Отчет по практикев в ООО «ПромСтрой»

Полученный  коэффициент реальной стоимости  основных средств в 2009 году составил 0,01%), и в 2010 году также 0,01% . Значение этого коэффициента очень низко, т.е. можно говорить о низкой обеспеченности производственного процесса необходимыми средствами производства и достаточности производственного потенциала предприятия.

Таким образом, проведённый анализ показывает, что  коэффициенты обеспеченности запасов  и текущих активов собственными оборотными средствами, коэффициент  маневренности собственного капитала, коэффициент соотношения заемных  и собственных средств, а также  коэффициент финансовой независимости  отстают от нормативов, но при этом стоит отметить положительную динамику роста значений некоторых показателей. Остальные коэффициенты находятся  в пределах нормативных значений и за рассматриваемый период имеют в основном тенденцию улучшения. Однако нельзя однозначно определить к какой категории (финансово устойчивых или финансово неустойчивых) относится предприятие. При этом учитывая положительную динамику некоторых коэффициентов, можно отметить определенный рост финансовой устойчивости предприятия.

Поскольку коэффициентный метод оценки финансовой устойчивости не позволяет в полной мере определить устойчивость предприятия и скорее используется для сравнения устойчивости различных предприятий с целью  выбора объекта инвестирования средств, то определим тип финансовой устойчивости ООО "ПромСтрой" по следующей системе  абсолютных показателей (таблица 7)

Таблица 7

Определение типа финансовой устойчивости

№	Показатели	2009 год	2010 год
1	Собственный капитал и резервы	1414	1570
2	Вложения во внеоборотные активы	39	61
3	Наличие собственных оборотных средств ( ) (стр.1-стр.2)	1375	1509
4	Долгосрочные кредиты и займы	-	-
5	Долгосрочные источники формирования запасов ( ) (стр.3+стр.4)	1375	1509
6	Краткосрочные кредиты	-	505
7	Общая величина ИФЗ ( ) (стр.5+стр.6)	1375	2014
8	Запасы	2845	6125
9	Излишек (недостаток) обеспечения запасов  СОС (Δ ) (стр.3-стр.8)	-1470	-4616
10	Излишек (недостаток) долгосрочных ИФЗ (Δ ) (стр.5-стр.8)	-1470	-4616
11	Излишек (недостаток) общей суммы (Δ ) (стр.7-стр.8)	-1470	-4111

 

В целом выделяют следующие 4 типа финансовой устойчивости организации:Абсолютная финансовая устойчивость Нормальная финансовая устойчивость Предкризисная ситуации Кризисная ситуация

Как показывают данные проведённого анализа, в 2009 году на предприятии наблюдалась кризисная ситуация, поскольку предприятие не обладало достаточным размером всех законных источников формирования запасов, что являлось признаком его финансовой неблагополучности. В 2010 году предприятию так и не удалось достигнуть абсолютной финансовой устойчивости, у предприятия отсутствуют собственные оборотные средства и долгосрочные источники для обеспечения своих запасов.

Анализ  платежеспособности (ликвидности) предприятия. Одним из важнейших критериев оценки финансового положения предприятия является его платёжеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платёжных обязательства.

Для проведения анализа платёжеспособности предприятия  используем ряд относительных показателей, которые рассчитаны в таблице 8.

Таблица 8

Анализ платёжеспособности (ликвидности)

Коэффициент покрытия баланса даёт общую оценку платежеспособности предприятия, поскольку показывает общие платёжные  возможности организации, т.е. какая  часть текущих обязательств организации  может быть погашена за счёт мобилизации  всех оборотных активов при выполнении следующих условий: своевременные  расчёты с дебиторами, благоприятная  реализация готовой продукции, продажа  в случае необходимости прочих материальных оборотных средств. Значение данного  показателя в 2009 году составило 1,45, это означает, что на каждый рубль текущих обязательств приходилось в среднем 1,45 рубля текущих активов. В 2010 году коэффициент текущей ликвидности стал равен 1,27, т.е. на каждый рубль текущих обязательств предприятия приходилось 1,27 рубля текущих активов. Степень возможностей покрытия текущих обязательств организации текущими активами к концу анализируемого периода понизилась на 12,12%, на каждый рубль текущих обязательств приходилось, по сравнению с началом периода, меньше текущих активов на 18 копеек. Таким образом, расчетное значение коэффициента покрытия баланса не удовлетворяет требуемому нормативному значению, а это позволяет определить предприятие, как в целом неплатёжеспособное.

