Анализ хозяйственной и финансовой деятельности предприятия ООО «Спектр»

Таблица 13 - Расчет влияния  факторов на уровень выполнения объема СМР.

	Ч	Д	П	Вчас.	Vсмр	Изм. Vсмр
Vсмр2008	148	220	7,8	0,45	115617	-
	Ч	Д	П	Вчас.	Vсмр	Изм. Vсмр
Vсмр(Ч)	143	220	7,8	0,45	110424,6	- 5192
Vсмр(Д)	143	221	7,8	0,45	110926,5	+501,9
Vсмр(П)	143	221	7,9	0,45	112348,6	+1422,1
Vсмр(Вчас)	143	221	7,9	0,29	122159,31	-39946,2

 

В процессе анализа с  целью поиска резервов повышения  выработки важно оценить воздействие  каждого фактора на изменение  объема работ по абсолютной величине, т.е. в рублях.

1. Уменьшение среднесписочной численности работающих снизило возможность выполнения большего объема работ на 5195 тыс. руб.

2. Среднее число выходов на одного рабочего в год увеличилось на один день, что дало дополнительно 501,9 тыс. руб.

3. Продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,1 часа.

4. Наиболее существенное влияние на объем работ оказало снижение среднечасовой выработки на одного рабочего.

 Возможные причины  снижения выработки:

1) плохая организация работы в течении смены

2) увеличение брака

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.4  Анализ затрат на оплату труда

Таблица 14 – Анализ фонда заработной платы в 2008 и 2009 годах

Показатели	Ед. изм.	2008 год			2009 год					Абс. откло-нение (+/-)	Факт. темп роста
		План	Факт	% вып.	План	Факт		% вып.
1	2	3	4	5	6		7		8	9	10
1 Фонд оплаты труда  ИТР	тыс. руб.	4200	4142	98.6	3800		3596		94.6	-546	86.8
2 Фонд оплаты производственных  рабочих	тыс. руб.	16000	15958	99,5	11300		10958		96,9	-5000	68.6
ВСЕГО:	тыс. руб.	20200	20100	99,5	15100		14554		96.3	-5546	72.4

 

Таблица 15 – Расчёт общей заработной платы 1 рабочего за год

Показатель	Ед. измерения	2008 год	2009 год	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1.  Среднесписочная   численность рабочих за год,  е	чел.	148	143	96,6
2. Среднечасовая з/пл. 1 рабочего, а	руб.	55.6818	36.07958	64.7
3. Ср. фактическая продолжительность  рабочего дня, б	час.	7,8	7,9	101,2
4. Коэффициент     доплат     в дневном фонде, в	доли	-	-	-
5. Среднее   число   отработанных дней, г	дни	220	221	100,4
6. Коэффициент доплат  в месячном фонде, д	доли	0,1	0,05	50
7. Общая з/пл.  1  рабочего за год	тыс. руб.	117600	76200	64.7

 

Факторная модель имеет вид:

ФЗП = е×г×б×в×д×а

где ФЗП – общий фонд заработной платы 1 рабочего за год.

В таблице 13 приведены исходные данные и результаты расчёта влияния  каждого фактора на изменение  общей заработной платы всех рабочих.

 

Таблица 16 – Исходные данные для определения влияния факторов на изменение общей заработной платы  всех рабочих

Факторы	е	г	б	в	д	а	ФЗП
	148	220	7.8	-	0,1	55.6818	1414139.53	-
е	143	220	7.8	-	0,1	55.6818	1366364.55	+42730,6
г	143	221	7.8	-	0,1	55.6818	1372575.30	-2632,205
б	143	221	7.9	-	0,1	55.6818	1390172.42	0
в	-	-	-	-	-	-	-	-
д	143	221	7.9	-	0,05	55.6818	695086.21	-29791,774
а	143	221	7.9	-	0,05	36.07958	450388.07	+62374,29

 

*ФЗП = 688002,7-615326,4 ≈ +72680 (руб.)

*ФЗП (е) = 77×250×8×1,1×3,8846-72×250×8×1,1×3,8846 = +42730,6 (руб.)

*ФЗП (г) = 77×249×8×1,1×3,8846-77×250×8×1,1×3,8846 = -2632,205 (руб.)

*ФЗП (б) = 0 (тыс. руб.)

*ФЗП (в) = 0 (тыс. руб.)

*ФЗП (д) = 77×249×8×1,05×3,8846-77×249×8×1,1×3,8846 = -29791,774 (руб.)

*ФЗП (а) = 77×249×8×1,05×4,27189-77×249×8×1,05×3,8846 = 62374,294 (руб.)

*ФЗП = 42730,6-2632,205-29791,774+62374,294=72680,915 (руб.)

 

Полученные выше результаты представлены в таблице 17.

