Защита прав потребителей в случае неплатежеспособности страховой компании

     Поскольку в научной литературе не существует единого однозначно обусловленного измерителя платежеспособности, подходы, применяемые к измерению различных аспектов платежеспособности, часто комбинируются для определения уровня платежеспособности компании в какой-то определенный момент времени.

     С практической точки зрения, понятие  платежеспособности связано с признанием компании неплатежеспособной. Неплатежеспособность возникает в тот момент, когда  компания не в состоянии своевременно платить по своим долгам. Так, по Г.А. Белянкину, "платежеспособность означает, что стоимость активов страховой компании превышает стоимость ее обязательств или равна им.

     Страховщик  считается неплатежеспособным, если его активы неадекватны или недоступны в определенное время, чтобы осуществить  выплаты по наступившим страховым случаям"". Под своевременностью здесь понимается, по всей видимости, установленный законодательством о банкротстве срок в три месяца.

     Можно выделить пять факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика:

     - достаточный собственный капитал;

     - страховые резервы, рассчитанные  в установленном порядке и  гарантирующие страховые выплаты;

     - размещение активов (инвестиционная  деятельность);

     - перестрахование;

     - тарифная политика.

     Страховая компания для защиты своего портфеля может передавать риски в перестрахование. Многое зависит от того, насколько правильно выбран перестраховщик. Многие страховые компании перестраховывают свои риски на внутреннем рынке, друг у друга. Поэтому проблемы с выплатами возмещений в одной компании автоматически приводят к аналогичным сложностям в другой. Справедливости ради, стоит сказать, что перестрахование не является гарантией обеспечения платежеспособности, без принятия в долгосрочной перспективе адекватной политики ценообразования (страховые тарифы) и резервирования.

     Следующий аспект влияния на платежеспособность страховщика связан с формированием  страховых резервов. Резервы как  раз и необходимы для осуществления  будущих страховых выплат, они  являются финансовой гарантией выполнения страховщиком своих обязательств и должны полностью покрывать предстоящие выплаты по договорам страхования. Очень важным моментом является правильное определение страховщиком их величины, качества, в том числе способов их размещения (депозиты, недвижимость, ценные бумаги и прочие). У многих страховщиков проблемы с выплатами страховых возмещений связаны с замораживанием вкладов в проблемных банках, т.к. там размещены резервы в виде депозитов. Поэтому наличие денежных средств на сегодняшний день не является критерием высокой платежеспособности.

     Величина  резервов в абсолютном значении не скажет о надежности компании. Резервы  необходимо сравнивать с обязательствами  страховщика. При чём снижение суммы  резервов в определённом периоде  может говорить либо о возникновении проблем у компании, либо о выполнении по своим обязательствам в этом же периоде.

     Сейчас  у многих страховых компаний величина резервов недостаточна или сформирована, например, акциями, которые не котируются на фондовом рынке.

     В прошлые годы, некоторые страховщики пренебрегали правилами формирования резервов, планируя рассчитаться с клиентами за счет вновь привлеченных платежей. Однако, как показал опыт, в этом году надежды таких компаний не оправдались, и у них возникли проблемы с выплатами. Страховой рынок существенно сократился, упали премии по основным видам страхования. Главной причиной сокращения объёмов страхования стала остановка банковского кредитования, т.к. большая часть страхования приходилась на страхование банковских залогов.

Чтобы этого такие ситуации происходили как можно реже, важно рассчитывать показатели платежеспособности для страховых компаний. Обязательным условием обеспечения платежеспособности страховых компаний является соблюдение определенного соотношения активов и обязательств или маржи платежеспособности.

     Маржа платежеспособности является гарантией  выполнения обязательств страховщика. Согласно Европейским страховым  директивам страховщики должны обладать достаточными средствами в форме  минимального гарантийного фонда в  начале страховой деятельности и собственными средствами для ведения бизнеса, которые служат резервным запасом для выполнения обязательств перед страхователями в любой момент времени.

     В соответствии с «Положением о  порядке расчета страховщиками  нормативного соотношения активов и принятыми ими страховых обязательств» (приказ Минфина России от 02.11.01 г. № 90н, действует в редакции приказа от 14.01.05 г. № 2н), собственный капитал страховщика рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного, резервного капиталов, нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенной на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров, нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

     Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни  на поправочный коэффициент.

     Поправочный коэффициент определяется как соотношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщика в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва. Если поправочный коэффициент получается меньшим 0,85, то для расчета он принимается равным 0,85.

     Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.

