Информационные технологии в налоговом администрировании

Введение

Вопросы налогового администрирования  в целом и администрирования  имущественных налогов в частности  имеют огромное значение для развития экономики. Они особенно актуальны  именно сегодня, когда в стране активно  продолжаются структурные реформы. Совершенствование системы имущественного налогообложения является сейчас одним  из самых важных направлений институциональных  реформ. Без удовлетворительного  решения этого вопроса невозможны построение диверсифицированной экономики, переход на инновационный путь развития, обеспечение дальнейшего экономического роста.

Тема данной курсовой очень  актуальна. Максимальная автоматизация процессов, связанных с налогообложением, стала не только насущной потребностью, но и необходимым условием успешной реализации налоговой реформы. Целью курсовой работы является изучение информационно-технологической основы налогового администрирования.

Задачи:

1. Рассмотрим понятие и содержание информационного обеспечения;
2. историю развития новых информационных технологий в системе налогового администрирования;
3. технологическую инфраструктуру Центров Обработки Данных;
4. Федеральную информационную адресную систему.

 

Сотрудники налоговых  органов одни из первых осознали необходимость  внедрения современных технологий – в настоящее время располагают  развитой автоматизированной системой, включая как федеральный, так  и региональные, а главное, местные  уровни управления, что позволяет  эффективно обрабатывать постоянно  возрастающий объем информации.

Представление налоговой  и бухгалтерской отчетности в  электронном виде не только повышает эффективность работы сотрудников  налоговых органов и избавляет  организации от дополнительных неудобств, но имеет и другие положительные  стороны, к примеру:

• значительно упрощается процедура подготовки и сдачи отчетности;
• декларации, поступающие от налогоплательщиков, не содержат арифметических ошибок и неточностей в оформлении обязательных реквизитов;
• при предоставлении налоговой отчетности по электронной почте, обновления форм отчетности налогоплательщикам передаются разработчиками программного обеспечения по каналам связи;
• по тем же каналам связи можно получать из инспекций все информационные материалы, которые обычно размещаются в инспекциях на стендах;
• в рамках этой системы у налогоплательщиков появляется возможность посылать в инспекции по электронной почте запросы о состоянии своих расчетов с бюджетами разных уровней и оперативно получать соответствующие выписки
• и другие

Таким образом, специалистам в налогообложении необходимо ориентироваться  в возможностях сетевых коммуникаций, работе с базами данных, использовании  справочных правовых систем, вопросах информационной безопасности и защите информации.

 

 

 

 

 

 

1. Понятие, содержание  и история информационных технологий  в системе налогового администрирования

 

1.1.Структура и содержание информационного обеспечения

 

Информационное обеспечение (ИО) — важнейший элемент автоматизированных информационных систем — предназначено  для отражения информации, характеризующей  состояние управляемого объекта  и являющейся основой для принятия управленческих решений.

В теории автоматизированных систем обработки экономиче¬ской информации ИО принято делить на: системы показателей  данной предметной области (например, показатели бухгалтерского учета, финансово-кредитной  деятельности, анализа и др.); системы  классификации и кодирования; документацию; потоки информации — варианты организации  документооборота; различные информационные массивы (файлы), хранящиеся в машине и на машинных носителях и имеющие  различную степень организации.

Наиболее сложной организацией является автоматизированный банк данных, включающий массивы для решения  регламентных задач, выдачи справок  и обмена информацией между различными пользователями.

В ходе проектирования ИО, выполняемого совместно с пользователями-экономистами, осуществляются следующие работы:

• определяются состав показателей, необходимый для решения экономических  задач, их объемно-временные характеристики и информационные связи;

• разрабатываются различные  классификаторы и коды; изучается  возможность использования общегосударственных  классификаторов;

• выявляется возможность  применения унифицированной системы  документации для отражения показателей, проектируются формы новых первичных документов, приспособленных к требованиям машинной обработки;

• ведется организация  информационного фонда; определяются состав базы данных и его организация; проектируются формы вывода результатов  обработки.

Создание информационного  обеспечения осуществляется в тесной связи с технологией автоматизированной обработки и программным обеспечением.

Создание ИО осуществляется в ходе составления технорабочего  проекта и предусматривает составление  инструкций пользователям по применению основных положений ИО в их практической деятельности, связанной с обработкой экономических задач на ПЭВМ. Это:

• инструкции по подготовке документов к машинной обработке  и их кодированию;

• инструкции, по обработке  экономической задачи на ПЭВМ —  вводу программы, исправлению информационных массивов, вводу исходных данных, корректировке  информации, загрузке в базу данных, организации запросов, получению  выходных данных, организации обмена информацией с другими пользователями.

Обработка экономических  задач заканчивается составлением на ЭВМ различных сводок, таблиц, ведомостей, в которых информация сгруппирована по каким-либо реквизитам-признакам. Группировка информации осуществляется на основе систем классификации и  кодирования, позволяющих представить  технико-экономическую информацию в форме, удобной для ввода  и обработки данных с помощью  вычислительной техники. Экономическая  информация фиксируется в документах в виде цифр и букв.

Количественно-суммовые основания  показателей имеют цифровое выражение, а признаки — буквенно-цифровое. К таким признакам можно отнести, например, название учреждения (подразделения), фамилию работающего, вид операции, которые не всегда удобны для автоматизированной обработки. Чтобы сделать эту информацию удобной для восприятия человеком и машиной, потребовалось создание специальных средств формализованного описания экономической информации. Эти средства включают целый ряд разработанных классификаторов, входящих в Единую систему классификации и кодирования (ЕСКХ).

Систематизация экономической  информации вызывает необходимость  применения самых разнообразных  классификаторов:

— Общегосударственных, разрабатываемых в централизованном порядке и являющихся едиными для всей страны.

