Планирование туризма на водном транспорте

Рассчитанные  показатели представляются в Таблице 3.

Таблица 3

Расходы по содержанию судна  в эксплуатации

 

Калькуляционные статьи	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
Заработная плата с  отчислениями на социальное страхование	тыс. руб.	1833,4	1723,7
Затраты на оплату труда  в период зимнего отстоя	тыс. руб.	182,4	125,9
Расходы на амортизацию  теплохода	тыс. руб.	283,7	232,1
Отчисления в ремонтный фонд	тыс. руб.	315,2	257,9
Расходы на навигационные  материалы	тыс. руб.	18,9	15,5
Прочие расходы	тыс. руб.	100,8	92,5
Итого	тыс. руб.	2734,4	2447,6

 

Заработная  плата с отчислениями на социальные нужды в период эксплуатации составляет:

Изп= Фзп /30,5*( Тэ * Кпр + Твэ + Тпер.)* Квл * Кдз * Ксн * Крн ,            руб/судо-сутки,(1)

где: Фзп - сумма  месячных должностных окладов экипажа  судна в соответствии с штатным расписанием и утвержденными должностными окладами ( персонал баров, буфетов,сервисной службы не учитывается), руб.;

30,5 - среднее  количество суток в месяце  в период эксплуатации, ввода  и вывода судна из эксплуатации;

Тэ  - период эксплуатации судов - 180 суток

Кпр - коэффициент, учитывающий  премии и разные доплаты (за ночные вахты, за классность и др.), принимается в размере 1,3;

Твэ - нормативный период ввода и вывода судна из эксплуатации - он составляет 7 суток;

Тпер. - время переработки  членами экипажа судна в навигационный  период сверх установленного трудовым законодательством, сут;

Квл - коэффициент, учитывающий доплаты за выслугу лет, составляет до 1,2;

Кдз - коэффициент, учитывающий  дополнительную заработную плату (оплата отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск, оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей и др.), равен 1,08;

Ксн – коэффициент, учитывающий  отчисления на социальные нужды    (пенсионный    фонд,    страхование),  равен  1,34;

Крн - районный коэффициент  к заработной плате (определяется по поясному   местонахождению   предприятия   приписки   судна), равен 1,0.

Время переработки членами  экипажа судна:

Тпер =(2,143*Тэ+8,5*Дпр)/5,7     сут,   (2)

где: 2,143  - количество часов переработки в  каждые сутки эксплуатационного  периода при восьмичасовом рабочем  дне (при семичасовом рабочем  дне - 1,143);

8,5 - время  переработки за каждый  праздничный  день при восьмичасовом рабочем  дне (при семичасовом - 7,5 ч.);

Дпр. - количество праздничных дней за эксплуатационный период;

5,7- среднее  количество рабочих часов в  сутках.

При расчете  времени переработки принимаем 8-ми часовой рабочий день и 4 праздничных дня.

 

От сюда следует:

Тпер = (2,143*180+8,5*4)/5,7 = 73,6

По «Метеору»:

Изп = 102350/30,5*(180*1,3+7+73,6)*1,2*1,08*1,34*1,0 = 1833397,1 руб. = 1833,4 тыс.руб.

По «Ракете»:

Изп = 96230/30,5*(180*1,3+7+73,6)*1,2*1,08*1,34*1,0 = 1723724,61 руб = 1723,7 тыс.руб.

Расходы на рацион коллективного питания экипажа  судна не предусматриваются, т.к. теплоход эксплуатируется на внутригородской  линии.

Затраты на оплату труда в период зимнего отстоя примем:

А) Проект 342Э

Изо =182,4 тыс.руб.

Б) Проект 340Э

Изо= 125,9 тыс.руб.

 

Расходы на амортизацию  теплохода определяются по формуле:

      руб, (3)

Норматив  амортизационных отчислений составляет 4,5%.

Проект 342Э - балансовая стоимость судна = 6304000

6304000*4,5/100 = 283680 руб.

Проект 340Э - балансовая стоимость судна =  5157000

5157000*4,5/100 = 232065 руб.

Отчисления в ремонтный  фонд составляют 5% от балансовой стоимости  судов.

Проект 342Э:

6304000*5/100 = 315200 руб.

Проект 340Э:

5157000*5/100 = 257850 руб.

Расходы на навигационные  материалы (кроме смазочных) составляют 0,3% от балансовой стоимости судов:

Проект 342Э:

6304000*0,3/100 = 18912 руб.

Проект 340Э:

5157000*0,3/100 = 15471 руб.

Остальные прямые расходы составят 5% от заработной платы в период эксплуатации и зимнего простоя.

Проект 342Э:

(1833,4+182,4)*5/100 = 100,79 тыс.руб. = 100790 руб.

Проект 340Э:

(1723,7+125,9)*5/100 = 92,48 тыс.руб. = 92480 руб.

Определив полную себестоимость рассчитываем затраты, приходящиеся на одного пассажира. Расчеты представлены в Таблице 4.

Таблица 4

Анализ затрат, приходящихся на одного пассажира.

