Розробка інноваційного проекту з розширення спектру додаткових послуг підприємства туріндустрії

Таблиця 3. 2

Одноразові  витрати з організації інтернет-послуг в хостелі

№ з/п	Статті витрат	Сума, тис. грн.
1	Реконструкція, підготовка й ремонт приміщення	40
2	Покупка обладнання	68,7
3	Маркетингові дослідження, реклама	11,3
	Усього:	120

 

Структура одноразових витрат по організації проекту наведена на рис. 3.1.

Рис. 3.1 – Структура одноразових витрат з організації проекту

(інтернет-центру)

 

2. Розрахунок витрат по експлуатації інтернет-ценру

 

Витрати по  експлуатації інтернет-ценру складаються з матеріальних витрат, витрат на оплату праці, відрахуваннь на соціальні потреби, амортизації та інших витрат (табл..3.5).

До матеріальних витрат віднесено  витрати по електроенергії, водопостачання, водовідведення, телефонізацію та оплати провайдеру за забезпечення доступу до сіті Интернет.

Витрати на оплату праці  розраховують за категоріями працівників. При цьому відрахування на соціальні  потреби визначаються в розмірі 36,8 % від річного фонду оплати праці. Витрати на оплату праці наведені в табл. 3.3.

 

Таблиця 3.3

Витрати на оплату праці

№ п/п	Категорії працівників	Кількість осіб	З/п на місяць	Витрати на ОП, грн.
				за місяць	за рік
1	Адміністратор залу	2	1000	2000	24000
2	Технический директор	1	1500	1500	18000
Усього:		3	-	3500	42000

 

Амортизаційні витрати (АВ) визначають за групами основних засобів (ОЗ). На сьогоднішній день виділяють 4 групи  основних засобів, введено нові норми  амортизаційних відрахувань.

З перерахованих одноразових витрат до другої групи можна віднести закуповувані меблі, до третьої – освітлювальне обладнання, монітор, системный блок, прінтер, копіювальний та касовий апарати. Витрати на амортизацію основних фондів наведено в таблиці 3.4.

Таблиця 3.4

Витрати на амортизацію  основних фондів

Група ОФ	Елементи основних фондів	Вартість, тис. грн.	Норми АВ, %	Сума АВ, тис. грн.
				1	2	3	4
I	Будинки, споруди	-	8	-	-	-	-
II	Автотранспорт, меблі, прилади	14,3	40	5,72	3,42	2,05	1,23
III	Інші основні фонди	50	24	12	9,12	6,92	5,26
ІV	Електронно-обчислювальні машини	-	60	-	-	-	-
Усього:		64,3	-	17,72	12,54	8,97	6,49

 

Кількість років реалізації проекту визначаємо в залежності від терміну окупності.

До статті витрат „Інші витрати” віднесено витрати, пов'язані з управлінням виробництвом (наданням послуг); витрати з обов'язкового страхування майна; податки, збори та інші обов'язкові платежі.

Таблиця 3.5

Угруповання витрат по економічних  елементах, тис. грн.

№ з/п	Статті витрат	Роки реалізації проекту
		1	2	3	4
1	Матеріальні витрати	20	22	24,2	26,62
2	Витрати на оплату праці	42	46,2	50,82	55,9
3	Відрахування на соціальні потреби	15,46	17	18,7	20,57
4	Амортизація	17,72	12,54	8,97	6,49
5	Інші витрати	15	16,5	18,15	19,9
	Усього:	110,18	114,24	120,84	129,5

 

При визначенні витрат з  організації проекту робимо умовне виправлення на 10%-не збільшення витрат протягом періоду реалізації проекту.

 

3. Визначення річного доходу від організації нової послуги.

 

Оплата за послуги інтернет, нараховується погодинно.

Розрахунок доходу за погодинною оплатою  визначається, виходячи з тривалості надання послуг протягом робочого дня, кількості робочих днів на місяць, коефіцієнта завантаження й установленої вартості за відвідування в одиницю  часу.

Планується, що інтернет-центр працюватиме 12 годин на день: з 10.00 і до 23.00. Таким чином, дохід від організації проекту можна розрахувати за допомогою наступної формули:

ВД = К_зав × Обл. ×Ц × К_роб × Т_міс,    

де ВД – валовий дохід  від надання нової послуги,

К_зав – коефіцієнт завантаження наявного обладнання

Обл. – кількість одиниць обладнання (10, один комп’ютер потрібен для адміністратора залу).

