Федеральные налоги, их сущность и роль

Реферат

    Курсовая  работа на тему «Федеральные налоги, их сущность и роль» общим объемом 41 страницa, состоит из введения, трех глав и заключения.  В работе,3 рисунка 8 таблиц и 3 приложения, в списке литературы 17 источников.

    Цель  курсовой работы – рассмотреть федеральные  налоги, их роль в бюджете РФ, а  так же проанализировать динамику поступлений, проблемы и перспективы развития.

    Курсовая  работа выполнена на примере данных ОАО «Молоко». Методологическую основу составили: законодательство о налогах и сборах, учебники и пособия Васильевой О.П., Киперман Г.Л., Панскова В.Г. и других авторов.

    Результаты  работы:

• произведен анализ уплаты федеральных налогов в бюджет
• рассчитаны налоги, уплачиваемые ОАО «Молоко»
• рассмотрены изменения налогового законодательства, в отношении федеральных налогов

 

 

Содержание

Реферат 2

Введение 4

Глава 1. Правовой аспект федеральных  налогов 5

1.1 Понятие и функции  федеральных налогов 5

1.2 Виды федеральных  налогов 8

1.3 Федеральные налоги  как источник формирования  бюджета РФ 15

Глава 2. Расчет федеральных  налогов на примере  ОАО «Молоко» 19

2.1 Краткая характеристика  ОАО «Молоко» 19

2.2 Расчет федеральных  налогов, уплачиваемых  в ОАО «Молоко» 20

Глава 3. Проблемы и перспективы  развития федеральных  налогов 26

3.1 Изменения налогового  законодательства  по федеральным  налогам 26

3.2 Проблемы и и  реформирование системы  налогообложения  федеральных налогов 31

Заключение 33

Список  используемой литературы 35

Приложения 37

 

 

Введение

    В данной курсовой работе будут рассмотрены  федеральные налоги, их функции, основные элементы и роль в формировании бюджета, а так же проблемы и перспективы  развития налогового законодательства. Значимость курсовой работы заключается в том, что налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой государственного регулирования экономики. От того насколько правильно действует фискальная политика и построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование государства. Поэтому данная проблема относится к наиболее актуальным задачам современности.

    Объектом  исследования данной курсовой работы являются федеральные налоги, а предметом  исследования являются нормативно правовые аспекты и конституционно-правовые основы налогообложения.

    Целью курсовой работы является изучение федеральных  налогов, проблем в налоговом  законодательстве и путей их совершенствования.

    Задачи  данной курсовой работы :

• дать понятие и определить функции федеральных налогов
• рассмотреть виды федеральных
• определить роль федеральных налогов в формировании бюджета
• рассчитать федеральные налоги на примере ОАО «Молоко»
• проанализировать изменения  в налоговом законодательстве, и выявить проблемы взимания налогов

     Данная  курсовая работа состоит из введения, трех глав, приложений и заключений. В первой главе будут рассмотрены  федеральные налоги, их функции, основные элементы и роль в формировании бюджета. Во второй главе будут представлены расчеты НДС и налога на прибыль организации на примере организации ОАО «Молоко». В третьей главе будут представлены основные изменения в налоговом законодательстве в 2010 и 2011 году, а так же проблемы и пути их совершенствования.

 

Глава 1. Правовой аспект федеральных  налогов

1.1 Понятие и функции федеральных налогов

    Федеральные налоги— налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. Налоговая система Российской Федерации отражает три уровня бюджетной системы РФ и наряду с федеральными налогами и сборами предполагает региональные и местные налоги.  Поступления от федеральных налогов зачисляются в федеральный бюджет либо распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ. Федеральные налоги являются важной составляющей бюджета РФ, а так же играют роль при формировании консолидированного бюджета. Именно за счет налоговых поступлений государство осуществляет свою деятельность и различные потребности граждан.

    К федеральным налогам и сборам относятся:  налог на добавленную стоимость,  акцизы,  налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых,  водный налог. Могут устанавливаться специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать специальные федеральные налоги, не указанные в общем перечне настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в общих перечнях.[5, стр.34]

Функции федеральных налогов.

    Фискальная  функция состоит в формировании денежных доходов государства. Деньги нужны ему на содержание государственного аппарата, армии, развитие науки и техники, поддержку детей, пожилых и больных людей. Из собранных в виде налогов средств государство покрывает расходы на образование, строит школы, высшие учебные заведения, детские дома, платит зарплату преподавателям и стипендии студентам. Часть средств идет на здравоохранение: защиту здоровья матери и ребенка, содержание поликлиник, больниц и т. п. Из этого же источника идут деньги на строительство государственных предприятий, сооружений, дорог, защиту окружающей среды. Поэтому она является основной.

    Тесно связана с фискальной функцией налога его распределительная функция, выражающая экономическую сущность налога как особого централизованного, фискального инструмента распределительных отношений. Суть данной функции заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы из производственной сферы в социальную, осуществляет финансирование крупных межотраслевых целевых программ, имеющих общегосударственное значение. Система налоговых ставок, права органов государственной власти субъектов Федерации и местного самоуправления по их установлению, а также бюджетная система позволяют перераспределять финансовые ресурсы и по территориям страны. Устанавливая систему налогов с физических лиц, государство осуществляет перераспределение доходов своих граждан, направляя часть финансовых ресурсов наиболее обеспеченной части населения на содержание наименее обеспеченной.

    Как активный участник распределительных  и перераспределительных процессов, налоги не могут не оказывать существенного  воздействия на сам процесс воспроизводства. Здесь находит свое проявление стимулирующая функция налогов. Ее практическая реализация осуществляется через систему налоговых ставок и льгот, налоговых вычетов и налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций. Немаловажное значение в реализации этой функции имеет и налоговая система сама по себе: вводя одни налоги и отменяя другие, государство стимулирует развитие определенных производств, регионов и отраслей, одновременно сдерживая развитие других. Например, в России применяются следующие виды налоговых льгот: изъятие – выведение из-под налогообложения отдельных объектов; налоговые скидки — льготы, направленные на сокращение налоговой базы; освобождение — льгота, направленная на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы налога.

    С распределительной и фискальной функциями тесно связана контрольная функция налогов. Механизм этой функции проявляется, с одной стороны, в проверке эффективности хозяйствования и, с другой стороны, в контроле за действенностью проводимой экономической политики государства.  Данный контроль является важным фактором против уклонения от уплаты налогов и развития теневого сектора экономики. Практика работы налоговых органов показывает, что нарушение сроков и полноты уплаты налогов явление частое и число выявляемых нарушений постоянно увеличивается. [9, стр. 54-56]

    В данном пункте было дано определение  федеральным налогам, и рассмотрены  их основные функции, к которым относятся:

• фискальная
• распределительная
• стимулирующая
• контрольная

 

1.2 Виды федеральных налогов

В соответствии со статьей 13 НК РФ к федеральным  налогам относятся :

• налог на добавленную стоимость;
• акцизы;
• налог на доходы физических лиц;
• налог на прибыль организаций;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• водный налог;

 

    Налог на добавленную стоимость.

    Это косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.  Порядок исчисления налога и его уплаты регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой объектом налогообложения признаются следующие операции :

• реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ
• передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд,
• выполнение строительно-монтажных работ ;
• ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Налогоплательщиками этого налога признаются:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ.

    Налоговый период – календарный месяц. Уплата налога производится по итогам каждого  календарного месяца исходя из фактической  реализации за истекший период не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим.[3]