Факторинговые операции коммерческого банка

Введение

 

Факторинг – эффективный инструмент расчетов, финансирования, снижения рисков неплатежей по договорам купли – продажи. Факторинг является разновидностью торгово-комиссионной операции в сочетании с кредитованием оборотного капитала, связанной с переуступкой неоплаченных счетов-фактур финансовому агенту – банку за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Внедрение факторинга в хозяйственный  обиход связано с появлением "второго  дыхания" у коммерческого кредита, при котором продавец предоставляет покупателю отсрочку платежа.

Коммерческий кредит в  известной мере заменяет традиционный банковский кредит, поскольку одни предприятия при реализации товаров  выступают в качестве непосредственных кредиторов, а другие - в качестве заемщиков. Практика показала, что кредиторы  из числа промышленных предприятий  имеют, как правило, хорошее финансовое положение и более легкий доступ к банковским ресурсам. Получая банковские ссуды, такие предприятия, в свою очередь, предоставляют отсрочку платежа  предприятиям-покупателям, при этом встает со всей неизбежностью вопрос о риске, являющемся неотъемлемой частью любой кредитной операции.

Этот риск бывает связан не только с отсрочкой платежа, но и с неоплатой товара вообще. Поэтому в странах развитой рыночной экономики столь серьезное внимание уделяется соблюдению сроков платежей. Деятельность факторинговых компаний и факторинговых отделов банков как раз и призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость.

В настоящий момент рынок  факторинговых операций в РФ быстро развивается. Поэтому тема данной работы актуальна.

Цель работы - изучить  факторинговые операции коммерческого  банка. На основании цели поставлены следующие задачи:

проанализировать сущность факторинга, его участников, основные виды факторинговых договоров;

изучить порядок проведения факторинговых операций;

охарактеризовать рынок  факторинговых операций в Российской Федерации.

Работа включает в себя введение, три главы и заключение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы факторинга
1. Сущность факторинговых операций

 

Факторинг (в переводе с  английского – посредничество) в  общем случае представляет собой  род комиссионно-посреднических услуг, оказываемых специализированной организацией фактором или коммерческим банком  клиенту – юридическому лицу, которое по тем или иным причинам не может или не хочет самостоятельно добиваться возвращение сумм, которые ему должны его дебиторы, и в силу этого готово уступить свои права на такие суммы факторской организации (банку-фактору) и получить за это пусть и меньшие деньги, но немедленно, что означает по сущности своеобразное кредитование его оборотного капитала.

Другими словами, с экономической  точки зрения, факторинг – это  торговля долговыми обязательствами. Применительно к деятельности банков под факторингом понимается покупка  ими срочных платежных требований, возникающих из поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), в том числе  прав требования возврата выданных кредитов. С правовой точки зрения факторинг представляет собой сделку, означающую уступку прав требования, с финансово-экономической точки зрения – финансирование клиентов под уступку ими своих денежных требований к должникам (счетов-фактур). Чтобы осуществлять такую деятельность банк-фактор, как и любая факторинговая компания,  должен  располагать так называемым  оборотным фондом факторинга – определенным объемом денег, находящимся в распоряжении соответствующего подразделения банка.

Факторинг в первую очередь  важен для мелких и средних предприятий и организаций, стремящихся увеличить объемы своих продаж или заинтересованных в освоении новых рынков сбыта своей продукции. Услуги банка-фактора привлекательны и для предприятий, в общем торговом обороте которых удельный вес экспорта невелик и которым в силу этого невыгодно держать специальный штат работников, занятых обработкой внешнеторговой документации, заниматься вопросами получения выручки от поставленных товаров на экспорт и валютными проблемами. Кроме того, мелкие и средние предприятия и организации часто испытывают большие или меньшие трудности при получении банковских кредитов. Для них использование факторинга может оказаться приемлемым способом решения их проблем.

 

2. Виды факторинга

 

Факторинг на практике включает в себя следующие укрупненные  виды операций (услуг): кредитование сбыта; принятие риска неплатежа; бухгалтерский  учет дебиторов; контроль и инкассацию задолженности; статистику продаж и  пр.

1. По территориальному признаку:

• Внутренний. Поставщик, его клиент и банк, осуществляющий факторинговые операции, находятся в пределах  одной страны.

• Экспортный (международный). Поставщик, его клиент и банк, осуществляющий факторинговые операции, находятся в разных странах. Как правило, экспортер заключает с фактором договор глобальной цессии, в котором обязуется уступать фактору дебиторскую задолженность всех или определенного круга покупателей (например, всех покупателей в определенной стране)

2. По видам операций:

• Открытый. Должник уведомлен об участии в сделке банка-фактора. Уведомление осуществляется путем надписи на счете-фактуре о том, что правопреемником по возникающему долгу является определенный банк и платить следует в его пользу.
• Взаимный (двухфакторный). При обслуживании экспортера банк передает определенный объем работ факторинговой компании, действующей в стране импортера. В свою очередь банк будет действовать в своей стране по поручению иностранного фактора. Экспортеру достаточно заключить соглашение только с банком, в котором он обслуживается.

Характеризуется большими издержками по сравнению с прямым факторингом, особенно если экспортер выставляет значительное число счетов на небольшие суммы.

