Организация оценки затрат на персонал организации

           Поставщики являются основой работы, так как фирма  является не производственной, а торговой. «КиК Калининград» работает как с  российскими поставщиками, так и  с европейскими (Польша, Литва, Италия). Российский и итальянские поставщики поставляют автомобильные диски – K&K, iFree, Rapid, WSP, LaConnektion, Replici. Европейские поставщики поставляют резину – Yokohama, Toyo, Nokian, Vredenstein, Dunlop, Goodyear. От согласованности и отработанной четкой схемы поставки зависит очень многое, так как фирма имеет в некоторой степени сезонность работы (зимний и летний периоды).

           Также и имеются  поставщики услуг. В первую очередь  – это транспортные услуги (груз перевозит от поставщика транспортная кампания), компьютерное обеспечение, кассовое обслуживание, услуги аренды нежилого помещения, коммунальные услуги. Все эти услуги необходимы.

           Потребители играют важную роль. В первую очередь –  они являются источником прибыли. Фирма  имеет широкую клиентуру, всем покупателям  выдаются пластиковые карты, предоставляющие скидки на последующие покупки, ведется автоматизированная клиентская база. Таким образом, ни один клиент не будет упущен. Имеется широкий круг постоянных клиентов.

           ООО «К и К» старается не упускать ни одного клиента, да и представленный широкий ассортимент не оставит равнодушным любого автовладельца. Опытные менеджеры подберут именно то, что клиент желает. Главный принцип «К и К» - желание клиента – закон.

           Как и у всех предприятий, фирм у «К иК » имеются некоторые конкуренты. Но тем не менее у фирмы есть некоторое преимущество в качестве предоставляемых товаров и услуг.

           Четко налаженная схема  поставки, большой круг клиентов и  постоянных клиентов, достаточно небольшое  количество конкурентов, чуткое отслеживание внешней среды делает ООО «К и К» более мобильной, независимой фирмой.

           Иерархическая структура  управления - структура управления, в которой преобладают вертикальные связи, когда верхние уровни обладают определяющими полномочиями в принятии решений, а эти решения строго обязательны для нижних уровней.

           В нашем случае фирма  имеет функциональную структуру  управления. Данная структура стимулирует  деловую и профессиональную специализацию, улучшает координацию в функциональных областях, уменьшает в плоть до исключения дублирование усилий и снижение материальных ресурсов. Но наряду с этим структурные подразделения могут отойти в своей деятельности  от общей цели предприятия и уделять больше внимания выполнению своих внутренних задач, длинный путь команд от руководителя к исполнителю, что снижает эффективность работы, сложность в подготовке менеджеров высшего уровня, обусловленная в узкой специализации менеджеров среднего звена.

           Во главе ООО «К и К Калининград» стоит Генеральный директор, он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет приём и увольнение работников.

           Коммерческий директор возглавляет отдел продаж, стимулирует  работу менеджеров, улучшает сервис, сервисное  обслуживание, повышает уровень продаж и конечно следит за изменениями внешних факторов.

           Главный бухгалтер  составляет документальные отчёты предприятия, контролирует деятельность бухгалтера и бухгалтера-кассира. 

       Расходы на персонал – это общепризнанный для стран рыночной экономики  интегральный показатель, который включает в себя все расходы, связанные с функционированием человеческого фактора: затраты на заработную плату; выплаты работодателя по различным видам социального страхования; расходы организации на различного рода социальные выплаты и льготы («заводская пенсия», дотации на оплату жилья, оплата транспорта, оказание единовременной помощи и т.п.), на содержание социальной инфраструктуры; затраты на содержание социальных служб, на обучение и повышение квалификации персонала, на выплату дивидендов и покупку льготных акций. При этом расходы на заработную плату, или, как их ещё называют в зарубежной практике, базовые расходы, составляют обычно менее половины общей величины расходов на персонал.

       В рыночной экономике установление допустимой величины расходов на персонал становится отправной точкой для планирования всех других показателей по труду. Если в организации величина расходов на персонал превышает установившуюся у конкурентов, то дальнейшая деятельность такой организации становится проблематичной..

       Особую значимость планирование расходов на персонал приобретает ещё и потому, что в условиях рынка единственным товаром, который будет неуклонно дорожать, является рабочая сила. К тому же приходится учитывать и влияние изменений в численности персонала на величину побочных расходов: на обеспечение работополучателей спецодеждой, на организацию и оснащение дополнительных рабочих мест, на оборудование и отопление служебных помещений и т.п.

     В настоящее время численность  работников ООО «К и К Калининград» составляет 25 человек, средний возраст которых составляет 27 лет. Среднемесячная заработная плата за 2009 год – 28000 руб., за 2010 год - 30500 руб. В соответствии и приказом № 269 от 26.06.07 «О введении в действие правил внутреннего трудового распорядка ООО «К и К Калининград» для работников предприятия установлена пятидневная рабочая неделя продолжительностью 40 часов, с 10.00 до 19.00 ежедневно, с двумя выходными днями.

