Налоговая система Швейцарии

 

 

Лучшая Налоговая  Гавань Мира – Швейцария

Швейцарские банки – самые  известные в мире и у конфиденциальность, которой придерживаются Швейцарские банки, отличная репутация во всем мире. Я уже писала о самых свежих и последних атаках на Швейцарские банки, а также о том, как величественно они дают отпор.

Швейцария и ее банки в осаде или в  засаде?

Где получить самые свежие и качественные новости об изменениях в оффшорной  индустрии и оффшорном законодательстве на английском языке?

Для этого Швейцарского банка правительство  США оказалось более опасным, чем Гитлер

Как и многие страны Европы, Швейцария облагает резидентов своей  страны налогами на их доходы по всему  миру. Налоговые ставки для резидентов Швейцарии зависят напрямую от того в каком регионе Швейцарии  ( кантоне) они живут. Кантоны, где налоги для резидентов самые низкие – это Цуг, Швиц (нем. Schwyz), Нидвальден (нем. Nidwalden), Цюрих (нем. Zürich).

Для резидентов Швейцарии  налоговые ставки могут доходить до 35%, что не дает сравнить Швейцарию  даже с ее европейской соседкой Андоррой или другими налоговыми гаванями. Все дело в том, что Швейцария  не является налоговой гаванью в  традиционном смысле данного понятия.

Лучшая  Налоговая Гавань Мира – Андорра

Иностранцы могут очень  сильно уменьшить свои налоговые  выплаты, если воспользуются преимуществами Швейцарской налоговой сделки, известной  как «Швейцарская Фискальная Сделка». В сущности, это налоговая сделка с таким бесплатным бонусом в  приложении как разрешение на проживание в Швейцарии.

Кстати власти Швейцарии  довольно разборчивы и далеко не каждый может воспользоваться преимуществами фискальной сделки со Швейцарией. Вы сможете  воспользоваться Швейцарскими налоговыми каникулами только если вы готовы стать резидентом Швейцарии, не намерены работать или вести бизнес в Швейцарии и не являетесь Швейцарцем по национальности.

Все детали Швейцарской налоговой  сделки должны обсуждаться с определенным кантоном, где вы хотите жить, и власти данного кантона расскажут Вам как следует рассчитывать налогооблагаемый доход. Обычно расчёт состоит из умножения арендной стоимости вашего жилища в Швейцарии на пять или умножения ваших расходов на вашу недвижимость в Швейцарии на два. Арендная стоимость – это примерная стоимость аренды жилища подобного Вашему в Швейцарии. Естественно, что чтобы попасть под фискальную сделку с властями Швейцарии вы должны быть человеком состоятельным и «стоить» как минимум 2000 000 ( два миллиона) Швейцарских франков.

Также как и с Гибралтарской  системой для High Net Worth Individuals , налоговые ставки при заключении сделки останутся такими же, но вот количество налогооблагаемого дохода будет ограничена до гораздо более низкого уровня. Лучшая налоговая гавань мира – Гибралтар

Недостаток фискальной сделки в Швейцарии ( кроме минимального уровня состояния в два миллиона Швейцарских франков) состоит в том, что вы не сможете работать или заниматься бизнесом в Швейцарии. Данное решение Вам подходит, если Вы уже богаты и независимы, но подходит гораздо меньше, если Вам все еще надо работать.

Фискальная сделка – это  известная часть Швейцарской  налоговой системы и ее использовали многие известные люди, чтобы легально сэкономить на налогах. Например, французский  певец Джонни Халлидей. Во Франции он облагался налогами по ставке вплоть до 72% и поэтому переехал из Франции в Швейцарию. Потеряв гражданство Швейцарии, Джонни приобрел гражданство Бельгии и надеется со временем переехать в Монако. Список богатых и знаменитых, которые воспользовались фискальной сделкой со Швейцарией достаточно широк – Фил Коллинз, Тина Тернер, Михаэль Шумахер, Борис Беккер.

Кстати, доход, который поможет вам квалифицироваться на фискальную сделку со Швейцарией также варьируется от кантона к кантону.

Кроме подоходных налогов  в Швейцарии есть следующие налоги:

1. Налог на оценку недвижимости  при продаже недвижимости, который  может доходить до 5% 
2. Социальная страховка, выплаты по которой довольно высоки, если Вы являетесь наемным работником в Швейцарии ( примерно 12%), но это не влияет на резидентов, заключивших фискальную сделку, так как таким резидентам запрещено работать на территории Швейцарии. 
3. Некоторые кантоны взымают всеми презираемый налог на наследство, поэтому, если вы хотите уменьшить налог на наследство, то кантон в Швейцарии нужно выбирать с умом. Например, в кантоне Швиц налог на наследство не взымается вообще. Во многих других кантонах налогом не облагается передача имущества супругам и детям. 
4. Налог на богатство, который опять таки, взымается в каждом отдельном кантоне по разному, но платится резидентами Швейцарии на всю стоимость их активов в Швейцарии ( часто по ставке в 1.5%).