— Отраслевых, единых для какой-то отрасли деятельности. Как правило, отраслевые классификаторы разрабатываются в типовых проектах автоматизированной обработки. Например, для бухгалтерского учета составлены коды планов счетов, видов оплат и удержаний из заработной платы, видов операций движения материальных ценностей и др.

— Локальных, которые составляются на номенклатуры, характерные для данного предприятия, организации, банка (коды табельных номеров, подразделений, клиентов н др.). Разработка локальных кодов ведется на местах.

Общегосударственные классификаторы (ОК) начали создаваться в стране по постановлению Правительства  в 1970-х годах и в настоящее  время их создано около четырех  десятков. Условно 

Приведем примеры построения некоторых ОК, имеющих наибольшее применение при автоматизированной обработке учетной и финансово-кредитной  информации.

Идентифицированный номер  налогоплательщика (ИНН) — десятизначный; первый и второй знак означают территорию, третий и четвертый — номер  государственной налоговой инспекции, остальные — номер налогоплательщика  и контрольный разряд.

ОК отрасли (ОКОНХ) предназначен для анализа структуры отраслей.

Код — пятизначный, построен по комбинированной системе и  включает пять группировочных признаков: отрасль, подотрасль, вид, группа, подгруппа.

Приступая к составлению  классификаторов, прежде всего следует  выяснить, какие общегосударственные  и отраслевые классификаторы можно  использовать при решении данной задачи, и только затем приступают к составлению локальных кодов. Классификаторы приобретают особое значение в компьютерных информационных системах, предусматривающих создание автоматизированных рабочих мест (АРМ). Кодированию в документах подлежат те признаки, по которым выполняется  группировка информации в машине. Разработка кодов осуществляется при  составлении технорабочего проекта. Наряду со специалистами по машинной обработке в этом процессе заметную роль играют экономисты-пользователи.

Составление классификаторов  выполняется в два этапа: первый этап — классификация информации, второй — кодирование.

Классификация осуществляется в такой последовательности. Сначала  выявляются номенклатуры, подлежащие кодированию. К ним относятся  те реквизиты-признаки, которые используются для составления группировок. Затем  по каждой номенклатуре составляется полный перечень всех позиций, подлежащих кодированию. При этом соблюдается  логическая зависимость различных  признаков в рассматриваемой  номенклатуре. Например, при кодировании  территорий районы располагаются по областям. Такой упорядоченный список, т. е. полный перечень однородных наименований состоящий из отдельных строк  — позиций, называется номенклатурой. В каждой номенклатуре предусматривается  некоторое количество резервных  позиций на случай появления новых  объектов. Таким образом, можно отметить, что классификация заключается  в распределении элементов множества  на подмножества на основании признаков  и зависимости внутри признаков.

После составления классификации  выполняется следующий этап —  кодирование — процесс присвоения условного обозначения различным  позициям номенклатуры. Код — условное обозначение объекта знаком или  группой знаков по определенным правилам, установленным системой кодирования. Коды могут быть цифровыми, буквенными, буквенно-цифровыми и состоять из одного или нескольких знаков. При  машинной обработке предпочтение отдается информации, закодированной в цифровой форме, как наиболее удобной для  автоматической группировки.

После присвоения кодов создается  классификатор — систематизированный  свод однородных наименований и их кодовых обозначений.

К кодам предъявляется  ряд требований: они должны охватывать все номенклатуры, подлежащие кодированию; быть едиными для разных задач  внутри одного экономического объекта (например, коды материалов, подразделений  должны быть едиными для задач  бухгалтерского учета и материально-технического снабже¬ния); отличаться стабильностью; иметь резерв свободных номеров (но не излишний, так как это может  привести к увеличению значности  кода); длина кодового обозначения  должна проектироваться минимальной. Значность кодов данной номенклатуры является одинаковой для всех позиций. Иногда к основному коду через  тире добавляют контрольный разряд, который обеспечивает автоматическое нахождение ошибки машиной при неисправном  проставлении экономистом какой-либо цифры в коде или при перестановке цифр. Как показывает практика, это  наиболее частые ошибки, допускаемые  при кодировании. Поэтому, например, при обработке банковской информации контрольный разряд имеет номер  лицевого счета клиента и номер  филиала.

Назначение кодов заключается  в обеспечении группировки информации в машине, подведении итогов по всем группировочным признакам и их печати в сводных таблицах. Они находят  широкое применение при выполнении таких процедур обработки, как поиск, хранение, выборка информации; значительно сокращают время ее передачи по каналам связи.

Рассмотрим практические примеры построения некоторых кодов, используемых при обработке учетной  и банковской информации.

Коды счетов бухгалтерского учета широко применяются как  при ручной обработке, так и в  условиях компьютеризации. При существующей системе учета код счетов бухгалтерского учета составляет четыре знака: первых два — балансовые счета, вторых два  — субсчет, который устанавливается  на предприятии, организации (фирме). Система  балансовых счетов, используемых в  международном учете, предусматривает  для выделения субсчетов четыре разряда. В проектах компьютерной обработки  бухгалтерского учета встречаются  различные подходы к построению кода аналитического учета. Как правило, структура кода отличается различным  уровнем аналитичности и значностью. Программы позволяют вести учет по разным вариантам, уровням аналитики (разным признакам), которые устанавливаются  на конкретном предприятии, организации (фирме).

Построение кода счетов бухгалтерского учета имеет большое значение в тех программах, которые не предусматривают  локальную обработку отдельных  участков учета, где весь учет выполняется  на основании ведения журнала  хозяйственных операций, что характерно для небольших предприятий. Гибкая система построения кода позволяет  при этом выполнять аналитические  разработки с различной степенью детализации. Уровни аналитики —  это те признаки, по которым группируются данные.