• Полного обслуживания. С постоянно обслуживаемым клиентом может быть заключен договор полного факторингового обслуживания, предполагающий полную защиту его интересов, гарантированный приток средств, управление кредитом, учет реализации, кредитование форме предварительной оплаты либо оплаты долгов (за минусом издержек) к определенным датам.

3. По осведомленности участников операции

• Конвенционный(широкий, открытый). Поставщик указывает на своих счетах, что требование продано банку и финансовое, бухгалтерское, юридическое и прочее обслуживание ведет факторинговое подразделение банка.
• Конфиденциальный. Контрагенты поставщика не осведомляются о кредитовании его продаж банком, который ограничивается выполнением только некоторых операций: покупкой права на получение денег от покупателей, оплатой долгов и т.д. Риск и стоимость конфиденциального факторинга выше, чем конвенционного, и он значительно дороже.

4. По моменту финансирования

• В форме предварительной оплаты. Предварительная оплата 100% суммы факторинговой сделки допускается в исключительных случаях во избежание осложнения при возникновении споров и ошибок в расчетах и оплата может быть произведена полностью или частично.
• К определенной дате. Оплата к определенной дате предполагает, что банк незамедлительно платит поставщику сумму или часть суммы акцептованных плательщиком платежных требований за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Остальную часть суммы (за вычетом комиссионного вознаграждения) банк уплачивает после поступления средств от плательщика. Плательщик должен перечислить в пользу банка сумму долга и пеню за просрочку платежа.

5. По праву регресса

• С правом регресса. При факторинговом обслуживании с правом регресса банк имеет право продать поставщику любое неоплаченное  требование в случае отказа плательщика от платежа независимо от причин отказа, включая отсутствие у плательщика средств. В этом случае поставщик не оплачивает страхование кредитного риска, но должен отслеживать кредитоспособность своих контрагентов.
• Без права регресса. При обслуживании без права регресса банк берет на себя риск неплатежей плательщиками, состав которых он предварительно одобрил. Однако если долговое требование признано недействительным, то банк имеет право регресса к поставщику. Повышенный риск банк компенсирует увеличением тарифа за факторинговые операции.

6. По виду дебиторской задолженности

• Срочная
• Просроченная

 

3.  Содержание факторинговых операций (услуг) банка

 

С точки зрения банка целями факторинга являются своевременное  инкассирование платежа, предотвращение появления сомнительных долгов, помощь клиенту в управлении кредитом, ведении  бухгалтерского учета, увеличение оборота  и прибыльности.

Как уже отмечалось, основу банковской факторинговой  (факторской опрации) составляет покупка (учет) у  своего клиента-поставщика (продавца) счета-фактуры, не оплаченного контрагентом поставщика – покупателем (должником). Банк покупает счет-фактуру на основе договора с поставщиком с условием немедленной оплаты значительной части (до 80%) стоимости поставки и выплаты  оставшейся части (после удержания  процента) к назначенному сроку независимо от того, перечислит деньги покупатель (должник) или нет.

Участниками операции банковского факторинга являются:

• банк-фактор, покупатель не оплаченного должником требования;
• первоначальный кредитор (клиент банка, он же поставщик платежа);
• должник, получивший от клиента (поставщика) отсрочку платежа.

 

Виды доходов  от факторинга

 

В основе стоимости услуг  банка-фактора лежит его комиссионное вознаграждение, состоящее из двух элементов:

1. комиссионной платы за обслуживание. Комиссия взимается за освобождение клиента от необходимости своими силами вести учет, страховаться от сомнительных долгов и рассчитывается как определенный процент от суммы счетов-фактур. Размер платы может меняться в зависимости от масштабов деятельности поставщика и надежности его контрактов, а так же от экспертной оценки банком степени риска неплатежа и трудности взимания средств с покупателей;
2. платы за предоставление средств в кредит. Ее размер определяется на основе ежедневного дебетового сальдо на счете поставщика за период между получением средств от банка и датой поступления платежа от плательщика. Процент за такой кредит обычно выше процента за стандартные краткосрочные кредиты, что позволяет компенсировать дополнительные затраты и риски банка.

С учетом этого основными  элементами дохода банка фактора  являются:

• процент за кредит;
• проценты от оборота (за 100-процентный риск неуплаты должником по требованиям);
• факторинговые комиссии за пакет услуг (инкассо, ведение бухгалтерии, напоминания) в процентах от общей стоимости учтенных счетов-фактур и в зависимости от торгового оборота клиента, степени риска и объема работ, связанных с ведением книг бухгалтерского учета.

Для ведения факторинговых  операций банк устанавливает предельные суммы (лимиты):

• кредитования. Для каждого плательщика устанавливается периодически возобновляемый лимит кредитования, в пределах которого банк несет ответственность. В случае превышения плательщиком лимита банк имеет право вернуть ему все дополнительные (сверхлимтные) счета, а в случае неплатежеспособности плательщика все платежи в его пользу поступают банку до полного погашения соответствующего долга;
• отгрузки. Устанавливается сумма, на которую в течение месяца может быть отгружена продукция в адрес одного плательщика. Лимит может устанавливаться на также на иной срок (неделю, квартал);
• страхование отдельных сделок. Страхование используется, если предполагается не серия поставок, а ряд отдельных сделок на определенные суммы. Предельной является вся сумма заказа на поставку товара в течение всего времени.

 

Договорное  оформление обязательств по факторингу требует от банка высокой четкости. В договоре, в частности, фиксируются обязанности сторон, которые, как правило, включают следующие пункты: