Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

а)организации;

б)физические лица;

в)индивидуальные предприниматели;

г)филиалы российских организаций. 

13.В отношении этилового спирта верным является утверждение:

а)может являться подакцизным товаром в зависимости от вида сырья, из которого он изготовлен;

б)может являться подакцизным товаром при определенной концентрации;

в)не является подакцизным товаром при его изготовлении в соответствии с нормативно-технической документацией, утвержденной уполномоченным органом исполнительной власти;

г) является подакцизным  товаром в любом  случае (за исключением коньячного спирта).

23.Суммы акциза, предъявленные продавцом покупателю подакцизных товаров,могут быть приняты покупателем к налоговому вычету при соблюдении следующих условий:

а)приобретенные подакцизные товары используются покупателем в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров;

б)ставки акциза на приобретенные товары и товары, произведенные из этого подакцизного сырья, определены на одинаковую единицу измерения налоговой базы;

в)суммы акциза по приобретенному сырью были фактически уплачены;

г)налогоплательщик представил в налоговый орган письменное заявление на право, налогового вычета.

Тема 3. Налог на прибыль организаций

3. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе:

а) учитывается  в составе доходов от реализации;

б) учитывается в составе внереализационных доходов

в) не учитывается при определении налоговой базы. 

13. Следующие расходы налогоплательщика по приему представителей других организаций не относятся к представительским в целях установления взаимного сотрудничества:

а)на проведение официального приема (завтрака, обе- 
да или иного аналогичного мероприятия);

б)на транспортное обеспечение;

в)на буфетное обслуживание во время переговоров;

г)на организацию развлечений и отдыха;

д)на организацию профилактики или лечения заболеваний. 

23.При этом совокупная сумма убытка прошлых налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода, начиная с 2007 г. не может превышать:

а)10% налоговой базы;

б)20% налоговой базы;

в)30% налоговой базы; .

г)50% налоговой базы;

д)признается без ограничений. 

Тема 4.  Налог на имущество организаций 

3.Не является налогоплательщиком налога на имущество 
организации:

а)фирма, занимающаяся реализацией продукции на территории Российской Федерации;

б)представительство иностранной компании, имеющее 
на территории Российской Федерации недвижимое имущество;

в)филиал организации, имеющий отдельный баланс 
и расчетный счет;

г)ПБОЮЛ. 

Тема 5.  Земельный налог

3. Ставки земельного  налога в НК РФ дифференцируются с учетом:

а) качества (плодородия) земельного участка;

б) типа (состава) земель;

в) местоположения;

г) нормативной цены земли. 

Тема 6. Транспортный налог 

6. Элементы транспортного налога, устанавливаемые исключительно НК РФ:

а) налогоплательщик;

б) конкретная ставка налога;

в) виды объектов налогообложения;

г) форма отчетности;

д) порядок уплаты налога. 

Тема 7. Налог на доходы физических лиц. 

3. Ставка НДФЛ  зависит от:

а) размера налоговой  базы;

б) вида дохода;

в) налогового статуса  юридического лица;

г) величины совокупного  годового дохода 
 

13.Налоговую базу по НДФЛ не уменьшают:

а)удержания по решению суда;

б)стандартные налоговые вычеты;

в)профессиональные налоговые вычеты

г) нет правильного  ответа 

           23.Суммы полученных страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни, заключенными на срок менее пяти лет, если суммы страховых выплат превышают суммы страховых взносов, увеличенных на ставку рефинансирования ЦБ РФ, облагаются НДФЛ по ставке:

а)6%;

б)13%;

в)30%;

г)35%. 
 

33. Герой Российской  Федерации имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере:

а) 3 тыс. руб. ежемесячно;

б) 500 руб. ежемесячно;

в)3500 руб. ежемесячно.

г) 1000 рублей ежемесячно 

43. Физическое  лицо при продаже в 2006 г. гаража, принадлежащего ему на праве собственности четыре года, получило доход в сумме 150 тыс. руб., при этом расходы на приобретение этого гаража составили 130 тыс. руб.

