Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

                   НДС полученный в счетах-фактурах  покупателей 222000/1,18*0,18 = 33864

                   НДС в бюджет 46938-33864 = 13074 

7. Используя  данные расчетной ведомости по заработной плате, рассчитайте налог на доходы с физических лиц за  январь месяц 

Решение :

Голубев Р.И. СГД 15100. НОБ = 15100 – 400 – 1000 = 13700  Налог = 13700*0,13 = 1781

Махов А.Т. СГД 13500   НОБ  = 13500   Налог = 13500*0,13 = 1755 

8. Рассчитать  НДФЛ Иванову А.С., который имеет  2-х несовершеннолетних детей.  Заработная плата Иванова 8300 руб.

Решение : НОБ 8300 – 400 – 1000*2 = 5900

НДФЛ = 5900*0,13 = 767  

9. ЗАО «Краски»  изготавливает лаки и краски . В марте ЗАО выпустило и  реализовало краски и лаки  на сумму 245000 рублей, включая НДС  18%

Для изготовления продукции закуплены и использованы материалы на сумму  64000 рублей   без учета НДС, оказаны услуги на сумму 52000 без учета НДС (счет-фактура получен с НДС).

Перечислен налог  на добавленную стоимость  в бюджет с расчетного счета за март 12000 рублей.

Определите НДС, подлежащий к доплате в бюджет  за март месяц.

Решение :

НДС выставленный покупателю: 245000/1,18*0,18 = 37373

НДС полученный от поставщиков: 52000*0,18 = 9360

НДС в бюджет = 37373-9360-12000 = 16013  

10.  Рассчитать НДС, если выручка от реализации с НДС 18% 212400 приобретено ТМЦ с НДС 18% 177000.

Решение : 212400/1,18*0,18 =32400  177000/1,18*0,18 = 27000

32400-27000 = 5400  

11. Выпуск продукции за месяц составляет 100 единиц по цене 450 рублей за единицу.  Выставлены счета – фактуры покупателям за проданную продукцию в количестве 85 единиц   по цене 610 рублей включая НДС 18%.

Рассчитайте НДС, выставленный покупателям.

Решение:

Выпуск продукции = 100*450 = 45000рублей

Выставлен счет-фактура  покупателю: стоимость реализованной  продукции  с учетом НДС 85*610 = 51850

НДС, выставленный покупателю = 51850/1,18*0,18 = 7909 

12.Имеются следующие данные  о деятельности предприятия за отчетный  месяц:

Выручка от реализации продукции, работ, услуг  --652000 рублей, включая НДС 18%

Себестоимость реализованной продукции      145000 рублей,

Уплачены проценты за взятый кредит              10000 рублей,

Получены пени и штрафы от покупателей за несоблюдение  условий договора                    5200 рублей

Отнесен на финансовый результат  излишек  материалов, выявленный при инвентаризации  4820 рублей

начислен налог  на имущество организаций        1500 рублей

Рассчитать налог  на прибыль организаций  за отчетный месяц

Решение :

Налогооблагаемая  прибыль = 652000/1,18 + 4820  + 5200 – 145000 – 10000 – 1500 = 406062

Налог = 406062*0,2 = 81212,4 

13. Работник  Железкин  П.Н. отработал в марте месяце 19  рабочих дня.

Количество рабочих  дней в месяце по календарю 23 дня.

Оклад работника  составляет 12000 рублей.

За март начислена  премия в размере 45% оклада.

За предшествующий период совокупный доход составляет 18900 рублей, удержанный налог на доходы с физических лиц  1976 рублей.

Работник имеет  несовершеннолетнюю дочь и сына.

 Рассчитайте  налог на доходы с физических  лиц за март месяц.

Решение:

Оплата по основному  заработку = 12000/23*19 = 9913,04

Премия = 9913,04*0,45 = 4460,87

СГД = 9913,04 + 4460,87 + 18900 = 33273,9

НОБ = 33273,9 – 400*2 – 1000*2*3 = 26073,9

Налог за три  месяца = 26073,9*0,13 = 3389

НДФЛ за март = 3389 – 1976 = 1413 

14.  Закупка товаров за месяц составляет 400 единиц по цене 150 рублей за единицу, включая НДС 18%.  Выставлены счета – фактуры покупателям за проданный товар   в количестве 185 единиц   по цене 210 рублей включая НДС 18%.