Следует отметить, что Швейцарский  кантон Цюрих снизил условия модели фиксированной ставки для резидентов-иностранцев  и в Цюрихе иностранцы облагаются налогом на весь доход. Но это не влияет на множество других кантонов, которые все еще налогооблагают по правилам фискальной сделки.

Если отойти от налогообложения, то Швейцария предлагает завидный уровень  жизни в самом сердце Европы. Цены на недвижимость, хоть и не низкие, но нормальные и дешевле, чем во многих районах Лондона. Уровень преступности низкий, и климат в большинстве  кантонов Швейцарии мягкий. Но за привилегию быть резидентом Швейцарии придется заплатить и стоимость жизни  в Швейцарии высокая. Расходы  на проживание в Швейцарии одни из самых высоких в Европе, наряду с Норвегией и Исландией.

Что касается корпоративного налога в Швейцарии, то компания считается  резидентом Швейцарии, если она зарегистрирована в Швейцарии или управляется  из Швейцарии ( похожие правила и в Великобритании).

Резидентские компании в  Швейцарии должны платить налог  на свои доходы по всему миру, однако не-резидентские компании платят налоги на доходы, полученные от аренды недвижимости в Швейцарии. Налоговые ставки отличаются от кантона к кантону и могут быть низкими – 13%. В 2007 году Швейцарию признали третьей лучшей страной в Европе по качеству корпоративного налогового режима. Третье место Швейцария заняла после Кипра и Ирландии.

Как вы знаете, Швейцарцы  относятся к налоговой тайне  очень серьезно. Да, обмен информацией  с налоговыми других стран происходит, но по очень серьезным и крупным налоговым мошенничествам или по криминальным делам.

В 2008 году и в 2009 после  Саммита G20 на Швейцарию поднажали, но Швейцария до сих пор не выдает информацию без полного официального запроса с именами, номерами счетов, регистрационными номерами компаний. Моим читателям, которые уже стали  резидентами Великобритании следует  знать о проекте Рубика.

Банковский  счет в Швейцарии и все, что  вам нужно знать о проекте  Рубика

Для тех, кто планирует  работать со Швейцарскими компаниями и соответственно, со Швейцарскими налоговыми органами я хотела бы отметить, что бизнесмены в Швейцарии живут  в мире уверенности, а не в мире неожиданности. То есть если вы договорились с налоговой об определенных выплатах, то неожиданностей ждать не стоит. Договоренности в Швейцарии со стороны налоговой соблюдаются железно. Для торговой деятельности в Швейцарии чаще всего используются кантоны Женева и Цуг.

97-98% компаний в Швейцарии  – это АО. Один член совета  директоров обязательно должен  быть резидентом Швейцарии. Важно  понимать, что в каждом кантоне  срок регистрации свой. Еще следует  понимать, что кантоны в Швейцарии  делятся на немецкие и французские,  а между ними проходи так  называемая швейцарцами «граница  жареной картошки». ООО в Швейцарии  применяются для местного мелкого  бизнеса и составляют соответственно 2-3% от всего числа зарегистрированных  в Швейцарии компаний.

Если вы откроете в Швейцарии  филиал своей компании, то он избежит  выплаты дивидендов в Швейцарии. Кстати, среди самих бизнесменов  в Швейцарии есть поговорка «Если  бы в Швейцарии не было налога на дивиденды, то мы бы жили в раю».

 

 

 

Швейцария отличается привлекательной  и конкурентоспособной системой налогообложения как для корпоративных налогоплательщиков, так и для физических лиц по сравнению с другими промышленными странами. Общая налоговая ставка, т.е. сумма всех видов налогов и отчислений, подлежащая уплате после налоговых вычетов и льгот  составляет в среднем 28,9% (для сравнения в Германии - 50,5%, Франции - 65,4%, Италии - 73,3%).

В Швейцарии в настоящее  время существует трехуровневая  налоговая система: федеральная, кантональная и муниципальная.

Основу законодательной  базы в этой части составляют следующие  нормативные акты: Закон о прямом федеральном налоге; Закон о согласовании налоговых режимов; Закон о подоходном налоге; Закон о гербовом сборе; Закон  о НДС и различные федеральные  постановления и кантональные налоговые законы.

