Оценка финансового состояния организации

 

СИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ  ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ

ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

КАФЕДРА ФИНАНСОВ И УПРАВЛЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

              По дисциплине: Финансы организаций

 

НА ТЕМУ: «ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ»

 

 

                                                         Исполнитель: 

                                              студентка: Шак А.А.

                                    группа: 1071

                                      

                Научный руководитель:  

                                          Ассистент

                                                   Капустина Е.А.    

                                                               Чита

                                                               2010                                    

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………стр.3

ГЛАВА1. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ

1.1.Цель, основные понятия и задачи анализа финансового

состояния………………………………………………………………….стр.5

1.2.Информационное обеспечение  анализа финансового состояния  организации……………………………………………………………….стр.7

1.3.Методы анализа финансового состояния организации …………...стр.8

1.4.Система показателей, характеризующих финансовое состояние организации ……………………………………………………………...стр.9

ГЛАВА 2.ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИ Я ОРГАНИЗАЦИИ

2.1. Анализ динамики состава и структуры актива и пассива баланса   ……………………………………………………………………………стр.13

2.2.Оценка финансовой устойчивости организации …........................стр.19

2.3.Анализ платежеспособности  и ликвидности организации ……...стр.24

2.4.Анализ финансовых результатов  организации …………………...стр.27

2.5.Мероприятия по улучшению  финансового состояния организации

……………………………………………………………………………стр.30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………… стр.33

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК …………………………………стр. 35

 

 

 

 

 

                                                         Введение

        В настоящее время повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастают значения финансовой устойчивости и субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния, наличия, размещения и использования денежных средств. Предприятиям в нынешнее время нестабильной экономики, когда наблюдается спад промышленного производства и значительно сокращаются инвестиции в производство, для эффективной работы необходимо уметь анализировать свою прошлую деятельность (для того, чтобы не повторять ошибок и использовать положительные моменты) и планировать будущую деятельность (чтобы избежать ошибок и представить результаты своей работы).

     Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств  для производства, их платежеспособности и, в конечном счете, к банкротству.

       В рыночной экономике предприятия несут полную материальную ответственность за свои действия. Это определяет другую особенность финансового управления: требуется глубокий анализ финансового состояния не только своего предприятия, но и предприятий-конкурентов и деловых партнеров.

        Анализ проводится для того, чтобы оценить финансовое состояние предприятия, а также, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

       Объектом исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность предприятия Общество с ограниченной ответственностью «Перспектива» (далее ООО «Перспектива»).

Предметом исследования являются показатели, характеризующие состояние  финансов предприятия, на основе которых  разрабатываются управленческие решения.

Цель курсовой работы - разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

- Раскрыть сущность и  значимость проведения анализа  финансового состояния.

- Проанализировать финансовую  устойчивость ООО «Перспектива»  с помощью финансовых показателей  и коэффициентов и оценить  деловую активность.

- Оценить ликвидность  и платежеспособность ООО «Перспектива».

- Разработать мероприятия  по улучшению эффективности финансового  состояния предприятия ООО «Перспектива».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                      

 

                                                 ГЛАВА1

1. Цель,  основные понятия и задачи анализа финансового состояния

       Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

       Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

       Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это  положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

       Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

        Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

        Основными задачами как внутреннего, так и внешнего анализа являются:

-Общая оценка финансового положения  и факторов его изменения;

-Изучение соответствия между  средствами и источниками, рациональности  их размещения и эффективности  использования;

-Соблюдение финансовой, расчетной  и кредитной дисциплины;

-Определение ликвидности и финансовой  устойчивости предприятия;

-Долгосрочное и краткосрочное  прогнозирование устойчивости финансового  положения.

Для решения этих задач изучаются:

-Наличие, состав и структура  средств  предприятия; причины и последствия их изменения; наличие, состав и структура источников средств предприятия; причины и последствия их изменения;

-Состояние, структура и изменение  долгосрочных активов;

-Ликвидность и качество дебиторской  задолженности;

-Наличие, состав и структура  источников средств, причины и  последствия их изменения;

-Платежеспособность и финансовая  гибкость.

