Планирование туризма на водном транспорте

 

Выручка:

«Метеор» 217942*18,125 = 3957826,7 руб.

«Ракета» 112486*32,482 = 3653558,3 руб.

Прибыль от продаж:

«Метеор» 3957826,7-2734400 = 1223426,7 руб.

«Ракета» 3653558,3-2447600 = 1205958,3 руб.

Рентабельность:

«Метеор» 1223426,7/3957826,7*100 = 30,91%

«Ракета» 1205958,3/3653558,3*100 = 33%

Вывод:

Наибольшая  рентабельность продаж получилась у  «Ракеты». Это вызвано тем, что  несмотря на то что у «Ракеты» меньше количество выполняемых услуг (перевозок), этот проект выигрывает за счёт более высокой цены на единицу вида услуг (перевозок).

 

6. Формирование  доходов, расходов и финансового  результата деятельности предприятия.

Рассчитываем показатели доходов и расходов, прибыль до налогообложения, сумму налога на прибыль (действующая ставка налога 20 %) и сумму чистой прибыли за год и в среднем за месяц. Чистая прибыль представляет собой разницу между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль. Эффективность деятельности оцениваем показателем рентабельности как отношение чистой прибыли к объему продаж.

В состав доходов включаются:

- прибыль от продаж;

- доходы от участия  в других организациях (не предусмотрены);

- прочие операционные  доходы (отсутствуют).

- внереализационные доходы (не предусмотрены).

Расходная часть включает:

- прочие операционные  расходы (не планируются);

- внереализационные расходы  (планируются в сумме 46 тыс.  руб. за год; это налоги и  платежи, относящиеся на финансовый  результат, в частности, налоги на имущество, на рекламу, на пользователей автодорог, с владельцев автотранспорта и другие платежи).

В расчетной таблице  предусмотреть показатели представленные в Таблице 7.

Таблица 7

Анализ рентабельности продаж по чистой прибыли

№	Показатели	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
1	Выручка от продаж	Ед.	3957826,7	3653558,3
2	Затраты на производство и реализацию (себестоимость) продукции (работ, услуг) продукции (работ, услуг)	Руб.	2734400	2447600
3	Прибыль от продаж (месяц  и год)	Руб.	1223426,7	1205958,3
4	Внереализационные расходы	Руб.	46000	46000
5	Прибыль до налогообложения	Руб.	1177426,7	1159958,3
6	Ставка налога на прибыль	%	20	20
7	Сумма налога на прибыль	Руб.	235485,3	231991,6
8	Чистая прибыль	Руб.	941941,4	927966,7
9	Рентабельность продаж по чистой прибыли	%	23,8	25,4

 

Прибыль до налогообложения:

«Метеор» 1223426,7-46000 = 1177426,7 руб.

«Ракета» 1205958,3-46000 = 1159958,3 руб.

Сумма налога на прибыль:

«Метеор» 1177426,7*0,2 = 235485,3 руб.

«Ракета» 1159958,3*0,2 = 231991,6 руб.

Чистая прибыль:

«Метеор» 1177426,7-235485,3 = 941941,4 руб.

«Ракета» 1159958,3-231991,6 = 927966,7 руб.

Рентабельность продаж по чистой прибыли:

«Метеор» 941941,4/3957826,7*100 = 23,8%

«Ракета» 927966,7/3653558,3*100 = 25,4%

Вывод:

Рентабельность продаж по чистой прибыли достаточно высока, так как превышает нормативное значение более чем на:

У «Метеора» на 8,8%

У «Ракеты» на 10,4%

7. Расчет критической  точки безубыточности.

В данном разделе необходимо оценить сколько следует выпустить  и реализовать продукции (работ, услуг), чтобы покрыть текущие затраты предприятия и производство не оказалось убыточным, то есть достичь точки безубыточности.

Расчеты выполняются  в рамках операционного анализа, исходя из следующей закономерности: с ростом объема производства и продаж удельные постоянные расходы на единицу продукции (работ, услуг) снижаются и обеспечивают увеличение прибыли.

Проанализировав Таблицу 3 разделим все расходы на условно -переменные и условно – постоянные за год. Анализ представить в таблице.

Таблица 8

Постоянные и переменные затраты

Калькуляционные статьи	Ед.измерения	"Метеор" 342Э		"Ракета" 340Э
		Пост.	Перем.	Пост.	Перем.
Заработная плата с  отчислениями на социальное страхование	Руб.	1833400		1723700
Затраты на оплату труда  в период зимнего отстоя	Руб.	182400		125900
Расходы на амортизацию  теплохода	Руб.	283700		232100
Отчисления в ремонтный  фонд	Руб.	315200		257900
Расходы на навигационные  материалы	Руб.	18900		15500
Прочие расходы	Руб.		100800		92500
Итого	Руб.	2633600	100800	2355100	92500

 

Рассчитываем критическую точку безубыточности по объему выручки от реализации и по количеству реализованных видов продукции (работ, услуг). Расчет производится по всем видам продукции (работ, услуг).