Таблица 17 – Расчёт влияния  каждого фактора на изменение  общего фонда заработной платы на 1 рабочего за год

Наименование факторов	Количественная оценка влияния  фактора на общий результат, руб.
1	2
1 Среднесписочная численность  рабочих за год, е	+42,7306
1. Среднечасовая з/пл. 1 рабочего, а	+62,37429
2. Коэффициент доплат  в месячном фонде, д	-29,791774
3. Среднее   число   отработанных дней, г	-2,632205
4. Ср. фактическая продолжительность  рабочего дня, б	0
5. Коэффициент     доплат     в дневном фонде, в	0
ИТОГО:	+72,68

 

 

Определяем относительное  отклонение расхода денежных средств  на оплату труда рабочих основного  производства с учетом выполнения плана  по объему подрядных работ:

 

1. Абсолютное отклонение от планируемых затрат составило

 

А = ФОТ _ф – ФОТ _пл =

 

2. Плановый фонд оплаты труда  с учетом выполненного объема работ
3. Относительное отклонение от планируемых затрат с учетом выполненного объема работ

Итак, относительная экономия составила     

 

Таблица 18 - Показатели для факторного анализа фонда заработной платы.

 

Показатели	Обозначение	Ед. изм.	Базисный  год	Отчетный  год	Темпы роста, %
1	2	3	4	5	6
Среднесписочная численность рабочих за год,	ССЧ	чел.	148	143	96,6
Среднечасовая заработная плата 1-го рабочего	З/Пчас	руб.	59,6	68,1	114,2
Средняя фактич. продолжительность раб. дня	П	час	7,8	7,9	101,2
Среднее число дней	Д	дни	220	221	100,4
Общая заработная плата за год 1-го рабочего	З/Пгод	руб.	102237	126088	123,9

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ состояния и использования основных фондов организации ООО «Спектр»

4.1 Анализ состава и структуры  основных фондов.

Анализ состава и структурных  сдвигов основных фондов и их движения по элементам производим путем сравнения  данных, показывающих их стоимость  на начало и конец базисного и  отчетного периодов.

 

Таблица 19

Основные  фонды	Наличие ОФ в руб.				Изменение в составе ОФ по сравнению с  началом года
	на  начало года		на  конец года		Руб.		%
	Баз.	Отч	Баз.	Отч	Баз.	Отч	Баз.	Отч
Всего   А. Производственные фонды строительного  назначения	22963	29322	29322	29366	6359	44	127,6	100,1
Б. Непроизводственные основные фонды	-	-	-	-	-	-	-	-

 

Данные таблицы 16 показывают, что за отчетный и базисный год  произошли изменения в наличии  основных фондов. В базисном году основные фонды увеличились на 6359 тыс.руб,в отчётном на 44 тыс.руб.

 

4.2 Поэлементный анализ движения и состояния основных фондов

Коэффициент прогрессивности  обновления основных фондов (Кфн.обн), который рассчитывается по формуле:

Кфн.обн = ОФпр / ОФк,

где, ОФпр - стоимость введенных за год ОФ;

ОФк - стоимость основных фондов на конец года.

Кфн.обн (баз.г) = 6378/29366 = 0,21 или 21%

Кфн.обн (отч.г) = 44/29366 = 0,001 или 0,1%

Так, коэффициент обновления основных фондов  в отчётном году составляет 0,1%, а в базисном году 21%.Отрицательная тенденция изменения  коэффициента обновления основных фондов связанна с  влиянием экономического кризиса, который коснулся организацию в 2009 г.

 

Квыб = ОФвыб / ОФн,

где,Квыб - коэффициент фактического выбытия основных фондов;

ОФн - стоимость всех основных фондов предприятия на начало года;

Кфн.выб (баз.г) = 19/22963 = 0,0008 или 0,08%

В отчётном году выбытия основных фондов не было. Коэффициент выбытия  в базисном году 0,08%, что практически  не повлияло на состояние основных фондов.

Кизн = А / ОФппс,

где, Кизн - коэффициент износа основных фондов;

А - сумма амортизационных отчислений за весь период службы основных фондов;

ОФппс - полная первоначальная стоимость основных фондов;

Коэффициент износа за базисный год

К изн н.г = 3040/22963 = 0,13 или 13%

К изн к.г = 5759/29332 = 0,19 или 19%

Коэффициент износа за отчётный год

К изн н.г = 5759/29332 = 0,19 или 19%

К изн к.г = 8493/29366 = 0,28 или 28%

Из приведённых данных видно, что коэффициент износа растет как в базисном, так и отчётном периоде.

Кгод. = 100 - % износа

Коэффициент годности за базисный год:

                               Кгод. н.г = 100 – 13 = 83

Кгод. к.г = 100 – 19 = 81

Коэффициент годности за отчётный год:

Кгод. н.г = 100 – 19 = 81

                                  Кгод. к.г = 100 – 28 = 72

Из приведённых данных видно, что коэффициент годности на конец отчётного периода уменьшился на 9 % по сравнению с аналогичным  периодом базисного года.

Опережение коэффициента обновления над коэффициентом выбытия  в отчетном   базисном году, может говорит о позитивных тенденциях, когда в строительной организации поступление новых основных фондов заменяет старые, изношенные объекты. Учитывая высокую степень износа основных фондов организации, факт снижения коэффициента выбытия и превышения коэффициента обновления в отчетном году оценивается положительно.

 

4.3 Анализ использования основных  фондов

Для характеристики степени использования основных фондов в целом и по отдельным элементам рассчитывают следующие показатели:

 

1. Фондоотдача (Ф_отд) – стоимостной показатель, выражающий меру эффективности использования основных фондов в производстве продукции.