Страховые взносы во внебюджетные фонды

     С 1 января 2010 года администрирование, т. е. контроль за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование работающих граждан, будет осуществлять ПФР. 
 
 

 

      2.2.2. тарифы страховых  взносов на 2011 г. 

     С 1 января 2011 года для основной части  налогоплательщиков размер страховых  взносов равняется 34 процента. Из них:

• 26 процентов в Пенсионный фонд Российской Федерации
• 2,9 процента в Фонд социального страхования Российской Федерации
• 5,1 процентов в Фонды обязательного медицинского страхования (Федеральный - 3,1; Территориальные - 2,0)

     Заглядывая  вперед, уместно отметить, что в 2012 году размер отчислений в Федеральный  Фонд обязательного медицинского страхования увеличится. Взносы же в Территориальные фонды с 1 января 2012 равны нулю.

     Льготные  тарифы страховых  взносов.

     Страховые взносы для сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог, плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы. Налогоплательщиков , при условии, что доля инвалидов будет составлять 50% от общего числа работников и заработная плата инвалидов будет не менее 25% от общей заработной платы(пп. 1 - 3 части 1 ст. 58 закона №212-ФЗ) Период пониженных тарифов для данной группы налогоплательщиков продлится до 2014 года. Размер страховых взносов в 2011 году составляет 20,2 %, из них:

• ПФР РФ - 16,0 %,
• ФСС РФ - 1,9 %,
• ФФОМС - 1,1 %
• ТФОМС - 1,2 %

     Страховые взносы для научных и научно-технических  обществ, образовательных учреждений высшего профессионального образования, организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой  особой экономической зоны, а так же организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных. ( пп. 4 - 6 части 1 ст. 58 закона №212-ФЗ) Период пониженных тарифов для данной группы налогоплательщиков продлится до 2019 года. Размер страховых взносов в 2011 году составляет 14 %, из них:

• ПФР РФ - 8,0 %,
• ФСС РФ - 2,0 %,
• ФФОМС - 2,0 %
• ТФОМС - 2,0 %

     Важно, что изначально, из льготных категорий были исключены все налогоплательщики УСН, которые должны уплачивать страховые взносы в полном объеме! Следует, однако, отметить, что государство предпринимает попытки "смягчить последствия этой меры для предпринимательской деятельности".

     В 2011 список льготных категорий пополнился.

     Данный  размер страховых взносов предусмотрен для российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство и выпуск средств массовой информации, в том числе в электронном виде. Основным видом деятельности данных организаций должна быть: а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;

     б) издательская и полиграфическая  деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части  издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.

     Период  пониженных тарифов для данной группы налогоплательщиков продлится до 2014 года.

     Размер  страховых взносов составляет 26 %, из них:

• ПФР РФ - 20,0 %,
• ФСС РФ - 2,9 %,
• ФФОМС - 1,1 %
• ТФОМС - 2,0 %

     Федеральным законом от 28.12.2010 N 432-ФЗ закреплена еще одна льготная категория, которая  в соответствии с пп. 8 части 1 ст. 58 , закрепила размер страховых взносов 26 % из них:

• ПФР РФ - 18,0 %,
• ФСС РФ - 2,9 %,
• ФФОМС - 3,1 %
• ТФОМС - 2,0 %

     Данные  послабления предусмотрены для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и занятых определенным данным законом видом деятельности.

     Данный  размер страховых взносов предусмотрен для российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство и выпуск средств массовой информации, в том числе в электронном виде. Основным видом деятельности данных организаций должна быть:

     а) деятельность в области организации  отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;

     б) издательская и полиграфическая  деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части  издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.

     Период  пониженных тарифов для данной группы налогоплательщиков продлится до 2014 года.

 

      2.2.3. Тарифы страховых  взносов на 2012-2019 (или  2014) годы 

     Основой для расчета страховых взносов  в ФСС и другие внебюджетные фонды служит федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ ««О страховых взносах в пенсионный фонд (ПФР), фонд социального страхования (ФСС), федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС)». Последние изменения, внесенные в закон о тарифах страховых взносов в фонды, касаются предельных величин базы для начисления страхового взноса и применения пониженных тарифов в 2011-2012 году для групп плательщиков.

     Общие тарифы страховых  взносов в 2011-2012 годах

     Законом N 272-ФЗ изменены общие тарифы страховых взносов в фонды ОМС на 2011 год и установлены новые ставки страховых взносов на 2012 год. Общие тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды на 2010 год оставлены без изменения. Остались также неизменными тарифы в ПФР и ФСС. В целях наглядности общие ставки страховых взносов представим в таблице.

     Ранее, до изменений, ставка взноса в федеральный  фонд обязательного медицинского страхования на 2011 год составляла 2.1%, а в ТФОМС – 3.0%. В 2012 году страховые взносы в территориальные фонды ОМС заменены на платеж в ФФОМС, который стал больше именно на эту сумму, 2%. Пенсионные страховые взносы рассчитываются по следующим ставкам:

• ставка страхового взноса – 14%
• страховая часть пенсии – 14% (до 1966 г.р.) и 8% (после 1967 г.р.)
• накопительная часть пенсии – 6% (после 1967 г.р.)

     Льготный  тариф страхового взноса на 2012-2014 годы

     Для организаций, имеющих право на пониженные тарифы страховых взносов в фонды, за исключением научных хозяйственных обществ, IT-компаний и резидентов технико-внедренческой ОЭЗ, переходный период установлен на 2011, 2010, 2013 и 2014 годы с применением следующих тарифных ставок:

     Для этих организаций в 2011-2012 году установлены  следующие тарифные ставки на пенсионное страхование:

• тариф страхового взноса – 16%
• страховая часть пенсии – 16% (до 1966 г.р.) и 10% (после 1967 г.р.)
• накопительная часть пенсии – 6% (после 1967 г.р.)

     Страховые тарифы на переходный период 2011-2019 годов

     Переходный  период для научных хозяйственных  обществ бюджетных учреждений, IT-компаний и для резидентов технико-внедренческой  ОЭЗ установлен на период 2011-2019 годов. В течение переходного периода указанные плательщики страховых взносов применяют следующие тарифные ставки обязательного социального страхования:

     На 2012 год для перечисленных плательщиков определены следующие страховые  тарифы взноса на пенсионное страхование:

• ставка страхового тарифа – 8%
• страховая часть пенсии – 8% (до 1966 г.р.) и 2% (после 1967 г.р.)
• накопительная часть пенсии – 6% (после 1967 г.р.)

     Закон N 272-ФЗ действует с 19 октября 2010 года, а его положения в части применения пониженных тарифов социального страхования IT-компаниями распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года (статья 3 закона).

 

      Глава 3. Влияние повышения  страховых взносов  на экономику России. 

     Повышение ставки страховых взносов с 26 до 34 процентов замедлит экономический рост в РФ в 2011 году, но альтернативой было бы увеличение дефицита Пенсионного фонда и бюджета.

     Замминистра отметил, что, несмотря на "торможение" и "целый ряд других нежелательных  моментов", необходимо учитывать все последствия данного решения правительства, напомнив, что повышение взносов позволило обеспечить запланированный рост пенсий. "А это и благосостояние людей, и спрос в экономике", - отметил чиновник.

     Российские  работодатели с 2010 года вместо единого социального налога (ЕСН) платят страховые взносы во внебюджетные фонды (пенсионный, а также фонды медицинского и социального страхования). На прошлый год ставка была сохранена на уровне базовой ставки ЕСН, действовавшей прежде, - 26 процентов. С 2011 года для российских компаний суммарная ставка взносов была повышена до 34 процентов.