Коэффициент критической ликвидности  является промежуточным коэффициентом  покрытия и характеризует прогнозируемые платёжные возможности организации  при осуществлении своевременного осуществления расчётов с дебиторами, определяет ожидаемую платёжеспособность организации в период, равный средней  продолжительности одного оборота  дебиторской задолженности. Он наиболее полно отражает текущую финансовую устойчивость организации, а также  представляет интерес для банков, кредитующих организацию и используется при оценке кредитоспособности клиента  банка с целью определения  риска не возврата кредита. Значение данного коэффициента на начало периода  составило 0,52, а на конец периода 0,17. Это означает, что организация  в 2009 году могла покрывать свои текущие обязательства за счёт наиболее ликвидных активов (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности) на 52,09%, а в 2010 году - на 16,57%. Степень возможностей покрытия текущих обязательств организации за счёт наиболее ликвидных активов к концу года понизилась на 68,18%, на каждый рубль текущих обязательств приходилось, по сравнению с 2009 годом, меньше наиболее ликвидных активов на 36 копеек. Расчётное значение также меньше допустимого значения к концу 2010 года, что отрицательно влияет на уровень платёжеспособности и кредитоспособности организации и указывает на нерациональное управление дебиторской задолженностью.Наиболее жёстким критерием платёжеспособности является коэффициент абсолютной ликвидности, значение которого характеризует мгновенную ликвидность (платёжеспособность) организации на момент составления баланса и показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена в ближайшее время за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Значение этого показателя представляет интерес для поставщиков сырья и материалов, комплектующих. На начало анализируемого периода коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,3158, к концу 2010 года он снизился до 0,0296. Таким образом, организация на момент составления баланса в 2009 году могла покрывать свои текущие обязательства за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 31,58%, а в 2010 году всего на 2,96%. Степень возможностей покрытия текущих обязательств организации за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к 2010 году снизилась на 90,62%, на каждый рубль текущих обязательств приходилось, по сравнению с началом отчётного периода, меньше на 28 коп. абсолютно и наиболее ликвидных активов. Расчётное значение коэффициента абсолютной ликвидности находится ниже нормативного, а его отрицательная динамика указывает на снижение платёжеспособности предприятия.

Далее дадим  оценку удовлетворительности структуры  баланса по системе показателей, принятой для выявления платёжеспособности предприятий (таблица 9).Коэффициент  текущей ликвидности предприятия  на начало анализируемого периода составил 1,45, а в 2010 году он составил 1,27, что меньше допустимого уровня. Необходимо отметить, что значение коэффициента текущей ликвидности близко к нормативу.

Превышает норму коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами, который составил 0,31 в 2009 году, а к концу 2010 года понизился до 0,21Таблица 9

Анализ удовлетворительности структуры  баланса

 

Положительное значение этого коэффициента (выше нормы) говорит об избытке обеспечения  собственными оборотными средствами, т.е. собственные оборотные средства могут покрыть часть оборотных  активов, однако надо заметить, что  в 2009 году замечена тенденция понижения количества оборотных средств (на 0,1), хотя при этом значение показателя все еще остается выше норматива.

Основываясь на этих двух коэффициентах, можно сделать  вывод, что структура баланса  предприятия средне удовлетворительна, но тем не менее предприятие классифицируется как неплатёжеспособное.

Поскольку предприятие относится  к числу неплатёжеспособных, то рассчитывается коэффициент восстановления платёжеспособности. Значение этого коэффициента составило 0,86, что меньше 1. Следовательно, в ближайшие 6 месяцев организация не сможет восстановить свою платёжеспособность.

Анализ деловой активности и  эффективности. Для оценки деловой активности и эффективности деятельности предприятия необходимо проанализировать оборачиваемость оборотных активов и кредиторской задолженности организации, эффективности использования финансовых ресурсов, а также рассчитать рентабельность собственного капитала, реализованной продукции и производственных фондов.

Но для  начала дадим оценку деловой активности предприятия на основе сопоставления  темпов роста общей прибыли до налогообложения, выручки от реализации, основного капитала.

Таблица 10

Исходные данные для расчета  деловой активности

Из данной таблицы видно, что  (56,05%) < (58,98%) >1_ок (58,48%)>100% - это не соответствует золотому правилу экономики. Темп рост прибыли в отчетном периоде повысился и опережает темп роста основного капитала, но уступает темпам роста объема продаж. Таким образом, можно заключить, что издержки производства и обращения понизились, однако, ресурсы предприятия использовались неэффективно. Причинами этому могли послужить крупные инвестиции, реорганизация структуры управления, обновление и реконструкция основных средств.

Теперь определим  оборачиваемость оборотных активов  предприятия, в том числе его  запасов и дебиторской задолженности, с целью определения их относительной  экономии и влияние па величину получаемой прибыли (таблица 11).

