направляется на возмещение убытков организации, неснижаемые запасы и затраты, которые обеспечиваются за счет собственных оборотных средств организации. Объектами кредитования не могут быть произведенная сверхплановая продукция, имеющая ограниченных сбыт, и неиспользуемые остатки товарно-материальных ценностей.

В зависимости от характера потребностей организации в заемных средствах различаются краткосрочный (до года), среднесрочный (от года до трех лет) и долгосрочный кредит (от трех до пяти лет).

Долгосрочный кредит является одним из источников формирования оборотных средств организации. Он позволяет восполнить потребность в недостающих денежных средствах, возникающих в процессе текущей деятельности организации. На срок более года организация может получать кредит на капитальные затраты. В этом случае кредит выступает источником заемных финансовых ресурсов организации, направленных на его развитие. Конкретные сроки кредита определяются исходя их окупаемости затрат и нормативных сроков осуществления кредитуемого мероприятия.

Поскольку кредитование осуществляется банками на коммерческой основе, принципами кредитования является обеспеченность кредита, его целевой характер, срочность предоставляемой ссуды, платность и возвратность.

За пользование кредитом, который необходимо вернуть в установленный срок, организация уплачивает банку проценты. Процентные ставки дифференцированы в зависимости от срока пользования ссудой с учетом спроса и предложения, причем по разным банкам устанавливаются конкретные ставки за пользование кредитом, порядок уплаты процентов и остальные условия кредитования.

По краткосрочным судам проценты в пределах учетной ставки Банка России увеличенные на три пункта, включается организацией в себестоимость продукции (работ, услуг), а свыше этого уровня  - выплачиваются из чистой прибыли организации. Также из прибыли уплачиваются проценты по просроченным ссудам, проценты по ссудам полученным на восполнение недостатка собственных средств, проценты по долгосрочным кредитам.

Несмотря на роль кредита в обеспечении нормального кругооборота средств организации, финансировании капитальных затрат сфера его применения в таком качестве ограничена вследствие сложившейся сегодня ситуации в экономике.

Между тем кредитные операции в мировой практике – самая доходная статья банковского бюджета, за счет этого источника формирования основная часть чистой прибыли банков. Но с этими операциями связаны и основные риски банков, в частности, непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту.

Практика российских банков свидетельствует, что их деятельность в области кредитования почти целиком состоит из краткосрочных ссуд концентрированных в сфере торгово-закупочного бизнеса. Многие коммерческие банки  выдают краткосрочные ссуды только на посреднические операции, для которых характерна быстрая оборачиваемость средств и высокая прибыльность. Долгосрочные суды занимают незначительный удельный вес в кредитных вложениях в связи с недостаточностью ресурсов у многих коммерческих банков, темпами инфляции, при которых организации сложно обеспечить рентабельность инвестиции на более высоком уровне, снижением инвестиционной активности организаций по многим другим причинам.

Совершенствование структуры кредитования возможно при условии стабилизации экономической обстановки в стране, финансового оздоровления народного хозяйства и укрепления финансового состояния организаций, что также способствует развитию новых форм взаимоотношений организаций и банков, присущих рыночной экономике.

Прежде всего, имеется в виду факторинговые, т.е. торгово-комиссионные  операции, которые производятся с целью  ускорения получения поставщиком платежа. Организации-поставщики уступают банку право требования платежа по платежным документам за предоставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Банк сразу же возмещает поставщику часть суммы, причитающейся ему от покупателя. За осуществление такой операции банк взимает плату со своего клиента  - поставщика.

Значение факторинговых операций для организации-поставщика состоит в том, что они сочетают потери от просрочки платежа, создают условия для нормальной производственной деятельности, а следовательно, способствует получению прибыли. Заключив договор на проведение факторинговых операций, организация-поставщик знает точную дату поступления платежей и может планировать сои расходы. Особенно эффективно факторинговое обслуживание для малых и средних организаций, испытывающих временные финансовые затруднения.

Несмотря на значительный опыт применения факторинговых операций в других странах в России они пока не получили широкого распространения.

Для организаций также представляют значительный интерес лизинговые операции, под которыми понимается покупка коммерческими банками по просьбе организации машин, оборудования, транспортных средств и т.п. и передача им их в аренду на определенных условиях.

Привлекательность лизинга состоит в том, что организация не расходует единовременно собственные финансовые ресурсы на покупку оборудования, т.к. банки приобретают его за счет собственных средств. В то же время банки получают доход в виде арендной платы, которая в конечном итоге должна превысить первоначальные затраты на покупку оборудования. Фактически финансовый лизинг (продолжительность от 5 до 10 лет) представляет форму долгосрочного кредитования организации. Вместе с тем он имеет преимущества перед обычной ссудой, которая всегда связана с ограниченными сроками предоставления и погашения кредита. Лизинг – более гибкая форма т.к. организация-арендатор и банк могут выбрать удобную для обеих сторон форму платежей, которые к тому же не облагаются налогом.

В России лизинговые операции не получили развития, в частности, из-за отсутствия четкого и детально разработанного законодательства, что в развитых странах является давно пройденным этапом. Закон РФ «О банках и банковской деятельности» предоставляет коммерческим банкам осуществлять лизинговые операции, но пока это право остается чисто формальным, т.к. не выработана методика проведения лизинговых операция.

Трастовые (доверительные) операции проводятся от имени и по поручению клиентов за их счет и в их пользу. На этот вид банковских операций в развитых странах приходится большая часть предоставляемых услуг. Частью доверительных операций является управление портфелем инвестиций клиентов, который формируется из высоколиквидных акций и доходных облигаций, а также управление недвижимостью и другой собственностью. В Российском законодательстве пока не создано правового режима адекватного западным видам траста.

Этим не исчерпывается перечень услуг, предоставляемых банками в странах с развитой экономикой. В условиях ужесточившейся конкуренции многие банки предлагают своим клиентам до 300 разнообразных услуг.

Заключение

В процессе прохождении практики была исследована основная цель, состоящая в изучении вопросов взаимодействия коммерческого банка с предприятием.

Основные задачи данной практики заключались в подборе, изучение теоретического материала по вопросам организации и эффективности взаимодействия ЗАО КБ КЕДР ДО г. Саяногорска с МУП «Служба Заказчика ЖКХ» г. Саяногорска.

В отчете по практике рассматривается законодательно-нормативная база построения взаимодействия между организацией и банком, приведены характеристики и рассмотрена динамика работы ЗАО КБ КЕДР и МУП «Служба Заказчика ЖКХ» г. Саяногорска с целью разработки в дипломной работе основных направлений по улучшению их работы  взаимодействия между собой.

Руководителем практики была предоставлена вся необходимая информация, давались консультации по работе с банковскими операциями, оказывалась помощь в сборе материала.

Полученные навыки во время прохождения преддипломной практики будут служить хорошей платформой в дальнейшей работе.

Результаты практики были оформлены в Отчет о практике, а также использованы в написании дипломной работы.

Приложение

Схема реализации зарплатного проекта