№	Показатели	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
1	Полная себестоимость	Руб.	2734400	2447600
2	Период эксплуатации судов	Сутки	180	180
3	Нормативный период ввода и вывода судна из эксплуатации	Сутки	7	7
4	Праздничные дни	Сутки	4	4
5	Пассажировместимость,	Чел.	124	64
6	Коэффициент использования  пассажировместимости	%	65	65
7	Количество круговых рейсов, которое выполняет судно соответственно в будние и общевыходные дни	Ед.	8	8
8	Затраты, приходящиеся на одного пассажира	Руб.	12,5	21,8

 

1. Количество реальных рейсов за день: 2*8 = 16
2. Количество дней перевозок: 180 -7- 4 = 169
3. Количество пассажиров перевезённых за год:

Проект 342Э:

16*169*124*65/100 = 217942

Проект 340Э:

16*169*64*65/100 = 112486

4. Затраты на одного пассажира:

Проект 342Э:

2734400/217942 = 12,5 = 13 руб.

Проект 340Э:

2447600/112486 = 21,8 = 22 руб.

Вывод:

Наименьшая сумма затрат при перевозке одного пассажира  оказалась на «Метеоре» (Проект 342Э). Это можно объяснить тем, что при перевозке на «Метеоре» в 2 раза больше чем на «Ракете» пассажиров.

 

4. Анализ формирования цены на перевозку одного пассажира.

 

Правильно установленные цены на продукцию (работу, услуги) определяют спрос на нее при прочих равных условиях, а также ее прибыльность и рентабельность.

При определении  цены на один вид продукции (работ, услуг) необходимо учитывать следующие  факторы:

1. Себестоимость каждого вида продукции (работ, услуг), как затратная часть в составе цены, является основной. Принятый в данном случае объем производства продукции (работ, услуг) диктует конкретную себестоимость, но в дальнейшем, с увеличением объема предполагается снижение затрат за счет уменьшения доли постоянных расходов на единицу продукции;
2. Поддержание и повышение качественных параметров видов продукции также требует повышенных затрат и соотношение «цена – качество» служит важным критерием;
3. Расчетную рентабельность затрат, как оценку вкладываемого капитала, определяемую по формуле:

                                                    (4)

где: – рентабельность затрат по виду продукции;

 – прибыль по данному  виду продукции;

 – затраты на изготовление  одного вида продукции (себестоимость).

4. Цены конкурентов на аналогичный туристский продукт.

С учетом перечисленных  факторов установлена следующая  рентабельность затрат по видам продукции (см. таблицу 5).

 

Таблица 5

Проект судна	Рентабельность затрат в % по вариантам
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
"Метеор" 342Э	30	35	32	40	64	45	27	30	36	41
"Ракета" 340Э	44	43	42	50	51	49	46	47	43	20

Формула расчета цены вида продукции ( ):

                                             (5)

где: – затраты (себестоимость изготовления одного вида продукции (работ, услуг);

 – принятый процент рентабельности  затрат на вид продукции (работ, услуг).

На основании изложенного рассчитываем цены на каждый вид перевозок. Цена определяется на уровне предприятия, то есть без налога на добавленную стоимость, в рублях.

Проект 342Э:

= 12,5*(100+45)/100 = 18,125 руб.

Проект 340Э:

= 21,8*(100+49)/100 = 32,482 руб.

 

Оценка  конкурентоспособности цены перевозок.

Наименование  фирм конкурентов	Стоимость перевозки  одного пассажира
1. ООО "МБС" 2. ООО " Интер яхт сервис" 3. ООО "Парадиз" 4. "Фаворит" 5. ООО"Северо-Западное пароходство" 6. ООО «Русские круизы» 7. "Нева - Балт Рива" 8. ООО "Адмирал+" 9. ООО "Новая Река" 10. ООО "Самсон"	54 руб. 54 руб. 95 руб. 90 руб. 42 руб. 100 руб. 90 руб. 110 руб. 80 руб. 100 руб.

 

Вывод:

Рассмотрев маршруты предприятий-конкурентов можно сделать вывод, что все цены на маршруты у них выше наших в 3 раза. Цена по перевозке на «Метеоре» без налога на добавленную стоимость составит 18,12 руб., а на «Ракете» 32,48 руб. Следовательно, спрос на наш продукт будет больше в 3-4 раза, по сравнению с другими предприятиями.

 

 

5. Объем реализации (продаж) продукции (работ, услуг), прибыль и рентабельность продаж.

На основании имеющихся  данных рассчитываем показатели реализации продукции (работ, услуг), себестоимости, прибыли и рентабельности продаж в разрезе видов продукции (работ, услуг).

Рентабельность продаж считаем по формуле:

                                                      (6)

где: – рентабельность продаж в %;

 – прибыль от продаж;

 – объем продаж (выручка  от реализации).

В расчетной таблице  предусмотреть показатели, представленные в таблице:

Таблица 6

Анализ рентабельности продаж

№	Показатели	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
1	Количество видов продукции (работ, услуг)	Ед.	217942,4	112486,4
2	Цена единицы вида продукции (работ, услуг)	Руб.	18,125	32,482
3	Выручка от продаж	Руб.	3957826,7	3653558
4	Затраты на производство и реализацию (себестоимость) продукции (работ, услуг)	Руб.	2734400	2447600
5	Прибыль от продаж (месяц  и год)	Руб.	1223426,7	1205958,3
6	Рентабельность продаж	%	30,91	33