Шпаргалка по "Налогам"

- горновоздушный  транспорт (самолёты, катера…)

Не  явл. объектом н/о:

весельные лодки, моторн. лодки мощн. до 5 л.с.; легк. авто, специально оборудованные для инвалидов,; промысловые речные и морские  суда, транспорт. средства находящиеся  в розыске, при фактическом условии  их угона или кражи, трактора, самоходы, мпец.машины для перевоза молока, скота, зарегистрир. на с/х ; самолёты для мед. службы….(также от уплаты освобожд. чернобыльцы, герои, инвалиды, если на них зарегистр. авто до 100 л.с.)

  Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Билет №18

1)Камеральные  налоговые проверки  и порядок их  проведения

    Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

    Камеральная проверка проводится уполномоченными  должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями  без какого-либо специального решения  руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, если законодательством о налогах и сборах не предусмотрены иные сроки.

    Если  проверкой выявлены ошибки в заполнении документов или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, то об этом сообщается налогоплательщику с требованием внести соответствующие исправления в установленный срок.

    При проведении камеральной проверки налоговый  орган вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.

    На  суммы доплат по налогам, выявленные по результатам камеральной проверки, налоговый орган направляет требование об уплате соответствующей суммы налога и пени.

2)Транспортный  налог:  налоговая  база, ставки налога, льготы, порядок расчета  и уплаты.

Налоговая база определяется:

- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

- в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя.

- в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

 

порядок расчета и уплаты.

 

1Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.

2. Сумма  налога, подлежащая уплате в бюджет  по итогам налогового периода,  исчисляется в отношении каждого  транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися  организациями, определяется как разница  между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют  суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного  периода в размере одной четвертой  произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

3. В  случае регистрации транспортного  средства и (или) снятия транспортного  средства с регистрации (снятия  с учета, исключения из государственного  судового реестра и т.д.) в течение  налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

4. Органы, осуществляющие государственную  регистрацию транспортных средств,  обязаны сообщать в налоговые  органы по месту своего нахождения  о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.

5. Органы, осуществляющие государственную  регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Билет №19

1)Выездные  налоговые проверки  и порядок их  проведения 

Выездная  налоговая проверка проводится на основании  решения руководителя (его заместителя) налогового органа.

Проверка в отношении одного налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) может проводиться по одному или нескольким налогам. Налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две выездные налоговые проверки и более по одним и тем же налогам за один и тот же период. Проверка не может продолжаться более двух месяцев, если иное не установлено настоящей статьей. В исключительных случаях вышестоящий налоговый орган может увеличить продолжительность выездной налоговой проверки до трех месяцев. При проведении выездных проверок организаций, имеющих филиалы и представительства, срок проведения проверки увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала и представительства. Налоговые органы вправе проверять филиалы и представительства налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора) независимо от проведения проверок самого налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора). Срок проведения проверки включает в себя время фактического нахождения проверяющих на территории проверяемого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента. В указанные сроки не засчитываются периоды между вручением налогоплательщику (налоговому агенту) требования о представлении.

Проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией организации-налогоплательщика, плательщика сбора - организации, а также вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку, может проводиться независимо от времени проведения предыдущей проверки.

    При необходимости уполномоченные должностные  лица налоговых органов, осуществляющие выездную налоговую проверку, могут  проводить инвентаризацию имущества  налогоплательщика, а также производить  осмотр (обследование) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения.

Форма решения руководителя (заместителя  руководителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки разрабатывается и утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    По  окончании выездной налоговой проверки проверяющий составляет справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения. 

2)Налог  на имущество организации:  плательщики, объект, нал. база, льготы, порядок расчёта и уплаты 

Налогоплательщики 

1. российские  организации;

2.иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации

Объекты н/о

    признается  движимое и недвижимое имущество (включая  имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. (не признаётся объектом:земельные участки,им-во принадл. федер. органам исполн. власти, в кот предусмотрена военная или приравненная к ним служба…)

Нал. льготы: от уплаты освобожд

- религиозн.  организации, в отношении имущ-ва  используемого для религиозн. деят-ти

- общ-ые орган-ции  инвалидов, если инвалиды состав. не менее 80% в общ. числен. работников

- орган-ции, в  отношении объектов жилищного  фонда и объетов соц. культурной  сферы

- им-во госуд.  – научн. центров

- им-во коллегии  адвокатов

Нал. база.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, учитываемая по остаточной ст-ти.

Нал. база опред. н/пл самостоятельно за налоговый(отчёт.)период, как частное от деления суммы полученной в результате сложения величины остаточной ст-ти имущ-ва на 1 число каждого месяца нал(отч) периода и на 1 число след. за отч(нал)периодом и делённое на кол-во месяцев в отч. периоде +1.

Порядок расчёта и уплаты

 Сумма налога  исчисляется по итогам налогового  периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода  в размере одной четвертой  произведения соответствующей налоговой  ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

 Сумма  налога, подлежащая уплате в бюджет  по итогам налогового периода,  определяется как разница между  суммой налога, исчисленной по итогу года, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

Налог и аванс. платежи уплачив-ся в устан. сроки

- по годовым  расчётам не позднее 31 марта  года след. за отчётным

- по отчётн. периодам  не позднее последнего числа  мес. след. за отчетным. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Билет №20

1)Налоговые  правонарушения: понятие, субъекты, элементы

    Налоговым правонарушением признается виновно  совершенное противоправное (в нарушение  законодательства о налогах и  сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.

    Субъекты:

    1. Налоговые органы могут обратиться  в суд с иском о взыскании  налоговой санкции не позднее  шести месяцев со дня обнаружения  налогового правонарушения и  составления соответствующего акта (срок давности взыскания санкции).