     Продолжительность основного ежегодного оплачиваемого отпуска для всех работников, установлена в 28 календарных дней. Работником с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 3 календарных дня.

     Выплата заработной платы производится до 10 и до 25 числа каждого месяца путем перечисления на банковскую карту или выдачи через кассу предприятия.

     Анализ  структуры и динамики затрат на персонал необходимо начинать с выяснения  перечня затрат на персонал, используемых в исследуемой организации.

     Это позволяет определить, из чего складываются затраты, оценить рациональность такой  структуры, а также сделать выводы о необходимости и возможности  ее изменения с целью оптимизации  затрат на персонал.

     Затраты на персонал ООО «К и К Калининград» имеют следующую структуру:

• Заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время.
• Премии и вознаграждения, носящие регулярный или периодический характер.
• Оплата работы в выходные и праздничные дни.
• Оплата ежегодных отпусков.
• Оплата учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях.
• Оплата больничных листов.
• Компенсация женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за детьми.

     Так же к затратам на персонал можно отнести следующие расходы:

• Стоимость рабочей одежды.
• Оплата питания отдельным категориям работников –работникам, работающим во вредных услоиях.
• Налоги на использование наемного труда.
• Расходы на охрану труда.

       Показатели  работы и затраты на персонал ООО «К и К Калининград» в 2009 – 2010 годах представлены в таблице 2.

     Показатели  работы и затраты на персонал ООО «К и К Калининград» в 2009 – 2010 годах

       Таблица 2.

     Затраты на персонал ООО «К и К Калининград» по местам их возникновения представлены в таблице 3

                                                                                              Таблица 3.

                         Форма учета мест возникновения  затрат

     Проведем  анализ затрат на персонал ГУП КЗ «Ремпутьмаш» по местам их возникновения.

     1.Затраты  на оплату труда в 2003 году  на ГУП КЗ «Ремпутьмаш» увеличились  с 44583,5 тыс.руб. до 50857,9 тыс.руб., т.е.  на 14,1%.

     (50857,9/ 44583,5 – 1) *100 = 14,1%

     2.Социальные  выплаты, предусмотренные законом,  в 2003 году увеличились с 16550 тыс.руб. до 18868 тыс.руб. при плане на 2003 год 19000 тыс.руб., т.е. увеличение составило 2318 тыс.руб. или 14%. В то же время экономия затрат на социальные выплаты, по сравнению с планируемыми затратами, составляет 132 тыс.руб. или 0,7%.

     3.Затраты  на дополнительные поощрительные выплаты в 2003 году увеличились с 430,2 тыс.руб. до 512,6 тыс.руб. при плановом фонде материального поощрения в 2003 году 500 тыс.руб., т.е. затраты на поощрительные выплаты возрасли на 82,4 тыс.руб. или на 19%. Превышение затрат на дополнительные поощрительные выплаты в 2003 году, по сравнению с планируемыми затратами, составляет 12,6 тыс.руб. или 2,5%.

     4. Затраты на содержание социальной  инфраструктуры, здравпункта обслуживающего  персонал ГУП КЗ «Ремпутьмаш», увеличились в 2003 году с 377 тыс.руб. до 436,8 тыс.руб., т.е. на 15,9%.

     5. Затраты на оплату отпусков  в 2003 году увеличились с 3720тыс.руб.  до 4263,5 тыс.руб. при плане на 2003 год 4200 тыс.руб., т.е. увеличение  составило 543,5 тыс.руб. или 14,6%. Превышение затрат на оплату отпусков в 2003 году, по сравнению с планируемыми затратами, составляет 63,5 тыс.руб. или 1,5%.

     6. Затраты на оплату больничных  листов в 2003 году уменьшились  с 1581 тыс.руб. до 1573 тыс.руб. при  плане на 2003 год 1500 тыс.руб., т.е.  снижение затрат составило 8 тыс.руб. или 0,5%. Превышение затрат на оплату больничных листов в 2003 году, по сравнению с планируемыми затратами, составляет 73 тыс.руб. или4,9%.

     7. Затраты на мероприятия по  технике безопасности в цехах  и подразделениях в 2003 году  увеличились с 1097 тыс.руб. до 1256тыс.руб. при плане на 2003 год 1200 тыс.руб., т.е. увеличение затрат составило 159 тыс.руб. или 12,7%. Превышение затрат на мероприятия по технике безопасности в 2003 году, по сравнению с планируемыми затратами, составляет 56 тыс.руб. или 4,7%.

     8. Затраты на мероприятия по  улучшеню экологической обстановки  в 2003 году увеличились с 1540 тыс.руб. до1830 тыс.руб. при плане  на 2003 год 2001 тыс.руб., т.е. увеличение  затрат составило 290 тыс.руб. или  18,8%. В то же время экономия  затрат на мероприятия по улучшеню экологической обстановки в 2003 году, по сравнению с планируемыми затратами, составляет 170  тыс.руб. или 8,5%.