Звіт про проходження виробничої практики у ДП СЛАП «Острозький держспецлісгосп»

Процес розроблення системи фінансових планів і планових(нормативних) показників із забезпечення розвитку підприємства необхідними фінансовими ресурсами та підвищення ефективності його фінансової діяльності в майбутньому періоді називається фінансове планування

         Поточне фінансове планування  відроджене на державних підприємствах  згідно із Законом України  від 21.09.2000 „Про внесення змін  до статті 20 Закону України „Про  підприємства в Україні ”.Законом передбачено, що державне підприємство самостійно складає річний фінансовий план, який затверджується до 1 липня року, що передує плановому. З 2001р.  фінансове планування на державних підриємствах стало обов’язковим, а з 2004р. запровадилась нова форма фінансового плану.

         Основними завданнями фінансового  планування на підприємстві є:

• забезпечення необхідними ресурсами операційної, інвестиційної  і фінансової діяльності;
• забезпечення розподілу прибутку з урахуванням інтересів підприємства,акціонерів та інших інвесторів;
• визначення ефективних напрямів вкладення капіталу, оцінка раціональності його використання;
• установлення раціональних фінансових відносин з іншими суб’єктами господарювання, банками, інвестиційними фондами, страховими компаніями;
• забезпечення виконання зобов’язань підприємств перед бюджетом і державними цільовими фондами, банками та іншими кредиторами;
• виявлення внутрішньогосподарських резервів та мобілізація всіх видів ресурсів для збільшення прибутку від звичайної діяльності, а також збільшення інших доходів;
• забезпечення контролю за фінансовим станом, платоспроможністю і кредитоспроможністю підприємства.

Складання фінансового плану  підприємства охоплює три етапи.

1. вивчення показників, що характеризують виконання фінансового плану підприємством у звітному році. Для цього аналізують такі показники: виконання плану з прибутку від реалізації продукції, щодо здійсненої звичайної діяльності; стан оборотних коштів; виконання плану щодо капітальних та фінансових інвестицій та ін.).
2. складання проекту фінансового плану відповідно до показників виробничого плану на майбутній рік. Після цього даний проект плану подається в орган управління майном у відповідне міністерство.
3. проект фінансового плану розглядається органом управління, після чого або затверджується, абобвідхиляється. Фінансовий план підприємства недержавної форми власності розглядає і затверджує його власник.

          Фінансовий план ДП СЛАП „Острозький   держспецлісгосп „ на 2012рік складається з таких розділів:

 І. Формування прибутку  підприємства

    1.Доходи

    2.Витрати

    3.Фінансові результати  діяльності.

    4.Чистий прибуток.

ІІ. Розподіл чистого прибутку.

ІІІ. Обов’язкові платежі  підприємства до бюджету та державних  цільових фондів.

Фінансове планування дає  змогу підприємству визначити:

• розмір грошових коштів, що їх може отримати підприємство у своє розпорядження;
• джерела надходження коштів;
• відповідність фінансових ресурсів обсягу операційної та інвестиційної діяльності;
• частку коштів, яка має бути переказана в бюджет, державні цільові фонди, банкам та іншим кредиторам;
• напрями розподілу та використання прибутку на підприємстві;

міру забезпечення реальної збалансованості планових витрат і  доходів підприємства на принципах  самоокупності та самофінансування.

         Фінансове планування – це  процес розроблення системи фінансових  планів і планових(нормативних)  показників із забезпечення розвитку  підприємства необхідними фінансовими  ресурсами та підвищення ефективності  його фінансової діяльності в  майбутньому періоді.

         Поточне фінансове планування  відроджене на державних підприємствах  згідно із Законом України  від 21.09.2000 „Про внесення змін  до статті 20 Закону України „Про  підприємства в Україні”.Законом  передбачено, що державне підприємство  самостійно складає річний фінансовий  план, який затверджується до 1 липня  року, що передує плановому. З  2001р.  фінансове планування на  державних підриємствах стало  обов’язковим, а з 2004р. запровадилась  нова форма фінансового плану.

