Анализ использования денежных средств в организации

Из таблицы  видно, что темп роста кредиторской задолженности возрос на 12,72%, темп роста  дебиторской задолженности за анализируемый период снизился на 2,96%. Кроме того, оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах превышает аналогичный показатель кредиторской задолженности на 1,13 оборот. Оборачиваемость в днях дебиторской задолженности меньше того же показателя кредиторской задолженности на 2,96. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение.

 Результаты  выполненной работы на актуальную тему позволяют сделать следующие выводы:

  Проведенный анализ движения денежных средств и  их потоков говорит о том, что сумма положительного денежного потока увеличилась по сравнению с предыдущим годом. Приток денежных средств по текущей деятельности возрос. По финансовой деятельности притока денежных средств не наблюдалось. Наибольший темп роста характерен для поступлений денежных средств от текущей деятельности, что является следствием роста масштабов производства и реализации продукции.

  Показатели поступления денежных средств характеризуются следующими данными: в прошлом году 97,87% всех поступлений денежных средств ООО «Ваш хлеб» составляли доходы по текущей деятельности, остальные 2,13% приходились на финансовую и инвестиционную деятельность. Однако, в отчетном году доля участия текущей деятельности сокращается на 2,37% пункта и составляет 95,5% пункта. Так же, как и в структуре поступлений в структуре расходования, наибольший удельный вес занимает отток денежных средств от текущей деятельности, однако, следует отметить, что по сравнению с 2009 годом в 2010 году его доля в общем оттоке денежных средств  снизилась на 1,76 процентных пункта.

   Поскольку наиболее благоприятным считается ситуация, когда в структуре поступлений и расходования денежных средств наибольший удельный вес занимает приток и отток по текущей деятельности, то нельзя говорить о положительной динамике в структуре движения денежных средств.

   В целом, расход денежных средств 2010 года увеличился относительно аналогичного показателя 2009 года. Структура поступлений денежных средств свидетельствует о том, что в 2009 году наибольший удельный вес в их составе занимала выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг ,в 2010 же году ее доля увеличилась . Доля прочих поступлений в 2009 году составляла 0,07% в отличие от 2010 года, когда такого рода поступлений не наблюдалось. По остальным статьям наблюдался рост удельных весов: кредитов и займов – на 2,92 процентных пункта; целевого финансирования – на 0,31 процентных пункта.

   В результате проведенного анализа показателей ликвидности можно сделать вывод о том, что в течение как отчетного, так и предыдущего периодов значения показателей ликвидности были выше нормативных. Это значит, что у предприятия нет проблем с оплатой по обязательствам, все оборотные активы могут быть конвертируемы в наличные деньги для уплаты обязательств.

Предприятию ООО «Ваш хлеб» предлагается для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в хозяйстве применить программу внутрихозяйственного контроля. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы: 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть  первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 06.12.2007 №333-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994 №32, ст. 3301.
2. Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях» (в ред. Федерального закона от 03.03.2008 №21-ФЗ) // Российская газета, №256, 31.12.2001.
3. Федеральный закон Российской Федерации от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // Собрание законодательства РФ, 26.05.2003, №21, ст. 1957.
4. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №115н) // Экономика и жизнь, №46, 2000.
5. Постановление Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 18.08.1998 №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (в ред. Постановления Госкомстата РФ от 03.05.2000 №36) // Российский налоговый курьер, №11, 2000.
6. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2007.
7. Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник для ВУЗов. 3-е издание. – М.: Финансы и статистика, 2003.
8. Белов В.А. Денежные обязательства. - М.: Центр ЮнИнфоР, 2005.
9. Бланк И.А. Управление денежными потоками. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2004, с.671.
10. Боровиков В.И.. Денежное обращение, кредит и финансы. — М.: 
    Центр, 2003.
11. Булавина Л., Пипко В., Гаглазов М. Денежные средства и расчеты: 
    учет, анализ, аудит.-М.: Феникс, 2003.
12. Грищенко О.В. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности» 2003г – 786с.
13. Елисова И.Н. Кассовые операции. М.: Главбух, 2006.
14. Елфимов Г. Маркетинг - рыночная организация микроэкономики. // Ориентир. - 2004. - № 1, № 2.
15. Кизилов, Карасева М.Н. Учет денежных средств. М., 2006.
16. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2002. – Стр. 345.
17. Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Федорова Т.В. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – 496 с.
18. Попов В.М., Ляпунов С.И., Воронова Т.А. Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств. - М.: Финансы и статистика, 2003.
19. Сорокина Е.В. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. — М.: Финансы и статистика, 2003.
20. Стоянова Е.С., Быкова Е.В., Бланк И.А. Управление оборотным капиталом, М.: Перспектива, 2006, с. 123.
21. Финансовое управление фирмой, М. Экономика, 2005, с. 349.
22. Хахонова. Учет, аудит и анализ денежных потоков. М., 2003.
23. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: ИНФРА-М, 2003.
24. Практический журнал для бухгалтера «Главбух». Извлечения из различных статей за 2006-2007.
25. Интернет ресурс журнал «Расчет» www.raschet.ru
26. Интернет ресурс www.bibliofond.ru