Формулы для расчетов:

1)                                                                                                            (9)

где: – доля переменных расходов в цене одного вида продукции (работ, услуг), или коэффициент пропорциональности;

 – переменные расходы на  один вид продукции (работ, услуг);

 – цена единицы вида  продукции (работ, услуг).

2)                                                                                                (10)

 

где: – критический объем (стоимость) реализации вида продукции (работ, услуг);

 – сумма постоянных расходов.

3)                                                                                                  (11)

где: – критическое количество продукции (работ, услуг).

Расчет представить  в таблице.

Таблица 9

Расчет точки безубыточности

Показатели	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
Постоянные расходы за год	Руб.	2633600	2355100
Переменные расходы  за год	Руб.	100800	92500
Количество перевезенных пассажиров за год	Ед.	217942	112486
Стоимость перевозки	Руб.	18,13	32,48
Переменные расходы  на одного пассажира	Руб.	0,4625	0,8223
Коэффициент пропорциональности	%	0,0255	0,0253
Критический объем (стоимость) реализации вида продукции (работ, услуг)	Руб.	2702514	2416230,6
Критическое количество продукции (работ, услуг)	Ед.	149063	74391

 

 

«Метеор»:

= 0,4625/18,13 = 0,0255%

= 2633600/(1-0,0255) = 2702514 руб.

= 2702514/18,13 = 149063

«Ракета»:

= 0,8223/32,48 = 0,0253%

= 2355100/(1-0,0253) = 2416230,6 руб.

= 2416230,6/32,48 = 74391

Вывод:

Критическая точка безубыточности означает количество перевезённых пассажиров (стр. 8) и объём  продаж (стр. 7). Эти минимальные величины являются критическими и при уменьшении приведут к  появлению убытка. Поднимая эти показатели, мы увеличиваем прибыль.

Отношение планируемого количества продукции к критическому, являются запасом финансовой прочности. В моём случае предполагается количество перевезённых пассажиров за год (2702514 руб.) и объём продаж (3951288 руб.), то есть в 1,46 раза больше критической точки. Это свидетельствует о значительном запасе финансовой прочности предприятия, так как он больше чем 1,4.

 

8. Расчет за полученный кредит в банке.

Совокупный расчет уставного  капитала предприятия показал, что  для начала производственной деятельности у него недостаточно собственных источников и необходимо получить в банке кредит. Переговоры с банком показали возможность получения кредита в сумме (данные по вариантам указаны в таблице 6) на срок 12 месяцев под годовую процентную ставку 18%. Кредит предоставляется за 2 месяца до начала работы предприятия, погашение кредита начинается в конце второго месяца работы предприятия, не позднее последнего рабочего дня. Погашение кредита производится по согласованному графику.

Таблица 10

Варианты	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Сумма кредита (млн.руб.)	7,2	6,1	6,2	6.4	6,5	6.7	6.8	6.9	7	7,1

Исходя из названных  условий, следует выполнить расчет графика помесячного погашения кредита и процентов по нему. Возможность кредитных платежей соизмерить с наличием чистой прибыли. (Оплата процентов за кредит включена в себестоимость тур. продукции, в прочие расходы).

Месяцы пользования  кредитом	Месячная сумма погашения  кредита в руб.	Сумма % за кредит в банк в руб.	Общая сумма взноса в  банк в руб.	Остаток непогашенного кредита в руб.
1	-	-	-	6700000
2	-	-	-	6700000
3	-	-	-	6700000
4	740000	402000	1142000	5960000
5	740000	89400	829400	5220000
6	740000	78300	818300	4480000
7	740000	67200	807200	3740000
8	740000	56100	796100	3000000
9	740000	45000	785000	2260000
10	740000	33900	773900	1520000
11	740000	22800	762800	780000
12	780000	11700	791700	0
Итого	6700000	806400	7506400

Эффективная ставка пользования кредитом = 806400/6700000*100 = 12%

Вывод:

При выбранном  варианте графика погашения кредита, в моем случае, погашение кредита обеспечивает, в отличии от 18% только 12% годовых, что можно объяснить тем, что проценты за пользование кредитом начисляются на ежемесячно уменьшаемый его остаток.

 

Заключение