Эффективное управление активами ООО «Фирма «РИКОМ»

     j- среднегодовая ставка ссудного процента на рынке капитала, выраженная десятичной дробью;

     N-количество интервалов (лет), по которым осуществляются расчет ликвидационной стоимости. 

     1.3. Управление оборотными  активами   

       Основные  оборотные фонды организации  целиком потребляются в каждом производственном процессе, полностью переносят свою стоимость на готовый продукт и изменяют свою натуральную форму.

       Состав  оборотных производственных фондов:

       1. Оборотные фонды в производственных  запасах:

       - сырьё, основные материалы;

       - покупные полуфабрикаты;

       - вспомогательные материалы;

       - топливо;

       - тара и тарные материалы;

       - запасные части для текущего  ремонта;

       2. Оборотные фонды в процессе  производства:

       - незавершенное производство;

       - затраты на освоение новой  продукции;

       - полуфабрикаты собственного изготовления;

       - госдоходы будущих периодов.

       Состав, структура и стоимость оборотных  фондов различных объединений (предприятий) различны, так как они зависят  от характера и объема выпускаемой  продукции, длительности производственного  цикла, степени механизации и  автоматизации производства.

       Объединение (предприятие) не только производит продукцию, но и занимается её реализацией, поэтому  кроме оборотных производственных фондов оно располагает ещё фондами  обращения. К фондам обращения относятся готовая продукция на складе предприятия, денежные средства в кассе и на расчетном счете в Госбанке, а также в незаконченных расчетах за отгруженную продукцию.

       Сумма оборотных производственных фондов и фондов обращения в денежном выражении составляет оборотные средства объединения (предприятия).

       Все имущество предприятия можно разделить на:

       1. Иммобилизованные активы (1 раздел  баланса)

       2. Мобильные активы (2 раздел баланса), которые включают в себя запасы, денежные средства, дебиторскую  задолженность и др.

       Устойчивость  финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложений финансовых ресурсов в активы. Структура хозяйственных средств в значительной степени зависит от вида деятельности предприятия. 

       Дебиторская задолженность

       Значительный  удельный вес дебиторской задолженности  в составе текущих активов  определяет их особое место в оценке оборачиваемости оборотных средств. В наиболее общем виде изменения  объема дебиторской задолженности  за год могут быть охарактеризованы данными баланса. Для целей внутреннего анализа следует привлечь сведения аналитического учета: данные журналов-ордеров или заменяющих их ведомостей учета расчетов с покупателями и заказчиками, с поставщиками по авансам выданным, подотчетными лицами, с прочими дебиторами. Для обобщения результатов анализа составляют сводную таблицу, в которой дебиторская задолженность классифицируется по срокам образования.

      Анализ  краткосрочной задолженности проводится на основании Данных аналитического учета расчетов с поставщиками, полученных кредитов банка, расчетов с прочими кредиторами (журналов-ордеров № 4, 6, 8, 10, ведомостей и др.). В ходе анализа делается выборка обязательств, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченных и просроченных обязательств.

       Для оценки оборачиваемости дебиторской  задолженности используется группа показателей:

       1. Оборачиваемость дебиторской задолженности  формула.

                 ₍₂₎

       где                                          (3)

       2. Период погашения дебиторской задолженности:

                                                                    ₍₄₎

      Следует иметь в виду, что чем больше период просрочки задолженности, тем  выше риск её непогашения.

      Доля  дебиторской задолженности в  общем объеме текущих активов:

                                                                         ₍₅₎

     Существуют  некоторые общие рекомендации, позволяющие  управлять дебиторской задолженностью:

      - контролировать состояние расчетов  с покупателями, по отсроченным  (просроченным) задолженностям;

      - по возможности ориентироваться  на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;

      - следить за соотношением дебиторской  и кредиторской задолженности:  значительное превышение дебиторской  задолженности создает угрозу  финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования;

     - использовать способ предоставления  скидок при досрочной оплате. 

       Движение  денежных средств 

     Особое  значение для стабильной деятельности предприятия имеет скорость движения денежных средств. Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его текущих обязательств.

       Отсутствие  такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.