         Основними завданнями фінансового  планування на підприємстві є:

• забезпечення необхідними ресурсами операційної, інвестиційної  і фінансової діяльності;
• забезпечення розподілу прибутку з урахуванням інтересів підприємства,акціонерів та інших інвесторів;
• визначення ефективних напрямів вкладення капіталу, оцінка раціональності його використання;
• установлення раціональних фінансових відносин з іншими суб’єктами господарювання, банками, інвестиційними фондами, страховими компаніями;
• забезпечення виконання зобов’язань підприємств перед бюджетом і державними цільовими фондами, банками та іншими кредиторами;
• виявлення внутрішньогосподарських резервів та мобілізація всіх видів ресурсів для збільшення прибутку від звичайної діяльності, а також збільшення інших доходів;
• забезпечення контролю за фінансовим станом, платоспроможністю і кредитоспроможністю підприємства.

Складання фінансового плану  підприємства охоплює три етапи.

1. вивчення показників, що характеризують виконання фінансового плану підприємством у звітному році. Для цього аналізують такі показники: виконання плану з прибутку від реалізації продукції, щодо здійсненої звичайної діяльності; стан оборотних коштів; виконання плану щодо капітальних та фінансових інвестицій та ін.).
2. складання проекту фінансового плану відповідно до показників виробничого плану на майбутній рік. Після цього даний проект плану подається в орган управління майном у відповідне міністерство.
3. проект фінансового плану розглядається органом управління, після чого або затверджується, абобвідхиляється. Фінансовий план підприємства недержавної форми власності розглядає і затверджує його власник.

          Фінансовий план ДП СЛАП „Острозький   держспецлісгосп „ на 2012рік складається з таких розділів:

 І. Формування прибутку  підприємства

    1.Доходи

    2.Витрати

    3.Фінансові результати  діяльності.

    4.Чистий прибуток.

ІІ. Розподіл чистого прибутку.

ІІІ. Обов’язкові платежі  підприємства до бюджету та державних  цільових фондів.

Фінансове планування дає  змогу підприємству визначити:

• розмір грошових коштів, що їх може отримати підприємство у своє розпорядження;
• джерела надходження коштів;
• відповідність фінансових ресурсів обсягу операційної та інвестиційної діяльності;
• частку коштів, яка має бути переказана в бюджет, державні цільові фонди, банкам та іншим кредиторам;
• напрями розподілу та використання прибутку на підприємстві;

міру забезпечення реальної збалансованості планових витрат і  доходів підприємства на принципах  самоокупності та самофінансування.

 

          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 3

АНАЛІЗ ДЖЕРЕЛ ФОРМУВАННЯ І ВИКОРИСТАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ

ПІДПРИЄМСТВА ДП СЛАП «ОСТРОЗЬКИЙ ДЕРЖСПЕЦЛІСГОСП»

 

Фiнaнcoві pecypcи – це гpoшoвi кoшти, щo є в poзпopяджeннi пiдпpиємcтв. Дo фінанcoвиx pecypciв нaлeжaть: гpoшoвi фoнди  й тa чacтинa гpoшoвиx кoштiв, якa викopиcтoвyєтьcя  в нeфoндoвiй фopмi. Ocнoвними джepeлaми фopмyвaння фiнaнcoвиx pecypciв підприємства є влacнi , зaлyчeнi та запозичені кoшти. При цьому власнi кошти - це кошти пiдприємств, якi постiйно знаходяться в їхньому обiгу й строк користування якими не встановлений. Формуються вони за рахунок власного капiталу, тобто тої частини капiталу в активах пiдприємства, яка залишається пiсля вирахування його зобов’язань. Позиченi кошти — це кошти, якi отримує пiдприємство на визначений термiн, за плату i на умовах повернення. Формуються вони в основному за рахунок довгострокових та короткострокових кредитiв банку. Залученi кошти - це кошти, якi не належать пiдприємствам, але впаслiдок дiючої системи розрахункiв постiйно знаходяться в їх обiгу. Формуються вони за рахунок усiх видiв кредиторської заборгованостi.

Аналіз динаміки джерел формування фінансових ресурсів проведемо за допомогою таблиці 3.1.

За досліджуваний період сума власного капіталу зросла з 76,0 тис. грн. в 2009 році 99,0 тис. грн. в 2011році , це зростання є позитивним. 

Кредиторська заборгованість поступово зменшувалася з 58,0 тис. грн.. в 2009 році до 19,0 тис. грн.. в 2011році  або на 39,09 тис. грн.. Це зниження є позитивним моментом  діяльності підприємства.

