Эффективное управление активами ООО «Фирма «РИКОМ»

 

     В составе кредиторской задолженности 2008 года:

• поставщики и подрядчики – 3 407,0 тыс. руб., доля в общей сумме задолженности 57,76%;
• задолженность перед бюджетом – 565,0 тыс. руб., задолженность текущая;

-   перед персоналом – 106,0 тыс. руб., задолженность текущая.

 

Таблица 11

Основные кредиторы ООО «Фирма «РИКОМ» 2008г.

 

      Оборачиваемость кредиторской задолженности 2008г. – 96 дней, со своими кредиторами ООО «Фирма «РИКОМ». Займов и кредитов у предприятия нет. Вся кредиторская задолженность текущая, просроченной задолженности нет. Проанализируем наличие и движение собственных оборотных средств в табл.12:

 

Таблица 12

Наличие и движение собственных оборотных  средств ООО «Фирма «РИКОМ» за 2007-2008гг.

 

      Сумма собственных оборотных средств (табл. 12) получена расчетным путем и  показывает, сколько из общей суммы  собственных средств предприятия  направлено на покрытие оборотных средств.

      Из  итога III раздела баланса, который  показывает всю сумму  собственных средств предприятия, вычитается величина, необходимая для покрытия основных средств и других внеоборотных активов (итог I раздела баланса).

      В случае если на эту же дату на балансе  предприятия имеются долгосрочные заемные средства, то они прибавляются к полученному результату  т. к. рассматриваются в качестве дополнительного источника финансирования основных средств и внеоборотных активов. На нашем предприятии долгосрочных заемных средств нет.

      Данные  табл. 12 показывают, что сумма источников собственных средств увеличилась в отчётном году у ООО «Фирма «РИКОМ» на 159 тыс.руб. Изменение источников произошло за счёт изменения нераспределённой прибыли.

      Рассчитаем  показатели оборачиваемости кредиторской задолженности и представим данные в табл.13.

Таблица 13

Показатели  оборачиваемости кредиторской задолженности  ООО «Фирма «РИКОМ» за 2007-2008гг.

 

       По сравнению с прошлым годом ситуация на предприятии ухудшилась. Оборачиваемость кредиторской задолженности снизилась с 1,44 до 1,05 оборотов, средняя кредиторская задолженность увеличилась и составила 5289 тыс.руб., период погашения увеличился по сравнению с прошлым годом.

      Рассмотрим  соотношение кредиторской и дебиторской  задолженности. Для проведения сравнительного анализа дебиторской и кредиторской задолженности составим табл. 14, где  рассмотрим темп роста, оборачиваемость  в оборотах и в днях, как дебиторской  так и кредиторской задолженности.

Таблица 14

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Фирма «РИКОМ»  за 2007-2008гг.

 

      Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности  показало: на предприятии ООО «Фирма «РИКОМ» сумма кредиторской задолженности увеличилась, а сумма дебиторской задолженности уменьшилась. Темп роста кредиторской задолженности значительно выше темпа роста дебиторской задолженности. Следует обратить внимание на большой период оборачиваемости  как кредиторской так и дебиторской задолженности, поскольку более высокая скорость обращения  дебиторской задолженности позволяет надеется на приток денежных средств и снижение кредиторской задолженности. 

     Оценка  финансового состояния  по данным платёжеспособности и

кредитоспособности  предприятия, его  финансовой устойчивости  

      Для анализа ликвидности необходимо произвести расчет показателей

ликвидности. Данные расчетов сведем в табл.15.

 Таблица  15

Анализ  ликвидности баланса ООО «Фирма «РИКОМ» за 2007-2008гг.

 

Как видно из баланса, в отчетном году наблюдалась  следующая картина:     

     На  предприятии ООО «Фирма «РИКОМ»  баланс не является абсолютно ликвидным, т.к. не выполняются  в отчётом  году 1-е условие (наиболее ликвидные  активы оказались гораздо меньше наиболее срочных обязательств), остальные  три условия выполняются

     На  предприятии  выполняется важное условие платежеспособности, а именно: постоянные пассивы не перекрывают  труднореализуемые активы, что подтверждает достаточное количество собственных оборотных средств для осуществления бесперебойного процесса производства.

     Рассчитаем  относительные показатели ликвидности.  Анализ коэффициентов ликвидности  приведен в табл.16.

 Таблица  16

Показатели  ликвидности по ООО «Фирма «РИКОМ» за 2007-2008гг.

 

      Коэффициент абсолютной ликвидности указывает  на то, какая часть краткосрочных заемных средств может быть погашено немедленно. Он рассчитывается как отношение суммы денежных средств предприятия к его текущим обязательствам.

      Из  табл.16 видно, что показатель 2008года абсолютной ликвидности улучшился  по сравнению с 2007 годом, но он  все равно меньше норматива. Это может привести к  не лучшим последствиям  для организации, так как активы  не превышают обязательства. Следовательно, 100% текущих обязательств не может быть немедленно погашено за счет наиболее ликвидных активов. Необходимо проанализировать, не слишком ли много заемных средств «замораживается» в неликвидных активах (имуществе с длительным сроком использования).