Ц – ціна з ПДВ на годину;

К_роб – кількість годин роботи на день (12);

Т_міс – кількість повних робочих днів у місяці (30).

Розрахунок валового доходу за рік з урахуванням попиту на послуг та кількості клієнтів наведено в табл. 3. 6.

Таблиця 3. 6

Розрахунок доходу від організації додаткової послуги

Місяць	Заплановане завантаження, %	Ціна з ПДВ, грн.	Доход, тис. грн.
Січень	70	6	15,12
Лютий	60	6	12,96
Березень	60	6	12,96
Квітень	70	6	15,12
Травень	90	6	19,44
Червень	90	6	19,44
Липень	80	6	17,28
Август	70	6	15,12
Вересень	70	6	15,12
Жовтень	80	6	17,28
Листопад	90	6	19,44
Грудень	90	6	19,44
Усього			179,28

 

4. . Визначення фінансових результатів діяльності інтернет-центру  протягом реалізації проекту

 

Розраховані вище економічні показники дозволяють визначити  фінансові результати діяльності інтернет-центру  протягом реалізації проекту.

Розрахунок цих показників проводять в наступний спосіб:

1. чистий дохід від надання послуг (ЧД):

ЧД = Валовий  дохід за винятком суми ПДВ 

2. валовий прибуток (ВПр)

ВПр = ЧД – Собіварстість послуг ;   (

3. податок на прибуток визначають за діючою ставкою 25 % .
4. чистий прибуток (ЧПр):

ЧПр = ВПр – податок на прибуток  

Фінансові результати діяльності з організації додаткової послуги  наведено у вигляді табл. 3.7.

 

Таблиця 3. 7

Фінансові результати діяльності від організації

додаткової послуги, тис. грн.

№ п/п	Показники	Роки реалізації проекту
		1	2	3	4
1	Валовий дохід від надання  послуг	179,28	197,2	216,92	238,6
2	Чистий дохід від надання  послуг	149,4	164,34	180,77	198,85
3	Собівартість послуг	110,18	114,24	120,84	129,5
4	Валовий прибуток	39,22	50,1	59,93	69,35
5	Податок на прибуток	9,8	12,5	14,98	17,34
6	Чистий прибуток	29,42	37,6	44,95	52

 

При визначенні доходу від  організації проекту слід також  зробити умовне виправлення на 10%-не збільшення доходів протягом періоду реалізації проекту.

Динаміка чистого прибутку й податку на прибуток від послуг інтернет-центру показана на рис. 3.2.

Рис. 3.2 – Динаміка чистого прибутку й податку на прибуток

 

 

Як видно з даних  табл. 3.7 і рис. 2, організація інтернет-центру приноситиме додатковий прибуток готелю, який зростатиме з 29,42тис. грн. до 52 тис. грн. за період реалізації проекту, що свідчить про його перспективність. Проте для визначення економічної ефективності й доцільності його реалізації слід розрахувати термін окупності проекту й рентабельність інвестицій.

 

 

 

4. Розрахунок показників  ефективності проекту.

 

Термін окупності інвестицій – це розрахунковий період повернення грошових коштів за рахунок чистого прибутку від діяльності нового підрозділу.

Звичайний термін окупності  інвестицій розраховують за формулою

Ток =	ІС
	ЧПр

 

 

де Т_ок – термін окупності інвестицій, років;

     ІС – одноразові  витрати по організації проекту,  тис. грн.;

    ЧПр – чистий прибуток, тис. грн.

 

Т_ок = 120/29,42 = 4 роки

Визначення простої норми прибутку (рентабельності інвестицій), що показує, яку частину витрат відшкодовують  у вигляді прибутку за один інтервал планування, проводять за формулою

Рі =	ЧПр	´ 100%,
	ІС

 

 

де Р_і – рентабельність інвестицій, %;

    ЧПр – чистий прибуток, тис. грн.

Рі =	29,42	´ 100% = 24,5%.
	120

 

 

Отримані показники ефективності є досить високими, що свідчить про  перспективність проекту й доцільність  його реалізації.

Але період реалізації проектів з організації додаткових послуг на підприємствах туріндустрії вважається сприйнятним в межах 3 – 4 років. Критерієм оптимальності в даному випадку є строк зносу основних засобів. Якщо основні засоби відамортизували свою вартість, а запропонований проект ще не окупився, то його реалізацію можна вважати недоцільною. З цієї причини про доцільність проекту можна посперечатися, адже технічне та комп’ютерне оснащення має маленький строк зносу.