     Первый  показатель рассчитывается на основе страховых премий (взносов) за расчетный  период - год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате, и равен 16% суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенный на сумму:

     •страховых  премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятым в перестрахование в расчетный период;

     • отчислений страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;

     • отчислений страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования  в случаях, предусмотренных действующим  законодательством, за расчетный период.

     Страховщик, работающий менее 12 месяцев, в качестве расчетного периода для первого показателя принимает период с момента получения впервые лицензии до отчетной даты.

     Второй  показатель рассчитывается на основе страховых выплат за расчетный период - 3 года (36 месяцев), предшествующий отчетной дате, и равен 23% от одной трети суммы: 

     - страховых выплат, фактически произведенных  по договорам страхования, сострахования  и начисленных по договорам,  принятым в перестрахование, за  минусом сумм поступлений, связанных  с реализацией перешедшего к страховщику права требования (регресс), которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, в расчетный период;

     • изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и догрворам, принятым в пере­страхование, за расчетный период.

     Страховщик, работающий по страхованию иному, чем  страхование жизни, менее 3 лет, второй показатель не рассчитывает.

     Если  нормативный размер маржи платежеспособности страховщика меньше минимальной  величины уставного (складочного) капитала, установленной законом о страховании, то за нормативный размер маржи платежеспособности страховщика принимается законодательно установленная минимальная величина уставного (складочного) капитала.

     Расчет  соотношения между фактическим  и нормативным размерами маржи  платежеспособности производится страховщиком ежеквартально.

     Фактический размер маржи платежеспособности страховщика не должен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности.

     Если  на конец отчетного года фактический  размер маржи платежеспособности страховщика  превысил нормативный размер маржи  платежеспособности менее чем на 30%, страховщик обязан представить для согласования в Минфин России план оздоровления своего финансового положения. Примерный план финансового оздоровления утвержден приказом страхового надзора от 24.10.96 г.№02-02/21.

     Из  анализа описанной выше методики расчета платежеспособности можно сделать вывод, что при достаточно больших объемах принятой страховой ответственности по видам страхования иным, чем страхование жизни, первый показатель нормативного размера маржи платежеспособности превысит собственный капитал страховщика, и фактический размер маржи платежеспособности страховщика станет меньше ее нормативного размера. Поэтому внешнее развитие страховой компании за счет, например, увеличения объемов страхования, должно обязательно сопровождаться ее внутренним развитием (увеличением уставного капитала, резервного капитала, прибыли и т.п.).

     Еще одним показателем платежеспособности страховой компании является стоимость чистых активов страховых компаний, созданных в форме акционерных обществ, которая необходима для оценки достаточности уставного капитала. Она оценивается по данным бухгалтерского отчета в порядке, установленном Минфином России и Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг как разность между суммой активов, принимаемых к расчету, и суммой обязательств, принимаемых к расчету.

     Если  по окончании второго и каждого  последующего финансового года стоимость  чистых активов страховой компании в виде акционерного общества (общества с ограниченной ответственностью) окажется меньше уставного капитала, общество обязано объявить и зарегистрировать в установленном порядке уменьшение уставного капитала в соответствии с требованиями законодательства РФ (ст. 90 и 99 ГК РФ).

     Таким образом, платежеспособность страховой  компании – это ее способность выполнить существующие страховые обязательства перед клиентами, исходя из имеющихся у нее активов. Платежеспособность страховой компании обеспечивают такие факторы как достаточный собственный капитал, страховые резервы, перестрахование. Гарантией выполнения обязательств страховщика является маржа платежеспособности, которая рассчитывается как сумма уставного, добавочного, резервного капиталов, нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенной на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, задолженности акционеров по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров, нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

2.2 Платежеспособность  страховых компаний  в условиях кризиса  и ее влияние  на права страхователей.

     В настоящее время анализ показателей деятельности страховщиков, возросшее число жалоб и обращений граждан и юридических лиц свидетельствует о проблемах с платежеспособностью у значительного числа компаний. Одной из основных причин, приведших к проблемам с платежеспособностью, кроме влияния общих кризисных тенденций, является наличие в резервах страховщика бумажных (пустых) и ненадлежащих активов, а также несбалансированный страховой портфель.

     Страховщики, испытывая финансовые трудности  в связи с безответственным формированием резервов и активов, стали повсеместно и в значительно большей степени, чем ранее, нарушать права и интересы страхователей. Свидетельство тому - увеличившийся более чем в 2 раза поток жалоб.

     Таким образом, доверие, которое государство  на данном этапе развития оказало страховому рынку, было не соответствующим уровню зрелости и ответственности самого рынка. Перекос в части наделения более широкими правами страховщиков в ущерб правам страхователей необходимо срочно устранять, вводя в российское страховое законодательство общепринятые стандарты и нормативы из международной практики.