Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Февраля 2012 в 09:48, курсовая работа
Целью курсовой работы является изучение использования денежных средств в ООО «Ваш хлеб», разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета денежных средств на основе изучения их теории и практики, проведение анализа денежных потоков для получения информации и разработки рекомендаций по эффективному использованию денежных средств, используем такие методы исследования - сбор, обобщение, систематизация и анализ информации, формализованное представление.
Введение.
Теоретические основы анализа использования денежных средств
Организационно – экономическая характеристика ООО «Ваш хлеб»
Структура, динамика денежных средств и расчет финансового цикла в ООО «Ваш хлеб»
Анализ движения денежных средств в ООО «Ваш хлеб»
Денежный поток в ООО «Ваш хлеб» и его прогнозирование
Оптимальный уровень денежных средств по модели Баумоля
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Заключение
Список используемой литературы.
Федеральное агентство по образованию и науке РФ
ГОУ ВПО «Белгородский государственный университет»
Кафедра
бухгалтерского учета и аудита
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине
«Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности»
На тему:
«Анализ использования денежных средств в организации»
по материалам:
ООО «Ваш хлеб»
Выполнила студентка группы
заочного
отделения
Научный
руководитель:
______________________________
г.Белгород
2011г.
РЕЦЕНЗИЯ
на курсовую
работу по дисциплине____________________
на тему ______________________________
______________________________
студента _____курса,
специальности_________________
Ф.И.О.________________________
______________________________
Научный руководитель:
«__»__________2011 г.
СОДЕРЖАНИЕ
Заключение Список используемой литературы. |
4 6 9 16 21 24 27 29 |
ВВЕДЕНИЕ.
Денежные средства используются для выполнения текущих операций, т.е. относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта. На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др. Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники.
Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность; однако можно привести аргументы, в известной степени оправдывающие его проведение. Например, довольно парадоксальная ситуация, когда предприятие является прибыльным, но не имеет средств расплатиться со своими работниками и контрагентами. Такая ситуация вполне обыденна в экономике переходного периода. Анализ движения денежных средств как раз и позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.
Актуальность выбранной темы обуславливается тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.
Предметом и объектом исследования является – ООО «Ваш хлеб» г. Шебекино.
Целью курсовой работы является изучение использования денежных средств в ООО «Ваш хлеб», разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета денежных средств на основе изучения их теории и практики, проведение анализа денежных потоков для получения информации и разработки рекомендаций по эффективному использованию денежных средств, используем такие методы исследования - сбор, обобщение, систематизация и анализ информации, формализованное представление. Для этого нам понадобиться рассмотреть такие вопросы как:
- Организационно
– экономическая
- Структура, динамика денежных средств и расчет финансового цикла в ООО «Ваш хлеб»
- Анализ движения денежных средств в ООО «Ваш хлеб»
- Прогнозирование денежного потока в ООО «Ваш хлеб»
- Ликвидность и платежеспособность баланса ООО «Ваш хлеб
- Показатели деловой активности ООО «Ваш хлеб»
Теоретической
основой работы послужили нормативные
и законодательные акты, научная
и учебная литература, периодические
издания, интерне ресурсы. В качестве
информационной базы для написания работы
использовалась годовая бухгалтерская
отчетность ООО «Ваш хлеб» за период
2010 - 2011 годов.
1.
Теоретические основы
анализа использования
денежных средств
Анализ использования денежных
средств позволяет
Ликвидность представляет собой относительную способность предприятия конвертировать активы в деньги. Она может быть представлена отношением суммы денежных средств и их эквивалентов к сумме краткосрочной кредиторской задолженности фирмы. Часто денежные средства, потребности в которых в данный момент не существует, либо же их сумма не соответствует целевому назначению этих средств и предприятие считает необходимым накапливать определенную сумму денег. Примером могут служить фонды накопления, амортизационные отчисления и т.п., Предприятие выбирает такую форму как депозит, который обеспечивает как высокую степень ликвидности денежных средств, так и доход на них. За счет этого предприятие может держать у себя деньги под рукой в то же время, не имея значительных потерь, не вкладывая эти деньги в производство.
К денежным средствам предприятия относятся также имеющие ликвидность ценные бумаги, находящиеся в кассе предприятия или в депозитарии банка. Функция, выполняемая ценными бумагами, аналогична функции депозита, однако имеет ряд существенных отличий по способу их обращения, степени ликвидности и доходности. Так, к примеру, досрочно изымая денежные средства с депозита, предприятие может потерять часть процентов, в то время как, реализуя ценные бумаги, оно в зависимости от конъюнктуры рынка может даже выиграть.
Платежеспособность более широко раскрывает способность фирмы получать (или иметь в распоряжении) денежные средства в форме, пригодной для оплаты обязательств организации. Платежеспособность показывает возможность погасить долги, когда это необходимо. Особое значение платежеспособность имеет для обеспечения непрерывности деятельности предприятия. Несостоятельность (как отсутствие платежеспособности) может привести к банкротству, принудительной оплате долга и потере прав, как акционерами, так и кредиторами. Однако даже при отсутствии признаков банкротства несостоятельность может привести к распространению претензий кредиторов на собственный капитал организации, в результате чего акционеры и кредиторы понесут убытки.
Основными задачами анализа
Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли (убытка), движения оборотного капитала и денежных средств является баланс (ф. № 1), приложение к балансу (ф. № 5), отчет о финансовых результатах и их использовании (ф. № 2). В отчете о движении денежных средств (форма № 4) раскрывается информация об остатках и оборотах по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета». Наличные денежные средства, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия.
В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите. Хранение больших средств в кассе предприятия считается рисковым по сравнению с банком, поэтому от финансового менеджера требуется выработка такой финансовой политики, при которой в кассе находилась бы минимально необходимая сумма для нужд предприятия на текущий день.
Информация о работе Анализ использования денежных средств в организации