Поточні зобов’язання збільшились  з 32,0 тис. грн.. в 2009 році до 71,0 тис. грн.. в 2011 році або на 39,0 тис. грн.. Це є також негативним моментом.

 

Таблиця 3.1.

Динаміка джерел формування фінансових ресурсів ДП СЛАП ”Острозький держспецлісгосп” за 2009-2011 роки

Показники балансу	Балансова вартість, тис.грн.			Відхилення, (+,-)		Темп зростання, %
	2009рік	2010рік	2011рік	2010 - 2009	2011- 2010	2010/2009	2011/2010
І. Власний капітал	76,0	84,5	99,0	8,5	14,5	111,2	117,2
Нерозподілений прибуток	76,0	84,5	99,0	8,5	14,5	111,2	117,2
ІІ. Поточні зобов’язання	90,0	101,5	90,0	11,5	-11,5	112,8	88,7
Кредиторська заборгованість за товари	58	51,5	19,0	-6,5	-32,5	88,9	39,9
Поточні зобов’язання за розрахунками	32,0	50,0	71,0	18,0	21,0	271,5	142,0
Баланс	192,0	226,0	189,0	34,0	-3	191,7	83,6

 

З таблиці 3.2. ми бачимо, що за досліджуваний період відбулися зміни  у структурі джерел формування фінансових ресурсів , а зокрема суттєво зросла частка власного капіталу в загальній його сумі . Це оцінюється як позитивна тенденція .

Організація розрахунків  з покупцями та замовниками за реалізовані товари, роботи та послуги  здійснюється готівковим та безготівковими способом.

Організація розрахунків  з постачальниками здійснюються на основі договорів постачання безготівковим  способом, шляхом перерахунку грошових коштів на розрахункові рахунки постачальників. Розрахунок може здійснюватись відразу  при закупці товарно-матеріальних цінностей, після реалізації товару або в кінці місяця згідно договору з постачальником.

Таблиця 3.2.

Структура  джерел формування фінансових ресурсів

 ДП СЛАП „Острозький  держспецлісгосп” за 2009-2011 роки

(тис.грн.)

Показники балансу	Питома вага , %			Відхилення, (+,-)
	2009 рік	2010 рік	2011 рік	2010 – 2009	2011- 2010
І. Власний капітал	76,0	84,5	99,0	8,5	14,5
Нерозподілений прибуток	76,0	84,5	99,0	8,5	14,5
ІІ. Поточні зобов’язання	116,0	141,5	90,0	25,5	-51,5
Кредиторська заборгованість за товари	58,0	51,5	19,0	-6,5	-32,5
Поточні зобов’язання за розрахунками	33,0	50,0	71,0	17	21
Інші поточні зобов’язання	25,0	40,0	-	15	-40
Баланс	192,0	226,0	189,0	-	-

 

 

Оскільки всі підприємства і організації повинні обов'язково зберігати свої грошові кошти  на рахунках в банках, то на практиці їх взаємовідносин повинні використовуватися  певні форми платіжних документів. Вони заповнюються підприємством і служать для банку розпорядженням по списанню чи зарахуванню грошових засобів на рахунок підприємства. 
         Всі платіжні документи повинні відповідати вимогам встановлених стандартів і мати в обов'язковому порядку наступні реквізити: 
• найменування розрахункового документа; 
• номер, дата, місяць і рік виписки; 
• найменування та номери банків платника і одержувача коштів; 
• номери рахунків платника і одержувача коштів (в банку); 
• найменування платника і одержувача; 
• призначення платежу (крім чеків); 
• сума платежу цифрами та прописом; 
• на першому примірнику розрахункового документа повинні бути підписи керівника підприємства, головного бухгалтера, відбиток печатки.  
          Відповідно до існуючої в нашій країні практики встановлені такі форми безготівкових розрахунків: платіжними вимогами, платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями, акредитивами, чеками, векселями. 
           Використання тієї чи іншої форми платіжних документів не залежить від банку, а визначається договором між платником і одержувачем коштів. При виборі тієї чи іншої форми розрахунків підприємства повинні враховувати багато факторів: місце знаходження платника та покупця, швидкість обігу грошових коштів, можливість взаємного контролю, джерела коштів для платежу, гарантію сплати і т.д.