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Решение :

Сумма закупки  с учетом НДС = 400*150 = 60000 НДС от поставщиков = 60000/1,18*0,18 = 9152

Выставлен счет-фактура  покупателю  с учетом НДС = 185*210 = 38850

НДС выставленный покупателю = 38850/1,18*018 = 5926

НДС в бюджет = 5926 – 9152 = - 3226 (возмещение из бюджета) 

15. Имеются следующие данные  о  деятельности предприятия за отчетный  месяц:

Выручка от реализации продукции, работ, услуг  --1985000 рублей, без НДС

Себестоимость реализованной продукции      1245000 рублей,

Уплачены проценты за взятый кредит              10000 рублей,

Получены пени и штрафы от покупателей   за

несоблюдение  условий договора                       15200 рублей

Отнесен на финансовый результат  излишек 

материалов, выявленный при инвентаризации  4820 рублей

начислен налог  на имущество организаций        1500 рублей

Рассчитать налог  на прибыль организаций  за отчетный месяц

Решение :

Прибыль за период = 1985000 – 1245000 – 10000 – 1500 + 15200 + 4820 = 748520

Налог на прибыль = 748520*0,2 = 149704 

16. Имеются следующие данные по движению основных средств:

Рассчитать налог  на имущество юридических лиц  за 1 квартал 2008 . Ставка налога 2,0%

Решение :

 

17. ЗАО «Вектор» изготавливает детскую обувь .

В марте ЗАО  выпустило и реализовало обуви  на сумму 245000 рублей, включая НДС 18%

Для изготовления продукции закуплены и использованы материалы на сумму  123000 рублей без  учета НДС, оказаны услуги на сумму 52000 без учета НДС ( в счете –фактуре  поставщика  НДС нет)

Перечислен налог  на добавленную стоимость  в бюджет с расчетного счета за март 12000 рублей.

Определите НДС, подлежащий к доплате в бюджет  за март месяц.

Решение: НДС  выставленный покупателю = 245000/1,18*0,18 = 37373

НДС подлежаший уплате в бюджет = 37373 – 12000 = 25373 

18.  Рассчитать  НДС, к уплате в бюджет, если за налоговый период реализовано продукции с НДС 18% на сумму 276710 руб. Приобретено к уплачено за ТМЦ с НДС 18% 236118 руб.

Решение:

1.НДС по реализации 276710 / 1,18 *0,18 = 42210

2.НДС по приобретениям  ТМЦ 236118/1,18*0,18 = 36018

3. НДС к уплате 42210-36018 = 6192 

19.  Рассчитать  налог на имущество за I кв., если на балансе предприятия ООО «ФТБ» остаточная стоимость основных средств составила:

На 1 Января 70000 руб.

На 1 Февраля 120000 руб.

На 1 марта  100000 руб.

На 1 Апреля 180000 руб. Ставка налога -2%

Решение :

СГС = (70000+12000+100000+180000)/ 4 = 90500

Налог = 90500*0,02 = 1810 рублей 

20. Рассчитать сумму налоговых вычетов гр. Румянцеву О.И. при условии, что его заработная плата составила:

январь – 4740 руб.                                    июль – 3250 руб.

       февраль – 3800 руб.                                  август – 6740 руб.

       март – 4500 руб.                                       сентябрь – 5500 руб.

       апрель – 3960руб.                                    октябрь – 5800 руб.

       май – 2700 руб.                                        ноябрь – 6200 руб.

       июнь – 5000 руб.

Гр. Румянцев имеет двух несовершеннолетних детей.

СГД = 4740+3800+4500+3960+2700+5000+3250+6740+5500+5800+6200= 52190

Льготы 400 рублей будет действовать 5 месяцев, льгота 1000  рублей на каждого ребенка действует в течении 8 месяцев.

НОБ = 52190 – 400*5 – 600*2*8 = 52190 – 2000 – 16000 = 34190

НДФЛ : 34190*0,13 = 4445 

21.  Исчислить налог на прибыль предприятий и распределить его по бюджетам, если:

• выручка от реализации продукции 30000 (с НДС)
• заработная плата работников    5000
• отчисления во внебюджетные фонды   2100
• сырье и материалы  12000
• управленческие расходы  9000
• внереализационные расходы  3000
• операционные доходы 15000
• операционные расходы 2000

Примечание: Все  показатели в тыс. рублей

Решение : выручка  без НДС 25424

НОБ 25424 – (5000+2100+12000+9000+3000+2000) +15000 = 7324

Сумма налога 7324*0,2 = 1464, 8 т.р. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Список  используемой литературы