 Анализ ФСП основывается главным образом на относительных показателях.

 

 

 

 

1.2Информационное обеспечение анализа финансового состояния организации

Анализом  финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие  службы организации, но и учредители, инвесторы — с целью изучения эффективности использования ресурсов; банки — для оценки условий  кредитования и определения степени  риска; поставщики — для своевременного получения платежей и т.д.

Основными источниками информации для анализа  финансового состояния служат:

• бухгалтерский баланс (форма №1);
• отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
• пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках:

а) отчет о движении капитала (форма  №3),

б) отчет о движении денежных средств (форма №4),

в) приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5),

г) пояснительная записка.

Анализ  финансового состояния организации  на этапе анализа финансовых отчетов  начинается с «чтения» бухгалтерского баланса, при этом выявляются важнейшие  характеристики:

• общая стоимость имущества организации равна валюте (итогу) баланса;
• стоимость иммобилизованных и мобильных средств;
• величина собственных и заемных средств организации и др.

 

 

 

 

 

 

1.3 Методы и  приемы анализа финансового состояния  организации

Под методом финансового  анализа понимается способ подхода  к изучению хозяйственных процессов  в их становлении и развитии.

К характерным особенностям метода относятся: использование системы  показателей, выявление и изменение  взаимосвязи между ними.

На практике в основном выбирают методы анализа финансовой отчётности: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ.

Горизонтальный (временный) анализ – сравнение каждой позиции с предыдущим периодом.

Вертикальный (структурный) анализ – определение структуры  итоговых финансовых показателей с  выявлением влияния каждой позиции  отчётности на результат в целом.

Трендовый анализ – сравнение  каждой позиции отчётности с рядом  предшествующих периодов и определение  тренда. С помощью тренда формируются  возможные значения показателей  в будущем, а, следовательно, ведется  перспективный анализ.

Анализ относительных  показателей (коэффициентов) - расчет отношений  между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязи показателей.

Сравнительный анализ - это  и внутрихозяйственный анализ сводных  показателей подразделений, цехов, дочерних фирм и т. п., и межхозяйственный анализ предприятия в сравнении  с данными конкурентов, со среднеотраслевыми  и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ - анализ влияния  и отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью  детерминированных и стохастических приёмов исследования.

Факторный анализ может быть как прямым, так и обратным, т. е. синтез - соединение отдельных элементов  в общий результативный показатель.

Многие математические методы: корреляционный анализ, регрессивный анализ, и др., вошли в круг аналитических  разработок значительно позже.

 

1.4.Система показателей, характеризующих финансовое состояние организации

Финансовая деятельность - это рабочий язык бизнеса, и практически  невозможно анализировать операции или результаты работы предприятия  иначе, чем через финансовые показатели.

Финансовые коэффициенты характеризуют пропорции между  различными статьями отчетности. Считается, что если уровень фактических  финансовых коэффициентов хуже базы сравнения, то это указывает на наиболее болезненные места в деятельности предприятия, нуждающиеся в дополнительном анализе. Правда, дополнительный анализ может не подтвердить негативную оценку в силу специфичности конкретных условий и особенностей деловой  политики предприятия. Финансовые коэффициенты не улавливают различий в методах  бухгалтерского учёта, не отражают качества составляющих компонентов. Наконец, они  имеют статичный характер. Необходимо понимать ограничения, которые накладывают  их использование, и относятся к  ним как к инструменту анализа.

Для финансового менеджера  финансовые коэффициенты имеют особое значение, поскольку являются основой  для оценки его деятельности внешними пользователями отчётности, акционерами  и кредиторами. Целевые ориентиры  проводимого финансового анализа  зависят от того, кто его проводит: управляющие, налоговые органы, владельцы (акционеры) предприятия или его  кредиторы.

Налоговому органу важен  ответ на вопрос способно ли предприятие  к уплате налогов. Поэтому с точки  зрения налоговых органов финансовое положение характеризируется следующими показателями:

– балансовая прибыль;

– рентабельность активов = балансовая прибыль в % к стоимости активов

– рентабельность реализации = балансовая прибыль в % к выручке от реализации;