Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2010 в 19:01, курсовая работа
Цель налогового учета состоит в формировании полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
1. Принципы, задачи и функции налогового учета……………………..…..3
2.Учетная политика фирмы, как инструмент налогового планирования..…..........................................................................................12
3. Задание вариант №1……………………………………..……………...…24
4. Решение…………………………………………………..………………....26
5. Список используемой литературы……………….………………………32
∑НДС= ∑1-∑2= 1 828 620 -731 510 =1 097 110 руб.
БУ налога: Дm 90/3 Кm 68-исчислен из суммы реализации товаров и услуг; Дm 68 Кm 51- уплачен НДС в бюджет.
2. Расчет суммы НДФЛ
1. Директор
НБ=(22 000*12+450*12)-400-1 000*12=257 000р.
∑НДФЛ =257 000р.*0,13=33 410 р.
2. Главный бухгалтер
НБ=20 000*12=240 000р.
∑НДФЛ =240 000*0,13=31 200р.
3. Кассир
НБ=8 000*12-400*5-1 000*12=82 000р.
∑НДФЛ =82 000*0,13=10 660р.
4. Водитель
НБ=15 500*12-500*12-1 000*12*2=156 000р.
∑НДФЛ =156 000*0,13=20 280р.
Бухгалтерский
учет налога: Дm 70 Кm 68-удержан НДФЛ с
дохода сотрудника; Дm 68 Кm 51- перечислен
НДФЛ.
3. Расчет суммы страховых взносов во внебюджетные фонды
НБ=22 000*12+20 000*12+8 000*12+15 500*12=786 000р.
Распределение по фондам-
ПФР: 786 000*0,20=157 200р., в т.ч. Дm 44 Кm 69/2
Базовая
часть пенсии:
Страховая часть пенсии: 786 000*0,08=62 880р.
Накопительная часть пенсии: 786 000*0,06=47 160р.
ФСС: 786 000*0,029=22 794р., в т.ч. Дm 44 Кm 69/1
ФОМС:
Федеральный фонд: 786 000*0,011=8 646р.
Территориальный фонд: 786 000*0,02=15 720р.
∑ЕСН =786 000*0,26=204 360р.
Бухгалтерский
учет налога: Дm 69 Кm 51-перечислен ЕСН (по
фондам)
1. Директор
НБ=22 000*12=264 000 р.
ПФР=264 000*0,20=52 800 р., в т.ч.:
Базовая часть = 264 000*0,06=15 840 р.
Страховая часть = 264 000*0,08=21 120 р.
Накопительная часть пенсии = 264 000*0,06=15 840р.
ФСС=264 000*0,029=7 656 р.
ФФОМС=264 000*0,011=2 904 р.
ТФОМС=264 000*0,02=5 280 р.
Итого: 264 000*0,26=68 640р.
2. Главный бухгалтер
НБ=20 000*12=240 000 р.
ПФР=240 000*0,20=48 000 р., в т.ч.:
Базовая часть = 240 000*0,06=14 400 р.
Страховая часть = 240 000*0,08=19 200 р.
Накопительная часть пенсии = 18 000*0,06=14 400р.
ФСС=240 000*0,029=6 960 р.
ФФОМС=240 000*0,011=2 640 р.
ТФОМС=240 000*0,02=4 800 р.
Итого: 240 000*0,26=62 400р.
3. Кассир
НБ=8 000*12=96 000 р.
ПФР=96 000*0,20=19 200 р., в т.ч.:
Базовая часть = 96 000*0,06=5 760 р.
Страховая часть = 96 000*0,08=7 680 р.
Накопительная часть пенсии = 96 000*0,06=5 760р.
ФСС=96 000*0,029=2 784 р.
ФФОМС=96 000*0,011=1 056 р.
ТФОМС=96 000*0,02=1 920 р.
Итого: 96 000*0,26=24 960р.
4. Водитель
НБ=15 500*12=186 000 р.
ПФР=186 000*0,20=37 200 р., в т.ч.:
Базовая часть = 186 000*0,06=11 160 р.
Страховая часть = 186 000*0,08=14 880 р.
Накопительная часть пенсии = 186 000*0,06=11 160р.
ФСС=186 000*0,029=5 394 р.
ФФОМС=186 000*0,011=2 046 р.
ТФОМС=186 000*0,02=3 720 р.
Итого: 186 000*0,26=48 360р.
4. Расчет суммы транспортного налога
По Чувашской Республике ставка транспортного налога на автобусы мощностью двигателя до 200 л.с. составляет 17 руб., на легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. составляет 9 руб.
∑1= 170 л.с.*17 руб.*11/12=2 649 руб.
∑2= 80 л.с.*9 руб. =720 руб.
∑налога 2 649 руб. + 720 руб. = 3 369 руб.
Бухгалтерский учет налога: Дm 20(26,44) Кm 68 – начислен транспортный налог; Дm 68 Кm 51 – уплачен транспортный налог.
5. Расчет суммы налога на имущество
Ставка налога
на имущество организаций в
НБ=392 300/13=30 177 р.
∑налога =30 177 руб. * 0,022 руб. = 664 руб.
Бухгалтерский учет налога: Дm 91/2 Кm 68 – начислен налог на имущество; Дm 68 Кm 51 – уплачен налог на имущество.
6. Расчет суммы земельного налога
Ставка земельного налога по городу Чебоксары в отношении прочих участков составляет 0,7%.
НБ = Кадастровая стоимость участка = 560 000 р.
∑налога =560 000 руб. * 0,007 руб. = 3 920 руб.
Бухгалтерский учет налога: Дm 20 (26,44) Кm 68 – начислен земельный налог; Дm 68 Кm 51 – уплачен земельный налог.
7. Расчет суммы налога на прибыль организаций
| ДОХОДЫ | РАСХОДЫ |
5. 147 000 р. – (147 000 р. * 18/118%) =124 576 р. 8. 14 000 руб. ∑1 =13 537 654 руб. |
7. РСД=200 000 руб. + 50%*100 000 руб. = 250 000 руб. 9. 60 000 руб. 11. 3 369 руб. 12. 664 руб. 13. 3 920 руб. 14. 786 000 руб. 15. 204 360 руб. ∑2 =11 208 313 руб. |
НБ=∑1 -∑2 = 13 537 654 руб.- 11 208 313 руб. = 2 329 341 руб.
Бухгалтерский
учет налога: Дm 99 Кm 68 – начислен налог
на прибыль; Дm 68 Кm 51 – уплачен налог на
прибыль;
Список используемой литературы:
1. Федеральный Закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 30.06.2003 г.) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2004 г.)
2. Налоговый Кодекс РФ от 2009-2010года.
3. Шевелев А.Е. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник. – Ростов н/Д:Феникс, 2004. – С.487
4. Бюджетная система России. Уч. Для вузов. – М. – ЮНИТИ-ДАНА,2000. – С.550.
5. Ковалев А. И, Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия // изд-е 5-е перераб. и доп. – М.; Центр экономики и маркетинга, 2001. – С. 256.
6. Черник Д.Г. Налоги: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004.
7. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2001
8. www.prof.nnov.ru