Шпаргалка по "Налогам"

    2. В случае отказа в возбуждении  или прекращения уголовного дела, но при наличии налогового  правонарушения срок подачи искового  заявления исчисляется со дня  получения налоговым органом  постановления об отказе в  возбуждении или о прекращении уголовного дела.

    1. Ответственность за совершение  налоговых правонарушений несут  организации и физические лица

    2. Физическое лицо может быть  привлечено к налоговой ответственности  с шестнадцатилетнего возраста. 

2)Упрощённая  система налогообложения. Плательщики. Объект. Порядок расчёта и уплаты. Ставки налога.

    Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками  признаются организации и индивидуальные  предприниматели, перешедшие на  упрощенную систему налогообложения  и применяющие ее в порядке,  установленном настоящей главой.

2. Организация  имеет право перейти на упрощенную  систему налогообложения, если  по итогам девяти месяцев того  года, в котором организация подает  заявление о переходе на упрощенную  систему налогообложения, доходы не превысили 15 млн. рублей.

Не вправе применять УСНО: организации, имеющие филиалы и (или) представительства; банки; страховщики; негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; … 

1. Объектом налогообложения  признаются:

доходы;

доходы, уменьшенные на величину расходов.

 Выбор  объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения.

Налоговые ставки

1. В  случае, если объектом налогообложения  являются доходы, налоговая ставка  устанавливается в размере 6 процентов.

2. В  случае, если объектом налогообложения  являются доходы, уменьшенные на  величину расходов, налоговая ставка  устанавливается в размере 15 процентов.

Порядок исчисления и уплаты налога

1. Налог  исчисляется как соответствующая  налоговой ставке процентная  доля налоговой базы.

2. Сумма  налога по итогам налогового  периода определяется налогоплательщиком  самостоятельно.

3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта  налогообложения доходы, уменьшенные  на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

    Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

    Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Налоговые декларации по итогам отчетного периода  представляются не позднее 25 дней со дня  окончания соответствующего отчетного периода. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Билет №21

1)Обстоятельства, смягчающие и отягчающие  ответственность  за налоговые правонарушения.

    1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность  за совершение налогового правонарушения, признаются:

    1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

    2) совершение правонарушения под  влиянием угрозы или принуждения  либо в силу материальной, служебной  или иной зависимости;

    3) иные обстоятельства, которые судом  или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

    2. Обстоятельством, отягчающим ответственность,  признается совершение налогового  правонарушения лицом, ранее привлекаемым  к ответственности за аналогичное  правонарушение.

    3. Лицо, с которого взыскана налоговая  санкция, считается подвергнутым  этой санкции в течение 12 месяцев  с момента вступления в силу  решения суда или налогового  органа о применении налоговой  санкции.

4. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются им при наложении санкций за налоговые правонарушения

2)Единый  налог на вменённый  доход: плательщики  налога. Объект налогооблажения. Ставки базовой доходности

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

Объектом  налогообложения  для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

Налоговой базой для исчисления суммы единого  налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Налоговая ставка

Ставка  единого налога устанавливается  в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

Билет №22

1)Обстоятельства, исключающие привлечение  и ответствееноости  за налоговые правонарушения

    Лицо  не может быть привлечено к ответственности  за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

    1) отсутствие события налогового  правонарушения;

    2) отсутствие вины лица в совершении  налогового правонарушения;

    3) совершение деяния, содержащего  признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста;

    4) истечение сроков давности привлечения  к ответственности за совершение  налогового правонарушения. 

2)Единый  налог на вменённый  доход: вмененный  доход, базовая  доходность, корректирующие коэффициенты. Порядок расчёта  и уплаты налога

Основные  понятия:

    вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

    базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;

корректирующие  коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно:

Значения  коэффициента-дефлятора, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ

К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФв предшествующем периоде.

К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло…

Порядок и сроки уплаты единого налога

1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

2. Сумма  единого налога, исчисленная за  налоговый период, уменьшается налогоплательщиками  на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

    3. Налоговые декларации по итогам  налогового периода представляются  налогоплательщиками в налоговые  органы не позднее 20-го числа  первого месяца следующего налогового  периода. 
 
 

Билет № 23.

1)Иски, предъявляемые налоговыми  органами, срок давности  подачи иска.

Исковое заявление о взыскании  налоговой санкции

1. После  вынесения решения о привлечении налогопл-ка (иного лица) к ответст-ти за совершение нал. правонарушения соответствующий нал. орган обращается с исковым заявлением в суд о взыскании с лица,привлекаемого к ответ-ти за совершение нал. правонарушения, налоговой санкции, установленной настоящим Кодексом.

До обращения  в суд нал. орган обязан предложить налогопл-ку добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции.

В случае, если налогоплательщик отказался добровольно уплатить сумму налоговой санкции или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд с исковым заявлением о взыскании с данного лица налоговой санкции, установленной настоящим Кодексом, за совершение данного налогового правонарушения.

2. Исковое  заявление о взыскании налоговой  санкции с организации или  индивидуального предпринимателя  подается в арбитражный суд,  а с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - в суд общей юрисдикции.

К исковому заявлению прилагаются решение  налогового органа и другие материалы  дела, полученные в процессе налоговой  проверки.

3. В  необходимых случаях одновременно с подачей искового заявления о взыскании налоговой санкции с лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговый орган может направить в суд ходатайство об обеспечении иска в порядке, предусмотренном гражданским процессуальным законодательством РФ и арбитражным процессуальным законодательством РФ.