Банковские ресурсы: формирование и направление использования

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Актуальность темы. Для  обеспечения своей деятельности коммерческие банки должны располагать  определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами, от объема которых зависят  масштабы их деятельности. С построением  в РК двухуровневой банковской системы  и сменой формы собственности  с государственной на акционерно-коммерческую, характер банковских ресурсов претерпел  существенные изменения и зародилось понятие банковской конкуренции. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ их хранения, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Такое положение обостряет  конкурентную борьбу между банками  за привлечение ресурсов. Таким образом, в современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

Управление банковскими  ресурсами представляет собой сложный  процесс их формирования и размещения, который сталкивается с определенными  ограничениями в форме экономических  нормативов, разрабатываемых как  международными органами надзора, так  и национальными, целью которых  выступает регулирование деятельности коммерческих банков, обеспечиваемых определенным уровнем собственного капитала.

Собственный капитал для  коммерческого банка, как и для  любой другой коммерческой структуры, является ядром деятельности, позволяющей  определять ее масштабы и объемы привлечения  ресурсов. Иначе говоря, деятельность коммерческого банка во многом определяется в зависимости от величины и структуры  собственного капитала.

В рыночной экономике ресурсы  коммерческих банков имеют первостепенное значение. Это подтверждается тем, что  они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой стороны – размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах, имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка [1].

Объектом исследования является деятельность АО «Казкоммерцбанк» Казахстана. Предмет исследования – проблемы формирования ресурсной базы коммерческих банков

Целью данной курсовой работы является изучение состояния ресурсной базы банков в Республики Казахстан, и нахождение путей решения проблем которые возникают при ее формировании.

Задачи исследования состояли в том, чтобы:

• Определить, что представляют собой ресурсы коммерческого банка, их сущность и необходимость;
• Классифицировать ресурсы;
• Рассмотреть ресурсы коммерческих банков как основу их деятельности;
• Рассмотреть процессы формирования ресурсов коммерческих банков.
• Провести анализ ресурсной базы АО «Народный банк Казахстана».

Исходя из поставленной цели исследования, была определена структура  курсовой работы, состоящая из: введения, трех глав основного содержания, заключения и списка используемой литературы.

Так в первой главе рассматриваются  теоретические вопросы назначения, структуры и формирования ресурсной  базы банков второго уровня.

Вторая глава (практическая) посвящена исследованию ресурсной  базы  АО «Казкоммерцбанк» на основе его финансовой отчетности.

 В третьей главе  рассматриваются пути решения  проблемы управлении ресурсной  базы коммерческих банков в  РК.

 

1 ФОРМИРОВАНИЕ, СТРУКТУРА  И НАЗНАЧЕНИЕ РЕСУРСОВ   

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

1.1 Собственный капитал, его состав, функции и порядок формирования

 

 

Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемые им для осуществления активных операций, а также обеспечения экономической основы деятельности и конкурентоспособности его как финансового посредника.

          Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие 90 % всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится до 10%, что в целом соответствует сложившейся структуре в мировой банковской практике [2, с.44].

Под собственными средствами банка следует понимать совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. Собственные средства включают: уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. На долю собственных средств приходится от 12 % до 20 % общей суммы пассивов банка. В составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет. В составе собственных средств банка половина приходится на фонды, из которых доля уставного фонда занимает более 70%. Вторая половина собственных средств – прибыль текущего года

[3, c.145].

Теория банковского дела различает понятия собственных  средств и собственного капитала банка. Понятие «собственные средства банка» - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка [4,с.60 -61].

Собственный капитал банка  – это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды, созданы в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

• принцип стабильности;
• принцип субординации по отношению к правам кредиторов;
• принцип отсутствия фиксированных начислений доходов [1,c.197].

Под собственным капиталом  банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения  его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и  находящиеся в использовании  банка в течение всего периода  его функционирования (Рисунок 1).

 

Рисунок 1 – Собственный капитал банка.

 

 

На этапе создания коммерческого  банка единственным источником его  собственного капитала является уставный капитал. Его величина представляет собой минимальный размер имущества банка (на сегодняшний день минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков составляет 5 млрд.тенге), гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов, т. е. является основным обеспечением обязательств кредитной организации. Уставный капитал позволяет коммерческому банку продолжать операции при возникновении непредвиденных расходов в случае, если имеющихся у банка резервных фондов для финансирования таких затрат окажется недостаточно.

После регистрации отчета коммерческого  банка об итогах выпуска акций, у  последнего может появиться в составе основного капитала так называемый эмиссионный доход, представляющий собой положительную разницу между ценой акций, установленной при продаже их первым владельцам, и их номинальной стоимостью [2,c.70].

Осуществляя свою деятельность и накапливая прибыль, коммерческие банки, созданные в форме акционерных обществ, приобретают за счет нее другой источник собственного капитала – резервный фонд. При этом уставом общества может быть предусмотрено формирование из чистой прибыли еще и специального фонда акционирования работников данного общества. Средства данного фонда расходуются только на приобретение акций общества, продаваемых его акционерами для последующего размещения между работниками.

Для обеспечения производственного  и социального развития банка  могут формироваться фонды специального назначения и фонды накопления. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т. п.) в период роста банка, т. е. выполняют оперативную функцию собственного капитала.

Прибыль предшествующих лет  и часть прибыли, полученная банком в течение отчетного года (в том числе создаваемые из нее фонды), также входят в состав основного капитала, если наличие указанных источников подтверждено заключением аудиторской организации по итогам за прошлые годы, а также за соответствующий квартал, полугодие, 9 месяцев отчетного года [3,c.65].

Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются как в отечественной, так и  западной литературе. Выделяются три  основные функции: защитная, оперативная и регулирующая (Рисунок 2).

 

 

Рисунок 2 – Основные функции банковского капитала.

 

 

Защитная функция. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала [4,c.60].

Оперативная функция банковского  капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера – открытии филиалов, слияниях.

Выполнение регулирующей функции капитала связанно исключительно  с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к  его минимальному размеру, ограничения  по активам и условия покупки  активов другого банка. Экономические  нормативы, установленные Национальным банком Республики Казахстан, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой  классификации функций к регулирующей функции относят и использование  капитала с целью ограничения  ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды  и инвестиции банка ограниченны  имеющимся собственным капиталом) [1,c. 199].

Другие источники, признавая, что главной целью банковского  капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях, указанных на рисунке 3.

 

Рисунок 3 – Функции банковского капитала.

Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью  и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать  в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают  выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и  основным выплатам. Отток средств  не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает  отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает  вынужденные оттоки. Банк может отсрочить  дивиденды по акциям, не будучи в  состоянии платить. Выплаты процентов  по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с  достаточным капиталом выпускают  новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки  денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с  активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов  может оказаться не уплаченными, прежде чем банк станет платежеспособным, и тем меньше будет риск банка [5,c.36].

Капитал сдерживает рост и  уменьшает риск ограничением новых  активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью  задолженности. Эта функция тесно  связана с устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить  размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает  спекулятивный рост активов, так  как банки всегда должны оставаться в пределах своих возможностей успешного  управления активами.

Названные функции банковского  капитала показывают, что собственный  капитал – основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность  и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания  негативных последствий различных  рисков, которые несет банк [5,c.37].

 

 

2.  Депозиты как форма привлеченных ресурсов коммерческого банка   РК

 

 

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным  банкам колеблется от 75% и выше.