Анализ себестоимости и ценообразование продукции предприятия в условиях рынка на примере ОАО " казаньоргсинтез"

                                    год               всего ле прямые     всего      прямые     всего    прямые

                                                                                                                    тыс. р.     к е, %

                                                             переменные           переменные           переменные

                     1               2      3      4     5         6         7          8         9        10         11         12

                                                          Сравнимая продукция

      1. Всего                       –      –      –     –        –       30905      25245       78,6     64,2      39296      89,3

      2. Изделие А                 12000 8400 1000 737           602       14221     11614       73,7     60,2      19296      43,8

      3. Изделие Б                 10000 13000 2000 1668    1362    16684            13631       83,4     68,2      20000      45,5

                                                     Новые виды продукции

      4. Всего                     20000 22000 100       85      69,4      1700       1388       85,0     69,4       2000       4,5

      в том числе:

      5. Освоенные в базисном

      году (изделие В)               –      –      –     –        –          –          –         –        –          –          –

      6. Осваиваемые в планируе-

      мом году (изделие Г)                 6000   400   376      307         –          –        94,0     77,0        –          –

      7. Прочая продукция            –      –      –     –        –        2375       1944       88,0     71,9       2704       6,2

      8. Всего                       –      –      –     –        –       34980      28577       79,5     64,9      44000       100

121

                                                                                                                          Окончание табл. 2.7

122

                             План                                       Расчет изменения себестоимости за счет структурных сдвигов

      Объем         Затраты исходя                                       Изменение          Отклонение

                                                             Удель-

      продук-      из уровня затрат    Затраты на один                 удельного веса      прямых затрат         Изменение себестоимости

                                                            ный вес

        ции        базисного года ,    рубль продукции                в общем объеме       по данной про-       за счет структурных сдвигов

                                                            в общем

      в ц ен ах         тыс. р.                                        по сравнению       дукции от затрат

                                                             объеме

      преды-              в том чис-           в том чис-                с базисным           в целом          по прямым зат-    в сумме, млн. р.

                                                            продук-

      дущего      всего ле прямые      всего   ле прямые                   уровнем        по предприятию      ратам на рубль п   (гр. 13 гр. 19

                                                             ции, %

        года               затраты              затраты               (гр. 18 – гр. 12)    (гр. 10 – гр. 8)     родукции, к.         гр. 20/ 100)

         13        14         15        16        17          18             19                  20                  21                22

                                                               Сравнимая продукция

       34400      27875    22789       81,0      66,2        85,2           –4,1                –0,7                 *                –790

        8400      6191      5057       73,7      60,2        20,8          –20,0                –4,7                 *

       26000      21684    17732       83,4      68,2        64,4      +18,9                    +3,3                 *               +1689

                                                              Новые виды продукции

       4600       4126      3357       89,7      73,3        11,4           +6,9                +4,5                 *

        2200      1870      1528       85,0      69,4         5,4           +0,9                 –                   *

        2400      1256      1829       94,0      76,8         6,0           +6,0               +12,1                 *                +20

        1374      1210       987       88,0      71,9         3,4           –2,8                +7,0                 *                +10

       40374      32211    27133       79,8      67,2         100            –                  +2,3               +2,3               +929

         Примечание. Изменение затрат на рубль продукции в сравнении с базисным уровнем (гр. 16 – гр. 9 стр. 8) +0,3 коп.; изменение

      себестоимости в целом по всем прямым переменным затратам за счет структурных сдвигов (гр. 17 – гр. 10 стр. 8) +2,3 к.

                                                                                                                               Таблица 2.8

            Сводный расчет влияния факторов, связанных с изменением объема и структуры производства, тыс. р.