Резидентные компании облагаются налогом на их годовой доход, за исключением  дохода, полученного от иностранных  отделений и иностранного недвижимого  имущества, который освобожден от налогов  в соответствии с международным  соглашением.

В случае компаний-нерезидентов налогом облагается только прибыль  из швейцарских источников, т.е. прибыль  и доход от прироста стоимости  капитала, полученные от коммерческой деятельности, постоянного учреждения (представительства) или недвижимого  имущества в Швейцарии, причем к  прибыли от недвижимого имущества  относится прибыль от торговли недвижимостью.

Федеральный налог с прибыли  взимается по пропорциональной ставке и составляет 8,5%.

Кантоны и общины применяют  свои налоги, введенные и действующие  на их территории. Ставки кантональных налогов являются прогрессивными и  колеблются в диапазоне  от 5% до 35%. Кроме этого, взимается  налог на акционерный капитал с компании на уровне Конфедерации – 0,825%, а также и на уровне кантонов (например, в Цюрихе – 0,375%).

В целях стимулирования деловой  активности законодательство Швейцарии  предусматривает возможность предоставления специальных налоговых льгот. В  частности: 

-              налоговые льготы для вновь создающихся фирм, чаще всего предоставляются на кантональном уровне. Большинство кантонов предоставляет налоговую льготу для вновь учрежденных предприятий - частичное или полное освобождение от налога на прибыль сроком до 10 лет;

-              аналогичные льготы могут предоставляться и на федеральном уровне в некоторых ключевых отраслях экономики, имеющих важное значение для федерального правительства;

-              частичное освобождение предоставляется при реструктуризации компании;

-              некоторые дополнительные льготы могут быть получены на уровне бухгалтерского учета (переоценка основных средств и т.д.);

-              в зависимости от целей деятельности корпорациям в Швейцарии может быть предоставлен специальный налоговый режим с полным или частичным освобождением от налогообложения, как на федеральном, так и на кантональном уровне.

Кроме того, Швейцария подписала  соглашение об избежании двойного налогообложения со многими  странами мира, в том числе, с Россией. При этом, как уже упоминалось выше, многие кантоны предусматривают льготные налоговые ставки для предприятий с определенными видами деятельности. Так, например, для предприятий с преимущественной деятельностью за пределами Швейцарии (см.примеры ниже) налогообложение значительно сокращается. Льготное налогообложение предусмотрено также для производственных, холдинговых, торговых предприятий и некоторых других видов предприятий.

Ставки налогов на дивиденды, удерживаемых у источника, составляют до 35%, однако большинство международных  налоговых соглашений предусматривает  снижение этого налога. Сниженная  ставка обычно равна 15% для портфельных  инвесторов и 0%, 5% или 10% для основных корпоративных собственников. Некоторые  соглашения определяют, чтобы доходы из швейцарских источников облагались налогом в стране, для которой  получатель является резидентом. В  отношении процентных платежей большинство  соглашений обычно допускают снижение налоговой ставки до 10%. По некоторым  соглашениям предоставляется возврат  налога в полном объеме. Однако любое снижение налога возможно только в том случае, если лицо, применяющее соглашение, действительно имеет на это право.

Наиболее востребованной формой предприятий среди иностранных  компаний, открывающих свой бизнес в Швейцарии, является Холдинговое предприятие. Такое предприятие не осуществляет иной деятельности, кроме управления своими финансовыми активами, вложенными в зарубежные или швейцарские компании.

Хотя конкретное определение  холдинговой компании в каждом кантоне  свое, в общем оно основывается на федеральном подходе к таким компаниям, т. е. они полностью или частично освобождаются от местных налогов на прибыль (за исключением кантонов Женевы и Ури, где в отличие от всех других с них взимаются кантональный и муниципальный налоги на дивиденды в полном объеме).

Для холдинговых компаний в Швейцарии существует почти  повсеместно принятый критерий "существенного  участия". Он предполагает, что не менее 75% доходов компании поступает  от инвестиций в другие компании (швейцарские  или зарубежные) и не менее 75% активов  – это инвестиции в другие компании. При этом холдинговая компания должна участвовать в акционерном капитале дочерней компании не менее чем на 20%, либо ее доля должна составлять как  минимум 2 млн. швейцарских франков.

"Участвующие" компании  обычные производственные или  торговые компании, которые помимо  своей основной деятельности  владеют акциями или паями  других предприятий. Если внешние  инвестиции таких компаний соответствуют  критерию "существенного участия", доход по ним вычитается из  общей суммы прибыли, подлежащей  налогообложению на федеральном  и местном уровнях.