Бюджетирование

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Октября 2011 в 18:20, курсовая работа

Описание

Целью работы является изучение бюджетирования на примере ООО «Флокс».
Для того чтобы раскрыть поставленную цель, необходимо поставить выполнить следующие задачи:
определить понятие бюджета, технологию бюджетирования;
поставить цели и задачи бюджетирования;
рассмотреть виды бюджетов;
изучить контроль исполнения бюджетов;
дать характеристику ООО «Флокс»;
рассмотреть финансовый бюджет и бюджет затрат ООО «Флокс»;
обобщить результаты состояния бюджетирования ООО «Флокс»;
внести предложения по улучшению бюджетирования рассматриваемого предприятия.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ
1.1. ЦЕЛЬ, ЗАДАЧИ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ И РОЛЬ БЮДЖЕТОВ В ПРИНЯТИИ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ
1.2. ВИДЫ, СОДЕРЖАНИЕ БЮДЖЕТОВ И ТЕХНОЛОГИЯ ИХ РАЗРАБОТКИ
1.3. КОНТРОЛЬ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ
ГЛАВА 2. ПОСТАНОВКА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ, ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ВИДЫ БЮДЖЕТОВ В ООО «ФЛОКС»
2.1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА И ЕГО ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
2.2. БЮДЖЕТЫ ООО "ФЛОКС"
2.3 ОБОБЩЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ СОСТОЯНИЯ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ ООО "ФЛОКС" И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ЕГО УЛУЧШЕНИЮ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Скачать (98.91 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Работа - итоговая.doc

— 583.50 Кб (Скачать документ)

    Схематично  процесс планирования затрат по МВЗ  представлен в приложении 3.

    Основной  бюджет ООО "Флокс" представлен  в таблице 2.1. 

     Таблица 2.1

     Балансовый  отчет ООО "Флокс" на 2007 г.

1. Внеоборотные активы Тыс.руб 3. Капитал и резервы Тыс.руб
Земельные участки 60650 Уставный капитал 70000
Здания  и оборудование 40000 Нераспределенная  прибыль 21834,33
Итого по разделу 1 100650 Целевое финансирование 11932,96
2. Оборотные активы   Итого по разделу 3 103767,29
Запасы, в том числе: 3470,61 4. Краткосрочные пассивы  
Сырье 3466,67 5.Кредиторская задолженность в том числе:  
Готовая продукция 3,94 Поставщикам и  подрядчикам 8066,67
Дебиторская задолженность 9600 Перед бюджетом 6458,93
Денежные  средства 10000 Перед внебюджетными  фондами 656,86
Итого по разделу 2 23070,61 По накладным  расходам  
    По заработной плате 4770,86
    Итого по разделу 5 19953,32
Баланс 123720,61 Баланс 123720,61
 

 

      Рекомендуемый план составления основного  бюджета:

  1. На основе маркетинговых исследований разработаем бюджет продаж ООО «Флокс» на 2008 г. (табл. 2.2).

     Таблица 2.2

     Бюджет  продаж ООО «Флокс» на 2008 г.

№ Показатели      Квартал Всего
     1      2      3 4
1 Планируемый объем  продаж 1300 1400 1400 1350 5450
2 Цена реализации 56 58,80 61,74 64,83 -
3 Выручка, тыс.руб 72800 82320 86436 87520,50 329076,50
 
     
  1. Разработаем график ожидаемых денежных поступлений  на 2008 г. (табл. 2.3), учитывая, что у предприятия сложилась следующая практика работы с покупателями: 87% реализованной продукции оплачивается в квартале продажи, 12% в следующем квартале, а 1% - списывается как безнадежные долги.

     Таблица 2.3

     График  ожидаемых денежных поступлений  ООО «Флокс»

№      Показатели      Квартал Всего
1      2      3 4
  Дебиторская задолженность          
1 Поступление денежных средств от продаж в 1 кв. 72936 9464     82480
2 Поступление денежных средств от продаж в 2 кв.   71618 10702   82320
3 Поступление денежных средств от продаж в 3 кв.     75199 11237 86436
4 Поступление денежных средств от продаж в 4 кв.       76143 76143
5 Всего денежных поступлений 72936 81082 85901 87380 239919
 
     
  1. Исходя  из бюджета продаж и сложившейся  практики поддержания запасов готовой  продукции, разработаем бюджет производства (табл. 2.4).