       Существуют  различные способы такого анализа. В частности, своеобразным барометром возникновения финансовых затруднений является тенденция сокращения доли денежных средств в составе текущих активов предприятия при возрастающем объеме его текущих обязательств. Поэтому ежемесячный анализ соотношения денежных средств и наиболее срочных обязательств (срок которых заканчивается в текущем месяце) может дать достаточно красноречивую картину избытка (недостатка) денежных средств на предприятии.

      Другим  способом оценки достаточности денежных средств является определение коэффициента оборачиваемости денежных средств. С этой целью используется:

                                                                (6)

     Для расчета средних остатков денежных средств привлекаются внутренние учетные  данные.

      Для того, чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и расходования денежных средств, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств на предприятии, следует выделить и проанализировать все направления поступления (притока) денежных средств, а также их выбытия (оттока).

      Выборочное  регулирование запасов материальных ценностей, предполагающее, что внимание нужно акцентировать на дорогостоящих  материалах, имеющих высокую потребительскую  привлекательность. В зарубежной практике широкое распространение получил так называемый АВС-метод, приемы которого могут быть применены и на российских предприятиях. Основная идея метода АВС – оценить каждый вид материалов с точки зрения их значения. Имеет ввиду степень использования материала за конкретный период; необходимое для пополнения запасов этого материала, и затраты (потери), связанные с его отсутствием на складе; возможность замены, а также потери от замены.

      Небольшая доля данных материальных ресурсов в  общем объеме материальных ценностей, хранящихся на складе, определяет основную сумму оттока денежных средств при формировании запасов. Такие материалы рассматриваются как ресурсы А. Материалы В относятся к второстепенным; они менее дорогостоящие, чем материалы группы А, но превосходят их по количеству наименований. Материалы группы С считаются относительно маловажными – это наименование дорогостоящие и наиболее многочисленные материальные ценности. Их приобретение и содержание сопровождаются незначительным (в сравнении с общей суммой) оттоком денежных средств. Обычно затраты на хранении таких запасов меньше, чем расходы по обеспечению жесткого контроля за заказанными партиями, страховыми (резервными) запасами и остатками на складе.

      Материальные  ресурсы делятся на перечисленные  группы в зависимости от  конкретных условий производства. Принципиально здесь то , что наиболее тщательно контролируются материалы группы А. Особое внимание при этом уделяют: расчету потребности в них, календарному планированию формирования запасов и их использования, обоснованию величины страховых запасов, инвентаризации. 
 
 
 
 
 

 

      ГЛАВА 2. Анализ деятельности ООО  «Фирма «РИКОМ» 

     2.1. Организационно-правовая  форма ООО «Фирма  «РИКОМ» 

     Объектом  исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Фирма «РИКОМ» началась 13 лет назад. Основной целью фирмы является выполнение строительно-монтажных работ, связанных с возведением жилищно-гражданских объектов, а также продажей кровельных и теплоизоляционными материалами. Деятельность ООО «Фирма «РИКОМ» лицензируется.

      Основными покупателями товара и заказчиками строительно-монтажных работ ООО «Фирма «РИКОМ»  являются юридические лица.

      Целями  деятельности Общества является расширение рынка кровельных материалов и сопутствующих  товаров и  оказание строительно-монтажных  услуг, извлечение прибыли, а также содействие наиболее полному удовлетворению потребностей покупателей и заказчиков в качественном кровельном и теплоизоляционном материале и в качественном выполнении строительно-монтажных работ.

      Имущество Общества учитывается на его самостоятельном балансе. Общество имеет право пользоваться кредитом в рублях.

      Уставный  капитал Общества определяет минимальный  размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 8 000 (Восемь тысяч) рублей. Уставный капитал  вносится денежными средствами.

      На  момент регистрации Устава, Уставной капитал оплачен полностью. Общее  собрание участников Общества может  принять решение об увеличении его  уставного капитала на основании  заявления участника Общества о  внесении

дополнительного вклада и (или) заявления третьего лица о принятии его в Общество и внесении вклада. Такое решение принимается всеми участниками Общества единогласно.

      Общество  в праве уменьшить свой уставный капитал. Уменьшение Уставной капитал  Общества может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников Общества в Уставной капитал Общества и (или) погашения долей, принадлежащих Обществу.

      Общество  не вправе уменьшать свой Уставной капитал, если в результате такого уменьшения его размер станет меньше минимального размера Уставной капитал, определенного в соответствии с ФЗ на дату представления документов для государственной регистрации.