Вычислительная модель финансов предприятия

 

     На  рассчитанную полную себестоимость продукции необходимо начислить нормативную предпринимательскую прибыль. Она необходима для обеспечения предприятия стратегией общего развития. В расчёте нормативной предпринимательской прибыли учитываются:

• расходы, обеспечивающие нормальное расширенное воспроизводство капиталовложения в основные фонды, и прирост оборотных средств;
• расходы из прибыли на научно-исследовательские работы, опытно-конструкторские и другие подобные затраты, обеспечивающие научно-технический прогресс;
• текущие расходы на социальные нужды, финансируемые из прибыли;
• подготовка и переподготовка кадров;
• выплата дивидендов по акциям;
• отчисления налогов, уплачиваемых за счёт прибыли.

     В курсовой работе нормативную предпринимательскую прибыль принимаем 25% от полной себестоимости. При расчёте оптовой цены на изделия предприятия не учитываем налоги на прибыль, НДС, акцизы.

 

     11 Смета затрат на производство

 
 

     Смета затрат на производство составляется по экономическим элементам и  служит для определения общих (суммарных) затрат предприятия на производство и реализацию продукции и расчёта себестоимости продукции предприятия.

     Таблица 11.1-Смета затрат на производство

 

     В курсовой работе ограничимся составлением относительно простой сметы для  определения себестоимости всей товарной продукции. При этом предполагаем, что продукция целиком реализуется на стороне, которые представлены в таблице 11.1.

 

     12 Анализ производственных издержек

 
 

     В данный раздел курсовой работы входят:

• расчёт постоянных и переменных издержек;
• анализ безубыточности;
• анализ маржинального дохода;
• анализ операционного рычага.

     Расчёты и анализы производственных издержек производятся по данным, рассчитанным в предыдущих разделах курсовой работы. 
 

     12.1 Расчёт постоянных и переменных издержек

 
 

     Расчёт  производится на основании плана  производства и продаж изготавливаемых изделий в табличной форме таблицы 12.1.

     Таблица 12.1 - Расчёт постоянных, переменных и валовых издержек

     12.2 Анализ безубыточности

 
 

     Точка безубыточности - это величина объёма продаж, при которой предприятие  будет в состоянии покрыть все свои издержки (постоянные и переменные), не получая прибыли.

     Уровень безубыточности продаж рассчитывается в стоимостном и натуральном  выражении. В стоимостном выражении  определяется:

     Tmin = FC/(1-VC/V)

     где Tmin - сумма, необходимая для покрытия издержек в точке безубыточности, р.;

     FC - сумма постоянных издержек, р.;

     VC - сумма переменных издержек, р.;

     V - объём продаж в стоимостном выражении, р.

Tmin=8247352,25/(1-16547249/3235392,06)= 17221083,26 р. = 17221,08 тыс. шт.

     В натуральном выражении уровень безубыточности может быть рассчитан по двум формулам:

     Qmin ⁼ Tmin/Ц

     Qmin = FC/(Ц – AVC)

     где    Qmin - количество единиц   проданных изделий в точке безубыточности, шт.;

     Ц - цена изделия, р.;

     AVC - переменные издержки на одно изделие, р.

     Qmin=17221083,26 /789,12=21823,14 р. = 21,82 тыс.р.

     Qmin =8247352,25/(789,12-403,59)= 21823 шт.

     С целью осуществления контроля за правильностью расчётов стоимостных  и натуральных показателей производится графическое построение точки безубыточности, представленные на рисунке 12.1. 
 
 

     Рисунок 12.1 Графическое построение точки безубыточности 
 

     12.3 Анализ маржинального дохода

 
 

     Маржинальный  доход - это разность между выручкой от реализации продукции и переменными  издержками на производство этой продукции:

     М = TR - VC,

     где       М - маржинальный доход, р.;

     TR- выручка от реализации (объём продаж), р.;

     VC - переменные издержки на производство этой продукции, р.