                                                                              В том числе по элементам затрат

           Наименование показателей      Всего     Основ-    Полуфабри-     Вспомога-               Зарплата с отчис-

                                                                                         Топливо                        Аморти-    Прочие

                                                  ные ма-   каты и покуп-    тельные                 лениями на со-

                                                                                        и энергия                        зац и я   расходы

                                                  териалы    ные изделия     расходы                циальные нужды

                       1                   2         3           4              5           6              7               8          9

      1. Изменение объема и структуры,

      всего, в том числе

         план                            1616,0    489,6       350,0          43,5        34,0           362,7           286,0      50,0

       фактически                        1816,0    510,0       350,0          45,8        34,0           386,0           440,0      49,3

      2. Относительное сокращение ус-

      ловно-постоянных расходов

      (табл. 2.1)

        план                              527      188,6         –             –           –             212,7           95,9        8,3

        фактически                       583,0     209,0         –             –           –             236,0           106,2       9,0

      3. Сокращение затрат на аморти-

      зацию за вычетом экономии

      на условно-постоянной части

        план                             161,0      –            –             –           –               –             161,0       –

        фактически                       305,0      –            –             –           –               –             305,0       –

      4. Изменение номенклатуры и ас-

      сортимента (табл. 2.4 и 2.10)

        план                             928,0     301,0       350,0          23,0        34,0           150,0           29,0       41,0

       фактически                        928,0     301,0       350,0          23,0        34,0           150,0           29,0       41,0

123

                                                                                                                        Таблица 2.9

124

                  Расчет влияния на изменение себестоимости продукции изменения цен на потребляемое сырье,

                                                материалы, покупные изделия

          Наименование видов     Количество     Договорная цена на ед., р.       Затраты на выпуск, тыс. р       Изменение себестои-

          материалов, топлива    на товарный   Предыдущий Планируемый         Предыдущий       Планируемый       мости (удорожание +)

                и сырья             выпуск         год        год            год (гр.1 гр.2)   год (гр.1 гр.3)        (гр.5 – гр.4)

                   А                  1             2          3                    4                 5                   6

      1. Сталь листовая Ст3, т

        план                        10000         1000           1500            10000             15000               +5000

        фактически                  10000         1000           1600            10000             16000               +6000

      2. Сталь круглая 3,5, т

        план                        500           1200           1600             600                800                +200

        фактически                  500           1200           1800             600                900                +300

      3. Сталь электротехни-

      ческая ЭЗ 35 750 150, т

        план                        120           4000           6000             480                720                +240

        фактически                  120           4000           6000             480                720                +240

      4. Медные отливки, т

        план                        200          10000           20000           2000               4000               +2000

        фактически                  200          10000           25000           2000               4000               +2000

      5. Стальные отливки, т

        план                        5000          2000           3000            10000             15000               +5000

        фактически                  5000          2000           4000            10000             20000               +10000

      Всего

        план                          *             *              *             23080             35520               +12440

        фактически                    *             *              *             23080             41620               +18540

                                                                                                                            Таблица 2.10

                Расчет влияния на товарный выпуск изменения цен на производимую в планируемом году продукцию

                                               в сравнении с предыдущим годом

                                                                                                                   Изменение стоимости:

                                            Оптовая                    Сумма на программу

                                                                                                                      удорожание +),

                           Коли- Коли-      цена, р.                  в учетных ценах, тыс. р.

        Наименование                                                                                               уменьшение (–), тыс.р.

                          чество чество

         продукции,                                        предыдущего года                 отчетного года

                          по пла- факти- преды-

       полуфабрикатов                                                                         в фактически         по плану      фактически

                            ну    чески дущий план       плановый     фактиче-    плановый вы

                                                фа к т                                        действующих        (гр. 7– гр. 5) (гр. 8 – гр. 6)

                                         период           выпуск    ский выпуск      пуск

                                                                                                  ц ен ах

              А             1       2       3      4        5            6              7                    8         9              10

      1. Изделие А, шт.    8400    8400   1000   2000     8400         8400          16800             16800        8400             8400

                                                 2000

      2. Изделие Б, шт. 13000      1300   2000   5000     26000       26000          65000             65000        39000           39000

                                                 5000

      Итого                 *       *       *      *      34400       34400          81800             81800        47800           47800

      3. Изделие В, шт.   22000   22000    100    200      2200        2200          4400               6600         2200            4400

                                                  300

      4. Изделие Г, шт.    2400    2400    100    200     2400         2400          4800              4800         2400             2400

                                                 200

      5. Прочая про-       1374    1000   1374   3000     1374         1000          3000              3000          1626            1626

      дукция, тыс. р.                            3000

      Итого                 *       *       *      *     40374        40000          94000             96200        53626           56200