Определите верное утверждение в отношении НДФЛ:

а) физическое лицо не имеет прав на получение имущественного налогового вычета в силу того, что реализовано прочее имущество;

б) физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 125 тыс. руб.;

в) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода. 

Тема 8. Налог на имущество физических лиц

3. Объектами налогообложения налогами на имущество физических лиц является имущество:

а) жилые дома, квартиры, дачи;

б) гаражи;

в) транспортные средства;

г) все выше перечисленное имущество. 

Тема 9. Специальные налоговые режимы 

3. Следующие  налоги отменяются для организации  в связи с взиманием ЕНВД:

а) на прибыль организаций;

б) на добавленную стоимость;

в) на доходы физических лиц;

г) единый социальный налог. 

Тема 10. Единый сельскохозяйственный налог 

3. Налогоплательщиками  ЕСХН могут быть:

а) организации;

б) филиалы и представительства юридических лиц;

в) индивидуальные предприниматели

г) нет правильного  ответа 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.Задачи  

1.  Имеются  следующие данные по движению  основных средств:

Рассчитать налог  на имущество юридических лиц  за 1 квартал 2008 года.

 Ставка налога 2,0%

Решение:

Определяем остаточную стоимость ОС:

На 1.01. 1200000-356800= 843200

Амортизация за месяц : 1200000/300= 4000

На 1.02. 843200- 4000 = 839200

На 1.03. 839200-4000 = 835200

На 1.04. 835200-4000 = 831200

Среднегодовая стоимость ос = (843200+839200+835200+831200)/4 = 837200

Налог = 837200*0,02 = 16744 

2. Работник  Морозов  П.Н. отработал в марте месяце 23 рабочих дня.

Оклад работника  составляет 12000 рублей.

За март начислена  премия в размере 45% оклада.

За предшествующий период совокупный доход составляет 18900 рублей, удержанный налог на доходы с физических лиц  1976 рублей.

Работник имеет  несовершеннолетнюю дочь.

Рассчитайте налог  на доходы с физических лиц за март месяц.

Решение :

Заработная плата  работника:  12000+ (12000* 0,45) = 17400

СГД за отчетный период: 18900 + 17400 = 36300

Налогооблагаемая база: 36300 – 400*2 – 1000*3 = 32500

НДФЛ = 32500*0,13 = 4225

НДФЛ за март = 4225- 1976 =2249 

3.  По имеющимся  данным определите вид и размер  налога.

 

Решение : единый социальный налог: 

 

4.Рассчитать  ЕСН: Иванову, Петрову, Сидорову. Начислено: заработная плата 2000 руб., 3700 руб., 5100 руб. Всем начислена премия по 700 руб. Иванову оплачен больничный лист – 500 руб., Сидорову оказана материальная помощь, в связи со смертью члена его семьи – 300 руб.

Решение: налогооблагаемая база:

Иванов – 2000+700 =2700

ЕСН 26%  2700*0,26 = 702 руб

Петров – 3700+700 = 4400 рублей

ЕСН : 26% 4400*0,26 = 1144 рублей

Сидоров -5100+700 = 5800

ЕСН = 5800*0,26 = 1508 рублей 
 

5.  На предприятии  в собственности числятся следующие  транспортные  средства:

Автомобиль «Газель» мощность двигателя  100л.с. ставка на 1 л.с. 20р.

Автомобиль «Волга»                                        100л.с.                           20р

Автомобиль КАМАЗ                                         350 л.с.                          75 р.

Рассчитайте транспортный налог организации за отчетный период.

Решение :  налог = 100*20 + 100*20 + 350*75 = 30250  

  6.  Рассчитать налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет,  если

• выручка от реализации 307704 с НДС 18 %
• приобретено и оплачено товаров, работ, услуг 222000 с НДС 18 %

Решение :  НДС  выставленный покупателю 307704/1,18*0,18 = 46938