     М = 33848100-18640050=15208050 р. = 15208,05 тыс. р.

     Маржинальный  доход для единицы продукции  носит название - чистый доход от продажи дополнительной единицы.

     Маржинальный  доход может быть рассчитан и как сумма постоянных издержек и прибыли:

     М = FC + П ,

     где П - прибыль от реализации изделий, р.

М = 32353932,06+16547249,89 =15806682,17 р.

     Исходя  из изложенного, составим уравнение:

     Q*M' = FC+П ,

     где      М' - маржинальный доход единицы продукции, p.;

     Q - количество единиц реализуемой продукции, шт.

     М'=(FC+П)/ Q

     М'=(32353932,06+16547249,89)/41000=1192,71 р.

     В курсовой работе, на основании приведённых  формул, произвести расчёты по следующим  вариантам:

• какой будет прибыль при увеличении объёма продаж на 5%?

     41000*5%=2050 шт.

     Q=41000+2050=41050

     М=41050*789,12-41050*403,59=15826007 р.

     П=15826007-41050*201,15=7568799,5 р.

• какой будет прибыль при увеличении постоянных издержек на 10%?

     8247352,248*10%=824735,22

     FC=824735,22+8247352,248=9072087,47 р.

     П2=15806682,17-9072087,47 =6734594,7

     П=П1-П2=7559329,921-6734594,7=824735,221р.

     При увеличении постоянных издержек прибыль уменьшится на 824735,221р.

• сколько нужно продать единиц продукции, чтобы получить прибыль 100 тыс. р.?

     П ед. прод. = 184,37

     100000/184,37=542,4 шт. ≈ 542 шт. необходимо увеличить выпуск продукции, для получения прибыли в 100000 р.

• какой должна быть цена, чтобы, продав количество изделий согласно исходных данных по заданию, получить прибыль 300 тыс.р.?

     Дополнительная  прибыль в 300 тыс. р.=41000*Ц=П*300000

     Ц=7559329,921/41000=184,37 – увеличение цены

• сколько единиц изделий нужно продать, чтобы достигнуть уровня безубыточности?

     Qmin (уровень безубыточности)= 21823 шт. 
 

     12.4 Анализ операционного рычага

 
 

     Операционный  рычаг - это количественная оценка изменения  прибыли в зависимости от изменений  объёма реализации. Он рассчитывается по формуле:

     Ор = М/П,

     где      Ор - операционный рычаг;

     М - маржинальный доход, р.;

     П - прибыль от реализации продукции, р.

     Ор =15806682,17/7559329,921=2,09

     Операционный  рычаг показывает, на сколько процентов  изменится прибыль при изменении  выручки на 1%.

     Операционный  рычаг связан непосредственно с уровнем предпринимательского риска - чем он выше, тем выше риск.

 

     Заключение

 
 

     В выводах по курсовой работе необходимо дать анализ состава постоянных и  переменных издержек, анализ себестоимости  продукции и пути её снижения. На основании анализа точки безубыточности и операционного рычага дать заключение о прибыльности работы предприятия.

     Переменными называются издержки производства, величина которых изменяется пропорционально  изменению объема производства (выпуска). Следовательно, их размер на каждую единицу продукции остается неизменным.

     Постоянные  – это издержки производства, величина которых не изменяется или слабо  изменяется (условно-постоянные) при  изменении объема производства (примером могут служить общезаводские  или общехозяйственные расходы, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, и общецеховые расходы).

     Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку использованных в процессе производства продукции (работ, услуг) материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия. Себестоимость продукции показывает расходы организации на производство и сбыт (продажу) продукции (работ, услуг). От уровня себестоимости продукции зависит уровень (объем) прибыли. Чем меньше предприятие расходует материальных, трудовых и финансовых ресурсов на изготовление единицы продукции, тем эффективнее производственный процесс, тем больше будет прибыль.