 

Таблица 11

Анализ оборачиваемости оборотных  активов и кредиторской задолженности

 

В 2010 году по сравнению с 2009 годом оборачиваемость оборотных активов ускорилась почти на 11 дней (28,03) и составила 27,86 дня. В связи с чем снизилась потребность в дополнительном вовлечении оборотных активов в хозяйственный оборот на 152934,06 тыс.р.

К тому же ускорение  оборачиваемости оборотных активов  положительно повлияло на прибыль организации, которая за счет данного фактора  повысилась на 32152 тыс.р. В 2010 ускорилась оборачиваемость производственных запасов предприятия почти на один день и в отчетном периоде составила 1,01 дня, что соответственно привело к снижению его потребности в оборотных активах на 7582,88. Такая же ситуация наблюдается и по дебиторской задолженности, оборачиваемость которой ускорилась с 26,54 дней в начале анализируемого периода до 25,62 дней в конце периода, т.е. на 0,93 дня, что привело к снижению потребности предприятия в оборотных активах па 13063,27 тыс.р.

Необходимо  также отметить, что увеличилась  продолжительность производственного  цикла в 2010 году по сравнению с 2009 на 113,16 дней, в том числе за счет замедления оборачиваемости производственных запасов и уменьшения срока погашения дебиторской задолженности, и составила в отчетном периоде 161,16 дней, что свидетельствует о увеличении времени, в течение которого финансовые ресурсы находятся в производственных запасах и дебиторской задолженности, данный факт оценивается отрицательно.Показатель продолжительности финансового цикла в 2009 году имел положительное значение, что объясняется длительным сроком погашения кредиторской задолженности, в 2010 году ситуация продолжила изменяться в благоприятную для предприятия сторону. Таким образом, время, в течение которого финансовые ресурсы отвлечены из оборота, существенно сократилось.

Анализ  финансового планирования. Планирование по процесс определения целей развития организации и способов их достижения. С планирования начинается процесс управления, поскольку оно позволяет: формулировать цели развития и определять направление движения; установить риски в функционировании компании и предусмотреть пути их снижения.

Финансовое  планирование присутствует на уровне разработки политики, стратегии и  тактики.

Финансовая  политика завершает разработку общей  политики и представляет собой совокупность норм и условий управления денежным капиталом и потоками денежных средств, устанавливаемых собственниками бизнеса  для достижения конкурентоспособности  и инвестиционной привлекательности  предприятия.

При разработке стратегии развития бизнеса одной  из функциональных стратегий также  является финансовая. Она состоит  в том, что на каждом этапе разработки стратегии вводятся основные финансовые показатели, позволяющее провести анализ исходной ситуации, поставить цели развития бизнеса в стоимостном  выражении и получить сумму инвестиций для достижения принятых целей.

Бизнес-планирование па предприятии. Бизнес-план - подробный, тщательно структурированный документ, описывающий:

• цель деятельности компании;
• пути и этапы ее достижения;

• перспективы компании в системе количественных и качественных показателей развития;

• состояние компании после достижения поставленных целей.

Бизнес-план необходим для:

1. получения программы будущей деятельности с постановкой цели (в цифрах), учитывая стратегические установки по конкретному разделу;
2. обеспечения «связанности» деятельности подразделений, сфер;

Разделы бизнес - плана ООО«ПромСтрой»:

1. Производство;
2. Управление персоналом;
3. Инвестиции;
4. Управление капиталом;
5. Управление финансами. Формирование, распределение и использование прибыли;
6. Бюджет платежей.

Контроль  за исполнением бизнес-плана и  его корректировки в случае необходимости  осуществляется через систему ежеквартальной отчетности.

Для разработки бизнес-плана создается комитет  по бизнес планированию в составе  руководителей основных функциональных подразделений предприятия. который  координирует деятельность рабочих  групп но всем разделам документа. В состав рабочих групп входят специалисты из разных структурных подразделений, что обеспечивает их взаимодействие, позволяет согласовать планы своих сфер, отделов, видеть свои резервы, понимать перспективы исходя из возможностей.

Расчет  основных финансовых показателей - индикаторов  финансового состояния (рентабельности, ликвидности, соотношение собственных  и заемных средств и др.) в  рамках бизнес-плана и выявление  причин отклонений фактических данных позволяет оценить ситуацию и  перспективу.

Также для  оперативного отслеживания показателей  бизнес-плана на предприятии разработано  положение по мониторингу бизнес планирования, которое позволяет  регламентировать процесс взаимодействия участников бизнес планирования, мониторинга  и контроля над исполнением бизнес-плана. Отслеживание контрольных показателей  осуществляется в ежемесячном режиме.