     Таблица 2.4

     Бюджет  производства ООО «Флокс» на 2008 г.

№ Показатели      Квартал Всего
1 2 3 4
1 Планируемый объем  продаж 1300 1400 1400 1350 5450
2 Планируемый запас  готовой продукции на конец периода 140 140 135 130 545
3 Планируемый запас  готовой продукции на начало периода 3470 140 140 135 3470
4 Количество  продукции подлежащей изготовлению - 1400 1395 1345 4140

 

  1. Для обеспечения процесса производства сырьем, материалами, полуфабрикатами в процессе бюджетирования разрабатывается бюджет прямых материальных затрат (табл. 2.5). Считать, что предприятие использует только один вид сырья.

     Таблица 2.5

       Бюджет расходов на сырье ООО  «Флокс» на 2008 г.

№ Показатели      Квартал Всего
1 2 3 4
1 Планируемый объем  производства - 1400 1395 1345 4140
2 Удельные затраты  сырья 5,6 5,6 5,6 5,6  
3 Потребность в  сырье для производства 14 13,9 13,45 14 55,35
4 Планируемый запас  сырья на конец периода 3466,67 3425,67 3439,22 3425,22  
5 Запас сырья  на начало периода - 3466,67 3425,67 3439,22       
6 Сырье к закупке               
7 Цена 1 кг сырья 2,8 2,94 3,09 3,24 3,40
8 Расходы на сырье                    
 
     
  1. Оплата  планируемых закупок сырья осуществляется с образованием кредиторской задолженности. Предполагается, что имеющийся согласно балансовому отчету, объем кредиторской задолженности погашается в первом квартале. В графике планируемых  платежей за сырье в 2008 г. (табл. 2.6) отразим сложившуюся практику: 75% квартальных закупок оплачивается в квартале закупки остальные в следующем квартале.

     Таблица 2.6

     График  планируемых платежей за сырье ООО  «Флокс»

№ Показатели      Квартал Всего
1 2 3 4
  1 Кредиторская  задолженность на 31.12 предыдущего года 2458       2458
  2 Закупки сырья 1 кв, 10000       10000
  3 Закупки сырья 2 кв,   12000     12000
  4 Закупки сырья 3 кв,     14000   14000
  5 Закупки сырья 4 кв,       5300 5300
  6 Всего платежей за сырье 12458 12000 14000 5300 43758
 
 
     
  1. Отдельным бюджетом представим план на оплату труда  с отчислениями во внебюджетные фонды 35,6 % (табл.2.7).

     Таблица 2.7

     Бюджет  прямых затрат на оплату труда ООО  «Флокс» на 2008 г.

№ Показатели      Квартал Всего
1 2 3 4
1 Планируемый объем  производства - 1400 1395 1345 4140
2 Прямые затраты  труда на одно изделие 0.15 0.15 0.15 0.15  
3 Прямые затраты  труда всего - 210 209.25 201.75 621
4 Почасовая тарифная ставка 21 21 21 21  
5 Всего прямых затрат на оплату труда с отчислениями ЕСН - 284.76 283.74 273.57 842.04
6 ЕСН   74.76 74.49 71.82 220.73
 
     
  1. Разработаем график выплаты заработной платы  и перечисления средств во внебюджетные фонды (табл. 2.8). Выплата заработной платы осуществляется равными долями 2 раза в месяц. Платежи во внебюджетные фонды перечисляются в том же квартале, в котором они начислены.

     Таблица 2.8

     График  выплаты заработной платы и перечислений средств во внебюджетные фонды ООО  «Флокс»

№ Показатели      Квартал Всего
1 2 3 4
1 Кредиторская  задолженность по оплате труда на начало года          
2 Выплата заработной платы за 1 квартал          
3 Выплата заработной платы за 2 квартал   284.76     284.70
4 Выплата заработной платы за 3 квартал     283.74   283.74
5 Выплата заработной платы за 4 квартал       273.57 273.57
6 Всего выплата  заработной платы   284.76 283.74 273.57 842.04
7 Всего перечисление денежных средств   284.76 283.74 273.57 842.02
 
     
  1. Составим  бюджет общепроизводственных накладных  расходов которые включают переменную и постоянную составляющие (табл. 2.9). Переменные накладные расходы равны произведению планируемого объема производства и ставки переменных общепроизводственных накладных расходов. Накладные расходы, подлежащие уплате, не включают амортизационных начислений.

Информация о работе Бюджетирование