Шпаргалка по "Налогам"

Давность  взыскания налоговых  санкций

1. Налоговые  органы могут обратиться в  суд с иском о взыскании  налоговой санкции не позднее  шести месяцев со дня обнаружения  налогового правонарушения и составления соответствующего акта

2. В  случае отказа в возбуждении  или прекращения уголовного дела, но при наличии налогового  правонарушения срок подачи искового  заявления исчисляется со дня  получения налоговым органом  постановления об отказе в возбуждении или о прекращении уголовного дела. 

2)Налог  на имущество физических  лиц. Плательщики  налога. Объект. Ставки  налога. Льготы по  налогу. Порядок расчёта   и уплаты налога

 

Налогоплательщики

граждане  РФ, ино граждане и лица без гражданства, имеющие собственность на территории РФ

Объектом  налогообложения признается имущ-во. которым владеет физ. лицо.

Налоговые ставки

Налог уплачивается ежегодно по ставкам, установл. нормативными правовыми актами представительских  органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной ст-ти:

 

Льготы:

Героям СССР, героям РФ

инвалидам 1 и 2 группы, инвал. с детства

участникам ВОВ, других боевых операции по защите СССР

лицам вольнонаёмного состава Совет. армии, ВМФ, ОВД и  гос.безопастности, занимающ. штатные  должности

чернобыльцы…..

От налога освобождаются  пенсионеры, уволенные из армии за выслугу лет, родители и супруги  погибших на воен. действиях. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

БИЛЕТ № 24

1)Административный  порядок обжалования  действий налоговых  органов. Рассмотрение  жалоб и принятие  решений по ним.

    Порядок обжалования 

    1. Акты налоговых органов, действия  или бездействие их должностных  лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.

    Подача  жалобы в вышестоящий налоговый  орган  не исключает права на одновременную  или последующую подачу аналогичной  жалобы в суд.

2. Судебное  обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц организациями и индивидуальными предпринимателями производится путем подачи искового заявления в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

    Судебное  обжалование актов налоговых  органов, действий или бездействия  их должностных лиц физическими  лицами, не являющимися индивидуальными  предпринимателями, производится путем  подачи искового заявления в суд  общей юрисдикции в соответствии с законодательством об обжаловании в суд неправомерных действий государственных органов и должностных лиц.

Рассмотрение  жалобы:

    1. Жалоба налогоплательщика рассматривается  вышестоящим налоговым органом  (вышестоящим должностным лицом)  в срок не позднее одного  месяца со дня ее получения.

    2. По итогам рассмотрения жалобы  на акт налогового органа вышестоящий  налоговый орган (вышестоящее  должностное лицо) вправе (решения)

    1) оставить жалобу без удовлетворения;

    2) отменить акт налогового органа  и назначить дополнительную проверку;

    3) отменить решение и прекратить  производство по делу о налоговом  правонарушении;

    4) изменить решение или вынести  новое решение.

    По  итогам рассмотрения жалобы на действия или бездействие должностных  лиц налоговых органов вышестоящий  налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе вынести решение по существу.

    3. Решение налогового органа (должностного  лица) по жалобе принимается в  течение месяца. О принятом решении  в течение трех дней со дня  его принятия сообщается в  письменной форме лицу, подавшему жалобу.

2)Налог  с имущества переходящего  в порядке наследования  или дарения. Плательщики  . Объект. Ставки налога. Порядок расчёта   и уплаты налога.

По своей экономич. природе этот налог предстваляет собой обложение трансферта (трансферт  – передача права влденияимущ-ом одним лицом другому) богатства между индивидуумами. В России доля этого налога в доходах бюджета не достигает и процента.. Если и имеют место факты дарения или наследования дорогостоящих ценностей, то они единичны и большинство из них не проходят гос. оформления.

Плательщики: граждане РФ, ино граждане и лица без гражданства, кот становятся собственниками имущ-ва, переходящего к ним на террит. РФ в порядке наследования или дарения.

Объект: жилые дома, квартиры, дачи, яхты, ценные бумаги, драг. металлы. предметы антиквара и т.д.

Размер  налога зависит не только от величины стоимостной оценки имущ-ва, но и от степени  родства:

 

Порядок расчёта  и уплаты налога

Налог взимается  при условии выдачи нотариусами  или должн. лицами свидетельство  о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения, в случаях, если общая стоим-ть переходящего в собственность физич. лица имущ-ва превышает:

- на день открытия  наследства – 850 кратный установленный  законом МРОТ

- на день удостоверения  договора дарения – 80кратный  установленный законом размер МРОТ 

Уплачивается  налог в теч. 3 месяцев со дня вручения им платёжного поручения

Начисление налога и вручение платёжн. извещения произв-ся нал. органом в теч. месячного  срока со дня вручения платёжн. извещения  по месту нахожд. имущ-ва 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

БИЛЕТ №25

1)Обжалование  действий налоговых  органов в Арбитражных  судах и судах  общей  юрисдикции. 

2)Плата  за землю. Плательщики.  Порядок установления  и взимания платы  за землю. Ставки  налога. Нормативная  цена земли.

Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками  налога (далее в настоящей главе  - налогоплательщики) признаются  организации и физические лица, обладающие земельными участками  на праве собственности, праве  постоянного (бессрочного) пользования  или праве пожизненного наследуемого владения.

2. Не признаются  налогоплательщиками организации  и физические лица в отношении  земельных участков, находящихся  у них на праве безвозмездного  срочного пользования или переданных  им по договору аренды.

Налоговая ставка

1. Налоговые  ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

1) 0,3 процента  в отношении земельных участков:

отнесенных  к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального  комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

2) 1,5 процента  в отношении прочих земельных  участков.

2. Допускается  установление дифференцированных  налоговых ставок в зависимости  от категорий земель и (или)  разрешенного использования земельного участка.

     Объектом  налогообложения признаются земельные  участки, расположенные в пределах муниципального образования

Налоговая база определяется как кадастровая  стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения

    Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками  в течение налогового периода  не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.